ഇൻകം ടാക്സ് ആക്ട് സെക്ഷൻ 194B: ലോട്ടറി, ഗെയിംസ്, മത്സരങ്ങളിൽ വിജയിക്കുന്നതിൽ ടിഡിഎസ്

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം, സർക്കാർ നികുതി വെട്ടിപ്പ് തടയുന്നതിനും സമയബന്ധിതമായ വരുമാന ശേഖരണം ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും നിശ്ചിത വിജയങ്ങളിൽ നികുതി കുറവ് ഉറപ്പാക്കുന്നു (TDS). സമ്മാനം പണം, ആഭരണം, കാർ, അല്ലെങ്കിൽ യാത്രാ പാക്കേജ് ആയാലും, പരിധി കടന്നാൽ നികുതി ബാധ്യതകൾ ഉടൻ ഉണ്ടാകും. നികുതി കുറയ്ക്കാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്വം സംഘാടകനാണ്, വിജയിയുടെ വരുമാന നിരക്കിനെ ആശ്രയിക്കാതെ നിരക്ക് ഏകീകൃതമായി ബാധകമാണ്.

ഈ വ്യവസ്ഥകൾ മനസ്സിലാക്കുന്നത് അത്ഭുതങ്ങൾ, പിഴകൾ, അല്ലെങ്കിൽ അനുസരണ പ്രശ്നങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാൻ അനിവാര്യമാണ്. ഈ ഗൈഡ് സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരമുള്ള പരിധി, നിരക്കുകൾ, ഉത്തരവാദിത്വങ്ങൾ, ഫലങ്ങൾ എന്നിവ വ്യക്തവും പ്രായോഗികവുമായ രീതിയിൽ വിശദീകരിക്കുന്നു.

പ്രധാനപ്പെട്ട കാര്യങ്ങൾ

• സെക്ഷൻ 194B ലോട്ടറികൾ, മത്സരങ്ങൾ, സമാനമായ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് ഓരോ ഇടപാടിലും ₹10,000-ൽ കൂടുതൽ വിജയങ്ങളിൽ 30% TDS നിർബന്ധമാക്കുന്നു.

• TDS-ൽ 4% ആരോഗ്യവും വിദ്യാഭ്യാസവും സെസ് ബാധകമാണ് (വിജയങ്ങൾ ₹50 ലക്ഷം/₹1 കോടി-ൽ കൂടുതൽ ആണെങ്കിൽ സർചാർജ് കൂടാതെ), മൊത്തം വിജയങ്ങളിൽ 31.2% (സർചാർജ് ഇല്ലാത്ത കേസ്) ഫലപ്രാപ്തി നിരക്ക് ആക്കുന്നു.

• നികുതി പണം, ഇൻ-കൈൻ സമ്മാനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്കും ബാധകമാണ്, കുറവ് ചെയ്യാനും നിക്ഷേപിക്കാനും സംഘാടകർ ഉത്തരവാദികളാണ്.

• വരുമാന നിരക്ക്, അടിസ്ഥാന ഒഴിവാക്കൽ പരിധി, അല്ലെങ്കിൽ അനുവദനീയമായ കുറവുകൾ എന്നിവയെ ആശ്രയിക്കാതെ ഫ്ലാറ്റ് 30% നിരക്ക് ബാധകമാണ്.

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B എന്താണ്?

സെക്ഷൻ 194B ഒരു വ്യവസ്ഥയാണ് 1961 ലെ ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ് ആണിത്, ഭാഗ്യവും കഴിവും ഉള്ള ഗെയിമുകളിൽ നിന്നുള്ള വിജയങ്ങളിൽ നികുതി കുറവ് ഉറപ്പാക്കുന്നു (TDS). 

ഈ സെക്ഷൻ പ്രകാരം, വിജയങ്ങൾ ഓരോ ഇടപാടിലും ₹10,000-ൽ കൂടുതൽ ആണെങ്കിൽ TDS കുറയ്ക്കണം, വിജയങ്ങൾ പണമായോ ഇനമായോ നൽകിയാലും. 

വിജയികൾ അവരുടെ വിജയങ്ങളിൽ നികുതി പ്രഖ്യാപിക്കുകയും അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യണമെന്ന് ആശ്രയിക്കുന്നതിന് പകരം, ഉറവിടത്തിൽ നികുതി കുറയ്ക്കുന്നത് ഉറപ്പാക്കുന്നതിലൂടെ, സെക്ഷൻ 194B നികുതി വെട്ടിപ്പ് കുറയ്ക്കാനും നികുതി ശേഖരണ പ്രക്രിയ ലളിതമാക്കാനും സജീവ സമീപനം സ്വീകരിക്കുന്നു.

സെക്ഷൻ 194B-യുടെ ബാധ്യത

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B നികുതി കുറവ് ഉറവിടത്തിൽബാധകമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾ പട്ടികപ്പെടുത്തുന്നു. അവ എന്താണെന്ന് ഒരു ദ്രുത അവലോകനം ഇവിടെ ഉണ്ട്.

• ക്രോസ്വേഡ് പസിലുകൾ

• ലോട്ടറികൾ

• കാർഡ് ഗെയിമുകൾ

• ബെറ്റിംഗ്

• സർവേകൾ

• റാഫിൾസ്

• സ്പോർട്സ് ഫാന്റസി ഗെയിമുകൾ

• കാസിനോ ഗെയിമുകൾ

• ജുവ

• ടിവി പ്രോഗ്രാമുകൾ, ഗാനം, നൃത്ത മത്സരം, ഗെയിം ഷോകൾ, ക്വിസ് ഷോകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടെ

• ഓൺലൈൻ ഗെയിമിംഗ് വിജയങ്ങൾ (30% നെറ്റ് വിജയങ്ങളിൽ സെക്ഷൻ 194BA പ്രകാരം, പരിധിയില്ല).

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS കുറയ്ക്കാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്വം ആരാണ്?

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം, വിജയങ്ങൾ നൽകാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്വമുള്ള വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനമാണ് വിജയിക്ക് പണം നൽകുന്നതിന് മുമ്പ് നിശ്ചിത നിരക്കിൽ നികുതി കുറയ്ക്കേണ്ടത്. സമ്മാന തുക ഒറ്റത്തവണയായി അല്ലെങ്കിൽ ഗഡുക്കളായി നൽകുന്നുണ്ടോ എന്നതിനെ ആശ്രയിക്കാതെ നികുതി കുറയ്ക്കണം. 

കൂടാതെ, കുറയുന്ന വ്യക്തി നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതിനും അത് നിശ്ചിത സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ സർക്കാരിന് നിക്ഷേപിക്കുന്നതിനും മാത്രമല്ല ഉത്തരവാദിത്വമുള്ളത്. 

കൂടാതെ, അവർ വിജയിക്ക് ഫോം 16A ൽ TDS സർട്ടിഫിക്കറ്റ് നൽകേണ്ടതുണ്ട്. ഈ TDS സർട്ടിഫിക്കറ്റ് നികുതി കുറവിന്റെ തെളിവായി പ്രവർത്തിക്കുന്നു, വിജയി അവരുടെ വരുമാന നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ ഉപയോഗിക്കാം.

വാഹനങ്ങൾ, ഉപകരണങ്ങൾ, യാത്രാ പാക്കേജുകൾ പോലുള്ള ഇനങ്ങളിൽ വിജയങ്ങൾ നൽകിയ സാഹചര്യങ്ങളിലും, TDS കുറയ്ക്കാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്വം സമ്മാന വിതരണക്കാരനാണ്. 

വിതരണക്കാരൻ TDS അടയ്ക്കാനുള്ള ഭാരവും ഏറ്റെടുക്കുകയോ വിജയിയിൽ നിന്ന് വിജയങ്ങൾ കൈമാറുന്നതിന് മുമ്പ് അത് ശേഖരിക്കുകയോ ചെയ്യാം.

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS കുറവ് നിരക്ക് എന്താണ്?

സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം, ലോട്ടറികൾ, ക്രോസ്വേഡ് പസിലുകൾ, കാർഡ് ഗെയിമുകൾ, സമാന മത്സരങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വിജയങ്ങളിൽ 194B TDS നിരക്ക് ഒരു ഇടപാടിൽ ₹10,000-ൽ കൂടുതൽ ആണെങ്കിൽ ഫ്ലാറ്റ് 30% ആണ്. കൂടാതെ, 4% ആരോഗ്യവും വിദ്യാഭ്യാസവും സെസ് ബാധകമാണ്, ഫലപ്രാപ്തി നികുതി നിരക്ക് 31.2% ആക്കുന്നു. 

അനുവദനീയമായ കുറവുകൾ അല്ലെങ്കിൽ അടിസ്ഥാന ഒഴിവാക്കൽ ആനുകൂല്യങ്ങൾ അനുവദിക്കാതെ മൊത്തം വിജയ തുകയിലാണ് നികുതി കണക്കാക്കുന്നത്. ഈ വ്യവസ്ഥ പണത്തിനും നോൺ-കാഷ് സമ്മാനങ്ങൾക്കും ബാധകമാണ്, ഇൻ-കൈൻ കേസുകളിൽ ഫെയർ മാർക്കറ്റ് മൂല്യത്തിൽ നികുതി കണക്കാക്കുന്നു. വിജയിയുടെ വരുമാന നിരക്കോ താമസസ്ഥലമോ ആശ്രയിക്കാതെ നിരക്ക് ഏകീകൃതമായി നിലനിൽക്കുന്നു.

കൂടുതൽ വായിക്കുക: TDS റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് എങ്ങനെ

നോൺ-കാഷ് സമ്മാനങ്ങളിൽ നികുതി കുറവ് 

സ്വർണ്ണ ആഭരണം, വിദേശ യാത്ര, ഇലക്ട്രോണിക് ഉപകരണങ്ങൾ പോലുള്ള സമ്മാനം പൂർണ്ണമായും ഇനത്തിൽ ലഭിക്കുമ്പോൾ, സമ്മാനം കൈമാറുന്നതിന് മുമ്പ് നികുതി അടയ്ക്കണം. 194B TDS വ്യവസ്ഥകൾ പ്രകാരം, സമ്മാനത്തിന്റെ ഫെയർ മാർക്കറ്റ് മൂല്യത്തിൽ നികുതി കുറയ്ക്കുന്നത് സംഘാടകൻ ഉറപ്പാക്കണം.

സാധാരണയായി നിങ്ങൾക്ക് രണ്ട് ഓപ്ഷനുകൾ ഉണ്ട്. ഒന്നാമത്, സമ്മാനം സ്വീകരിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് TDS തുക സംഘാടകനു പണം നൽകാം. രണ്ടാമതായി, നിങ്ങളുടെ പേരിൽ നികുതി ബാധ്യത ഏറ്റെടുക്കാൻ സംഘാടകൻ തിരഞ്ഞെടുക്കാം, അത്തരം സാഹചര്യത്തിൽ മൊത്തം സമ്മാന മൂല്യം കൂടുകയും മൊത്തം തുകയിലാണ് നികുതി കണക്കാക്കുന്നത്.

ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ ₹3,00,000 മൂല്യമുള്ള ആഭരണം നേടിയാൽ, അത് അവകാശപ്പെടുന്നതിന് മുമ്പ് ₹90,000 TDS അടയ്ക്കണം.

സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരമുള്ള വിജയങ്ങളുടെ ഇൻകം ടാക്സ് ചികിത്സ 

സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം ഉൾപ്പെടുത്തിയ വിജയങ്ങൾ പൂർണ്ണമായും നികുതിയിടപ്പെടുകയും നിങ്ങളുടെ ഇൻകം ടാക്സ് റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ സാധാരണയായി ITR-2-ൽ "മറ്റു ഉറവിടങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം" എന്ന തലക്കെട്ടിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെടുകയും വേണം. ചെലവുകൾക്കോ ഒഴിവാക്കലുകൾക്കോ വേണ്ടി ഏതെങ്കിലും കുറവുകൾ അനുവദിക്കാതെ വിജയങ്ങളുടെ മുഴുവൻ മൊത്തം തുകയും നികുതിയിടപ്പെടുന്നു 80C അല്ലെങ്കിൽ 80D. ഇത്തരം വരുമാനത്തിന് അടിസ്ഥാന ഒഴിവാക്കൽ പരിധി ബാധകമല്ല.

