తెలుగు
1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం భారతదేశంలో ప్రత్యక్ష పన్ను వ్యవస్థను నియంత్రిస్తుంది. నివాస స్థితి ఈ చట్టం పరిష్కరించే అత్యంత ప్రాథమిక భావనలలో ఒకటి. వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితి వారికి వర్తించే వివిధ పన్ను చట్టాలపై నేరుగా ప్రభావం చూపుతుంది. ఈ వ్యాసంలో, నివాస స్థితి యొక్క అర్థం, ఇది ఎలా నిర్ణయించబడుతుంది, ఇది ఎందుకు కీలకంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు మీ స్థితి ఆధారంగా పన్ను ఎలా మారుతుంది అనేది అర్థం చేసుకోవడమే మా లక్ష్యం.
ముఖ్యమైన అంశాలు
-
నివాస స్థితి ప్రపంచ ఆదాయం, భారతీయ ఆదాయం లేదా కేవలం భారతీయ మూలం ఆదాయం ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద పన్ను విధించబడుతుందో నిర్ణయిస్తుంది.
-
వ్యక్తులు ROR, RNOR లేదా NR గా భారతదేశంలో గడిపిన రోజుల ఆధారంగా స్పష్టమైన ప్రాథమిక మరియు ద్వితీయ పరిస్థితులను ఉపయోగించి వర్గీకరించబడతారు.
-
పన్ను నియమాలు, విదేశీ ఆస్తుల నివేదిక మరియు DTAA అర్హత ప్రతి సంవత్సరం మారుతుంది ఎందుకంటే నివాస స్థితి వార్షికంగా పునఃలెక్కించబడుతుంది.
-
RORలు పూర్తి ప్రపంచ పన్ను విధింపును ఎదుర్కొంటారు, RNORలు కేవలం భారతదేశానికి సంబంధించిన ఆదాయంపై మాత్రమే పన్ను విధించబడతారు, అయితే NRలు కేవలం భారతీయ మూలం ఆదాయంపై మాత్రమే పన్ను చెల్లిస్తారు.
1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద నివాస స్థితి అంటే ఏమిటి?
1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, నివాస స్థితి అనేది భారతదేశంలో వారి భౌతిక ఉనికి ఆధారంగా వ్యక్తిని వర్గీకరించడం. భారతదేశంలో గడిపిన వ్యవధి ఆధారంగా, వ్యక్తులను మూడు నివాస స్థితి రకాలుగా వర్గీకరించవచ్చు:
-
నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి (ROR)
-
నివాసి కానీ సాధారణంగా నివాసి కాదు (RNOR)
-
నాన్-రెసిడెంట్ (NR)
ఇప్పుడు, పన్ను బాధ్యత నిర్ణయం నుండి అనుగుణత వరకు పన్ను యొక్క వివిధ అంశాలు వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితి ఆధారంగా మారుతాయని గమనించడం ముఖ్యం.
వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితి ఎలా నిర్ణయించబడుతుంది?
ఇప్పుడు మీరు నివాస స్థితి యొక్క అర్థాన్ని తెలుసుకున్నందున, వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితిని నిర్ణయించే ప్రక్రియను చూద్దాం.
దశ 1: ప్రాథమిక పరిస్థితులు
క్రింది రెండు ప్రాథమిక పరిస్థితులలో ఏదైనా ఒకటి నెరవేరితే వ్యక్తి నివాసిగా పరిగణించబడతారు:
-
వ్యక్తి ఆర్థిక సంవత్సరంలో 182 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉంటారు.
-
వ్యక్తి ఆర్థిక సంవత్సరంలో 60 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ మరియు ఆర్థిక సంవత్సరానికి ముందు నాలుగు సంవత్సరాలలో 365 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉంటారు.
అయితే, ఈ ప్రాథమిక పరిస్థితులకు కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. మినహాయింపులపై సమగ్రంగా చూడండి:
మినహాయింపు 1: భారతీయ పౌరుడైన వ్యక్తి ఉద్యోగం కోసం లేదా భారతీయ నౌకా సిబ్బందిగా ఆర్థిక సంవత్సరంలో భారతదేశాన్ని విడిచిపెడితే, వారు ఆర్థిక సంవత్సరంలో 182 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉంటే మాత్రమే భారతదేశ నివాసిగా పరిగణించబడతారు.
మినహాయింపు 2: భారతీయ పౌరుడు లేదా భారతీయ మూలం వ్యక్తి (PIO) భారతదేశం వెలుపల నివసిస్తారు కానీ ఆర్థిక సంవత్సరంలో భారతదేశాన్ని సందర్శిస్తారు మరియు రూ. 15 లక్షల కంటే ఎక్కువ మొత్తం ఆదాయం (విదేశీ ఆదాయం కాకుండా) ఉంటే, వారు కింది పరిస్థితుల్లో మాత్రమే నివాసిగా పరిగణించబడతారు:
-
వారు ఆర్థిక సంవత్సరంలో 182 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉంటారు.
