సెక్షన్ 194ఎ ఆదాయపు పన్ను చట్టం: వడ్డీ ఆదాయంపై TDS

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 194A అనేది ప్రధానమైన నిబంధన, ఇది సెక్యూరిటీలపై వడ్డీని మినహాయించి వడ్డీ ఆదాయంపై మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) పై దృష్టి సారిస్తుంది. సెక్షన్ 194A ను అర్థం చేసుకోవడం పన్ను చట్టాలకు అనుగుణంగా ఉండటానికి మరియు సంభావ్య శిక్షలను నివారించడానికి చెల్లింపుదారులు మరియు చెల్లింపులు పొందేవారికి కీలకం. 194A TDS విభాగం యొక్క సంక్లిష్టతలను గ్రహించడం ద్వారా, వ్యక్తులు తమ పన్ను బాధ్యతలను మరింత సమర్థవంతంగా నిర్వహించవచ్చు మరియు 194A ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో పేర్కొన్న ప్రయోజనాలను పూర్తిగా ఉపయోగించుకోవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 194A అంటే ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 194A సెక్యూరిటీలను మినహాయించి వడ్డీ ఆదాయంపై మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) తో వ్యవహరిస్తుంది. ఈ విభాగం కింద, నివాసితులు లోన్లు, ముందస్తు చెల్లింపులు, స్థిర డిపాజిట్లు మరియు పునరావృత డిపాజిట్ల నుండి పొందిన వడ్డీపై 10% TDS రేటుకు లోబడి ఉంటారు. PAN అందించని పక్షంలో, TDS రేటు 20% కు పెరుగుతుంది. ముఖ్యంగా, ఆదాయపు పన్ను యొక్క 194A సెక్షన్ 195 కింద వచ్చే నివాసితేతరులకు చెల్లించిన వడ్డీకి వర్తించదు. అదనంగా, భాగస్వామ్య సంస్థ యజమానులకు చెల్లించిన వడ్డీ 194A సెక్షన్ లో TDS నుండి మినహాయింపు పొందుతుంది.  

సెక్షన్ 194A కింద ఎవరు TDS మినహాయించాలి?

సెక్షన్ 194A కింద TDS ను చెల్లింపుదారు మినహాయించాలి, చెల్లించిన, క్రెడిట్ చేసిన లేదా ఆర్థిక సంవత్సరంలో చెల్లించవలసిన వడ్డీ నిర్దిష్ట పరిమితులను మించిపోతే. 194A TDS రేటు ప్రకారం, వడ్డీ మొత్తం మించిపోతే చెల్లింపుదారు TDS మినహాయించవలసి ఉంటుంది:

• ₹40,000 చెల్లింపుదారు:
  1. ఒక ఆర్థిక సంస్థ, బ్యాంకు లేదా బ్యాంకుల కలయిక.
  2. బ్యాంకింగ్ కార్యకలాపాలలో నిమగ్నమైన సహకార సంఘం.
  3. పోస్ట్ ఆఫీస్ (కేంద్ర ప్రభుత్వం రూపొందించిన మరియు ప్రకటించిన పథకాల కింద డిపాజిట్లపై).
• ఇతర అన్ని సందర్భాలలో ₹5,000.

సీనియర్ పౌరుల కోసం, FY 2018-19 నుండి, బ్యాంకు డిపాజిట్లు, పోస్టాఫీసు డిపాజిట్లు, స్థిర-రేటు డిపాజిట్ ప్లాన్లు మరియు పునరావృత డిపాజిట్ ప్లాన్ల నుండి పొందిన వడ్డీపై ₹50,000 వరకు TDS మినహాయించబడదు.

1. బ్యాంకు డిపాజిట్లు.
2. పోస్టాఫీసు డిపాజిట్లు.
3. స్థిర-రేటు డిపాజిట్ ప్లాన్లు.
4. పునరావృత డిపాజిట్ ప్లాన్లు.

సెక్షన్ 194A యొక్క ప్రాథమిక నిబంధనలు

ఇక్కడ సెక్షన్ 194A యొక్క ముఖ్యమైన నిబంధనలు ఉన్నాయి:

• హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUF) మరియు వ్యక్తులను మినహాయించి, నివాసిత వ్యక్తులకు వడ్డీ చెల్లించే సంస్థలు TDS మినహాయించాలి.
• HUFలు లేదా వ్యక్తులు సెక్షన్ 44AB కింద వారి ఖాతాలను ఆడిట్ చేయించుకోవాల్సిన అవసరం ఉంటే, వారు వడ్డీ చెల్లింపులపై TDS మినహాయించాలి.
• సెక్షన్ 194A ఆదాయపు పన్ను నివాసితేతర భారతీయులకు (NRI) చెల్లించిన వడ్డీ చెల్లింపులకు వర్తించదు. NRIల కోసం TDS మినహాయింపులు సెక్షన్ 195 పరిధిలోకి వస్తాయి.
• వారి స్థూల రసీదులు లేదా వ్యాపార టర్నోవర్ గత సంవత్సరంలో ₹1 కోటి (వ్యాపారం కోసం) లేదా ₹50 లక్షలు (వృత్తి కోసం) మించిపోతే వ్యక్తులు లేదా HUFలు TDS మినహాయించాలి.

సెక్షన్ 194A కింద ఎప్పుడు TDS మినహాయించబడుతుంది?

ఆదాయపు పన్ను యొక్క సెక్షన్ 194A కింద TDS పన్ను నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉండటానికి నిర్దిష్ట పరిస్థితుల్లో మినహాయించబడుతుంది. ఇక్కడ TDS మినహాయించవలసిన సందర్భాలు ఉన్నాయి:

• ఆదాయం చెల్లింపుదారుని ఖాతాలో క్రెడిట్ చేయబడినప్పుడు TDS అవసరం.
• చెల్లింపు నగదు, చెక్కు, డ్రాఫ్ట్ లేదా ఇతర అనుకూలమైన మోడ్ ద్వారా చేయబడినప్పుడు కూడా మినహాయించాలి.

సెక్యూరిటీలను మినహాయించి సాధనాల నుండి ఆదాయంపై TDS మినహాయించడానికి బాధ్యత వహించే సంస్థలు నిర్దేశిత డిపాజిట్ తేదీలకు అనుగుణంగా ఉండాలి. 194A TDS రేటు నిబంధనల ప్రకారం, ఈ సంస్థలు కూడబెట్టిన ఆదాయం కస్టమర్ ఖాతాలో క్రెడిట్ చేయబడకపోయినా TDS మినహాయించాల్సి ఉంటుంది. ఆదాయపు పన్ను యొక్క 194A ను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా, చెల్లింపుదారులు మరియు చెల్లింపులు పొందేవారు సరైన పన్ను అనుగుణతను నిర్ధారించవచ్చు మరియు TDS లో 194A విభాగానికి సంబంధించిన శిక్షలను నివారించవచ్చు.

TDS డిపాజిట్ చేయడానికి సమయ పరిమితి

ఏప్రిల్ నుండి ఫిబ్రవరి వరకు మినహాయించిన TDS ను తదుపరి నెల 7వ తేదీకి డిపాజిట్ చేయాలి. మార్చిలో మినహాయించిన TDS కోసం, గడువు తేదీ ఏప్రిల్ 30వ తేదీ. ఉదాహరణలు:

• ఏప్రిల్ 25న TDS మినహాయించబడితే, మే 7వ తేదీకి డిపాజిట్ చేయాలి.
• మార్చి 15న TDS మినహాయించబడితే, ఏప్రిల్ 30వ తేదీకి డిపాజిట్ చేయాలి.

సెక్షన్ 194A కింద TDS నుండి మినహాయింపులు

• సేవింగ్స్ బ్యాంకు ఖాతాలపై పొందిన వడ్డీ.
• ఆదాయపు పన్ను రిఫండ్లపై వడ్డీ.
• భాగస్వామ్య సంస్థ భాగస్వాములకు చెల్లించిన వడ్డీ.
• బ్యాంకులు, LIC, UTI లేదా బీమా సంస్థలకు చెల్లించిన వడ్డీ.
• సహకార సంఘాలు తమ సభ్యులకు లేదా ఇతర సహకార సంఘాలకు చెల్లించిన వడ్డీ. అయితే, గత సంవత్సరంలో సహకార సంఘం టర్నోవర్ ₹50 కోట్లు మించితే, సీనియర్ పౌరులకు చెల్లించిన వడ్డీ ₹50,000 మరియు ఇతరులకు ₹40,000 మించితే TDS వర్తిస్తుంది.
• ప్రాథమిక వ్యవసాయ సంఘాలు, ప్రాథమిక క్రెడిట్ సంఘాలు, సహకార భూమి తాకట్టు బ్యాంకులు లేదా సహకార భూమి అభివృద్ధి బ్యాంకులు డిపాజిట్లపై చెల్లించిన వడ్డీ.
• మోటార్ ప్రమాదాల క్లెయిమ్స్ ట్రిబ్యునల్ ద్వారా ప్రదానం చేసిన పరిహారంపై వడ్డీ, పరిహారం ₹50,000 మించకపోతే.
• జీరో-కూపన్ బాండ్లపై వడ్డీ.

సెక్షన్ 194A అననుగుణత శిక్షలు

1. సెక్షన్ 271C కింద శిక్ష:
   • TDS మినహాయించబడనప్పుడు లేదా తక్కువ రేటు వద్ద మినహాయించబడినప్పుడు వర్తిస్తుంది.
   • మినహాయించబడని పన్ను మొత్తానికి సమానమైన శిక్ష.
   • గరిష్ట శిక్ష డిఫాల్ట్ అయిన పన్ను మొత్తం.
2. సెక్షన్ 271H కింద శిక్ష:
   • TDS రిటర్న్ ఆలస్యం లేదా దాఖలు చేయకపోవడం కోసం వర్తిస్తుంది.
   • కనిష్ట శిక్ష ₹10,000 మరియు ₹1 లక్ష వరకు విస్తరించవచ్చు.
3. సెక్షన్ 234E కింద వడ్డీ:
   • TDS రిటర్న్ ఆలస్యంగా దాఖలు చేయడం కోసం చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
   • ఆలస్యం కాలానికి నిర్దేశిత రేటు వద్ద లెక్కించబడుతుంది.

ఇతర పరిణామాలు

• వసూలు ప్రక్రియలు: ఆదాయపు పన్ను శాఖ చెల్లించని TDS మొత్తం, వడ్డీ మరియు శిక్షలతో పాటు వసూలు చేయడానికి వసూలు ప్రక్రియలను ప్రారంభించవచ్చు.
• చట్టపరమైన చర్య: తీవ్రమైన సందర్భాలలో, డిఫాల్టర్ పై చట్టపరమైన చర్య తీసుకోవచ్చు.
• ప్రతిష్ట నష్టం: TDS నిబంధనలకు అననుగుణంగా ఉండటం వ్యాపార ప్రతిష్టను దెబ్బతీయవచ్చు.

సారాంశం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 194A అనేది సెక్యూరిటీలను మినహాయించి వడ్డీ ఆదాయంపై పన్ను సమయానికి మినహాయింపు మరియు డిపాజిట్ ను నిర్ధారించే కీలక నిబంధన. TDS కాలిక్యులేటర్ వంటి సాధనాలను ఉపయోగించడం మరియు TDS రేట్లు మరియు పరిమితి పరిమితులను తెలుసుకోవడం ఖచ్చితమైన మరియు సమర్థవంతమైన పన్ను నిర్వహణలో సహాయపడుతుంది. సెక్షన్ 194A కు అనుగుణంగా ఉండటం శిక్షలను నివారించడంలో మాత్రమే కాకుండా, మొత్తం పన్ను ఆదాయ సేకరణ ప్రక్రియకు కూడా సహకరిస్తుంది, ఇది ఆర్థిక వ్యవస్థకు ప్రయోజనం కలిగిస్తుంది.