ഇന്ത്യയിലെ ലോട്ടറി നികുതി ഉൾപ്പെടുന്ന കേസുകളിൽ, വിജയങ്ങൾ കുറവുകൾ ഇല്ലാതെ ഫ്ലാറ്റ് 30% നികുതിയിടപ്പെടുന്നതിനാൽ, റീഫണ്ട് സാധ്യതയില്ല. എന്നിരുന്നാലും, TDS ഫോം 26AS-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു, ഇൻകം ടാക്സ് റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ അത് ക്രമീകരിക്കാം.

കൂടുതൽ വായിക്കുക: സെക്ഷൻ 80D

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B-യുടെ വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കാത്തതിന്റെ ഫലങ്ങൾ എന്താണ്?

1961 ലെ ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS കുറയ്ക്കാനും അടയ്ക്കാനും ഉത്തരവാദിത്വമുള്ള വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനം അത് ചെയ്യുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ, അവർ പിഴയ്ക്ക് വിധേയരാകും. കുറയ്ക്കുകയും ഇന്ത്യയുടെ സർക്കാരിന് അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യേണ്ട TDS തുകയ്ക്ക് തുല്യമായിരിക്കും പിഴയുടെ തുക (സെക്ഷൻ 271C). ഇതിന് പുറമേ, TDS-യുടെ വൈകിയ കുറവുകൾക്കും നിക്ഷേപങ്ങൾക്കും പലിശയും ഈടാക്കാം. 

ഇവിടെയൊരു ദ്രുത അവലോകനം ഉണ്ട്. 

• സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS കുറച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ 1% പലിശ പ്രതിമാസം ഈടാക്കും. (സെക്ഷൻ 201(1A)(i))

• സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS കുറച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും നിക്ഷേപിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ 1.5% പലിശ പ്രതിമാസം ഈടാക്കും. (സെക്ഷൻ 201(1A)(ii))

കുറിപ്പ്: ഇരുവിഭാഗങ്ങളിലും, കുറയ്ക്കേണ്ട തീയതി അല്ലെങ്കിൽ നിക്ഷേപം നടത്തേണ്ട തീയതി മുതൽ യഥാർത്ഥ കുറവ് അല്ലെങ്കിൽ നിക്ഷേപ തീയതി വരെ TDS തുകയിൽ പലിശ ഈടാക്കും. കൂടാതെ, ഉത്തരവാദിത്വമുള്ള വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥാപനം സെക്ഷൻ 194B പ്രകാരം TDS അടയ്ക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ, അവർക്ക് പിഴയോടൊപ്പം കുറഞ്ഞത് 3 മാസം മുതൽ പരമാവധി 7 വർഷം വരെ തടവ് ശിക്ഷ ലഭിക്കാം. 

തീരുമാനം

ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റിന്റെ 194B പ്രകാരമുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ ലോട്ടറിയിലും മത്സര വിജയങ്ങളിലും നികുതി സമയബന്ധിതവും കാര്യക്ഷമവുമായ ശേഖരണം ഉറപ്പാക്കുന്നു. യോഗ്യമായ വിജയങ്ങളിൽ ഫ്ലാറ്റ് നിരക്കിൽ TDS നിർബന്ധമാക്കുന്നതിലൂടെ, നിയമം നികുതി വെട്ടിപ്പിന് സാധ്യത കുറയ്ക്കുകയും സർക്കാരിന് അനുസരണം ലളിതമാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. അതേ സമയം, നികുതി ശരിയായി കുറയ്ക്കാനും നിക്ഷേപിക്കാനും സംഘാടകർക്ക് വ്യക്തമായ ഉത്തരവാദിത്വങ്ങൾ നൽകുന്നു. 

വിജയികൾക്ക്, ഈ നിയമങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കുന്നത് റീഫണ്ടുകൾ, ഒഴിവാക്കലുകൾ, അല്ലെങ്കിൽ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ആവശ്യകതകൾ സംബന്ധിച്ച ആശയക്കുഴപ്പങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു. ബാധകമായ നിരക്കുകൾ, പരിധികൾ, അനുസരണ ബാധ്യതകൾ എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള അവബോധം പിഴകൾ ഒഴിവാക്കാനും മിനുസമുള്ള നികുതി ഫയലിംഗ് ഉറപ്പാക്കാനും കഴിയും.