-
వారు ఆర్థిక సంవత్సరంలో 120 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ మరియు ఆర్థిక సంవత్సరానికి ముందు నాలుగు సంవత్సరాలలో 365 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉంటారు.
పై పేర్కొన్న పరిస్థితులలో ఏదీ నెరవేరనట్లయితే, వారు స్వయంచాలకంగా నాన్-రెసిడెంట్ (NR) గా వర్గీకరించబడతారు.
దశ 2: అదనపు పరిస్థితులు
పై ప్రాథమిక పరిస్థితుల ఆధారంగా వ్యక్తి నివాసిగా వర్గీకరించబడితే, వారు నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి (ROR) గా వర్గీకరించబడటానికి రెండు అదనపు పరిస్థితులను నెరవేర్చాలి. ఈ రెండు పరిస్థితులు ఈ విధంగా ఉన్నాయి:
-
వ్యక్తి గత 10 ఆర్థిక సంవత్సరాలలో కనీసం 2 సంవత్సరాలు భారతదేశ నివాసిగా ఉన్నారు.
-
వ్యక్తి గత 7 ఆర్థిక సంవత్సరాలలో 730 రోజులు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ భారతదేశంలో ఉన్నారు.
నివాస వ్యక్తి ఈ రెండు పరిస్థితులను నెరవేర్చకపోతే, వారు స్వయంచాలకంగా నివాసి కానీ సాధారణంగా నివాసి కాదు (RNOR) గా వర్గీకరించబడతారు.
నివాస స్థితి ఎందుకు ముఖ్యమైనది?
వ్యక్తి యొక్క ఆదాయపు పన్ను నివాస స్థితిని నిర్ణయించడం అనేక కారణాల కోసం కీలకం. ఈ ప్రక్రియ యొక్క ప్రాముఖ్యతను త్వరగా అన్వేషిద్దాం.
-
అనుగుణత అవసరాలను నిర్ణయించడానికి అవసరాలు
ఆదాయపు పన్ను అనుగుణత అవసరాలు వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితి ఆధారంగా మారుతాయి. ఉదాహరణకు, నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి భారతీయులు భారతీయ మరియు విదేశీ ఆదాయాన్ని నివేదించాలి, అయితే నాన్-రెసిడెంట్ భారతీయులు కేవలం భారతీయ ఆదాయాన్ని మాత్రమే నివేదించాలి.
-
పన్ను బాధ్యతను అంచనా వేయడానికి బాధ్యత
పన్ను బాధ్యతను నిర్ణయించడానికి నివాస స్థితి ఒక ముఖ్యమైన అంశం. వ్యక్తి ROR, RNOR లేదా NR గా వర్గీకరించబడతారా అనే దానిపై బాధ్యత మారుతుంది.
-
ద్వంద్వ పన్ను నివారించడానికిపన్ను
భారతీయ పౌరుడు మరో దేశంలో నివసిస్తే, వారి ఆదాయానికి వారి నివాస దేశంలో ఒకసారి మరియు భారతదేశంలో ఒకసారి పన్ను విధించబడవచ్చు. అయితే, వారి నివాస స్థితిని నిర్ణయించడం ద్వారా, వారి ఆదాయానికి ద్వంద్వ పన్ను విధించబడే పరిస్థితులను వారు నివారించవచ్చు.
-
పన్ను మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి
1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం వ్యక్తుల పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడంలో సహాయపడటానికి అనేక తగ్గింపులు మరియు మినహాయింపులను అందిస్తుంది. అయితే, కొన్ని పన్ను ప్రయోజనాలు కేవలం ROR మరియు RNORలకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటాయి. నివాస స్థితిని గుర్తించడం వివిధ ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి వ్యక్తి యొక్క సామర్థ్యాన్ని నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది.
నివాస స్థితిపై పన్ను ప్రభావాలు
మీ నివాస స్థితి ఆదాయపు పన్ను వర్గీకరణను తెలుసుకోవడం ముఖ్యం. ఇది భారతదేశంలో మీ ఆదాయానికి పన్ను విధించే విధానాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. ఇది ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో నిర్వచించబడింది, అందులో ప్రజలను నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి (ROR), నివాసి కానీ సాధారణంగా నివాసి కాదు (RNOR) మరియు నాన్-రెసిడెంట్ (NR) గా వర్గీకరించారు. ఆదాయం యొక్క స్థలం మరియు మూలం ఆధారంగా వివిధ వర్గాలు వివిధ పన్నులను అందుకుంటాయి.
నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి అయిన వ్యక్తి విషయంలో, ప్రపంచ ఆదాయానికి భారతదేశంలో పన్ను విధించబడుతుంది, అంటే భారతదేశంలో మరియు విదేశాలలో ఉత్పత్తి అయిన ఆదాయాన్ని వెల్లడించాలి. RNOR విషయంలో, భారతదేశంలో సంపాదించిన లేదా అందుకున్న ఆదాయం లేదా భారతదేశంలో నియంత్రించబడిన వ్యాపార ఆదాయానికి మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది. నాన్-రెసిడెంట్ల ద్వారా భారతదేశంలో అందుకున్న లేదా సంపాదించిన ఆదాయానికి మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది.
నివాస స్థితి ఆదాయపు పన్ను ప్రతి సంవత్సరం లెక్కించబడుతుంది కాబట్టి, మా ప్రయాణ నమూనాలు లేదా విదేశీ దేశాలలో పని పన్ను మొత్తాన్ని మార్చవచ్చు. ఇది విదేశీ ఆస్తుల నివేదిక, DTAA మినహాయింపు మరియు విదేశీ రిమిటెన్స్ పన్ను వంటి అవసరాలను ప్రభావితం చేస్తుంది. అందువల్ల, సరైన స్థితి కలిగి ఉండటం మీరు అనుగుణంగా ఉండేలా, ఎటువంటి జరిమానాలు చెల్లించకుండా మరియు అంతర్జాతీయ ఆదాయం, NRI (నాన్-రెసిడెంట్ ఇండియన్) పెట్టుబడులు లేదా విదేశీ ఉద్యోగం యొక్క మెరుగైన పన్ను ప్రణాళికను నిర్వహించడానికి హామీ ఇస్తుంది.
నివాస స్థితిని ఎలా లెక్కించాలి?
మీరు భారతదేశంలో గడిపిన రోజుల ఆధారంగా మీ పన్ను బ్రాకెట్ను తెలుసుకోవడానికి నివాస స్థితి కాలిక్యులేటర్ ఉపయోగించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రతి సంవత్సరం ప్రజలను వర్గీకరించడానికి వ్యవస్థీకృత పద్ధతిని ఉపయోగిస్తుంది.
1. ప్రాథమిక పరిస్థితులను తనిఖీ చేయండి
నివాస స్థితి కాలిక్యులేటర్ మీరు ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తం 182 రోజులు లేదా గత నాలుగు సంవత్సరాలలో 365 రోజులు అదనంగా సంవత్సరంలో 60 రోజులు భారతదేశంలో గడిపారా అనే దానిని అంచనా వేస్తుంది.
2. ద్వితీయ పరిస్థితులను అంచనా వేయండి
ప్రాథమిక పరిస్థితుల విషయంలో, ద్వితీయ పరీక్షలు వ్యక్తి సాధారణంగా నివాసిగా అర్హత సాధిస్తారా లేదా అనే దానిని గత సంవత్సరాలలో నివాసం ఆధారంగా నిర్ణయిస్తాయి.
3. స్థితిని నిర్ణయించండి
ఈ తనిఖీల ప్రకారం, వ్యక్తిని ROR, RNOR మరియు NR ఆధారంగా వర్గీకరించబడతారు. ఇది భారతదేశంలో ఆదాయానికి పన్ను విధింపును నిర్ణయిస్తుంది.
వ్యక్తి యొక్క నివాస స్థితి ఆధారంగా పన్ను చట్టాలు ఎలా మారుతాయి?
ఆదాయపు పన్ను నివాస స్థితి వ్యక్తిని ఎలా పన్ను విధిస్తారో నేరుగా ప్రభావితం చేస్తుంది. మూడు నివాస స్థితి వర్గాలలో ప్రతి ఒక్కటి పన్ను విధింపుకు ఎలా లోబడి ఉంటుందో చూద్దాం.
నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి (ROR)
నివాసి మరియు సాధారణంగా నివాసి భారతీయులకు అన్ని రకాల ఆదాయాలపై పన్ను విధించబడుతుంది, వీటిలో ఈ క్రింది వాటి సహా:
-
భారతదేశంలో అందుకున్న లేదా అందుకున్నట్లు పరిగణించబడిన ఆదాయం
-
భారతదేశంలో సమకూర్చడం లేదా ఉత్పత్తి చేయడం కానీ భారతదేశం వెలుపల అందుకోవడం
-
భారతదేశం వెలుపల సమకూర్చడం లేదా ఉత్పత్తి చేయడం కానీ భారతదేశంలో అందుకోవడం
-
భారతదేశం వెలుపల సమకూర్చడం లేదా ఉత్పత్తి చేయడం మరియు భారతదేశం వెలుపల అందుకోవడం
విదేశీ ఆదాయానికి అదనంగా, RORలు వారి ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులు దాఖలు చేసే సమయంలో వారి అన్ని విదేశీ ఆస్తులను నివేదించాలి.
నివాసి కానీ సాధారణంగా నివాసి కాదు (RNOR) (H3)
నివాసి కానీ సాధారణంగా నివాసి కాని భారతీయులకు కేవలం ఈ క్రింది రకాల ఆదాయాలపై మాత్రమే పన్ను విధించబడుతుంది:
