தமிழ்
1961 வருமான வரி சட்டம் இந்தியாவில் நேரடி வரி முறைமையை நிர்வகிக்கிறது. குடியிருப்பு நிலைமை என்பது இந்தச் சட்டம் கையாளும் அடிப்படை கருத்துக்களில் ஒன்றாகும். ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலைமை நேரடியாக அவர்களுக்கு பொருந்தும் பல்வேறு வரி சட்டங்களைப் பாதிக்கிறது. இந்தக் கட்டுரையில், குடியிருப்பு நிலையின் அர்த்தத்தைப் புரிந்து கொள்ள, அது எவ்வாறு நிர்ணயிக்கப்படுகிறது, ஏன் அது முக்கியமாகக் கருதப்படுகிறது, மற்றும் உங்கள் நிலையைப் பொறுத்து வரி விதிப்பில் எவ்வாறு மாறுகிறது என்பதைப் புரிந்து கொள்ள முயற்சிப்போம்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- குடியிருப்பு நிலைமை உலகளாவிய வருமானம், இந்திய வருமானம் அல்லது இந்தியாவில் இருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் மட்டுமே வருமான வரி சட்டத்தின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுமா என்பதை நிர்ணயிக்கிறது.
- தெளிவான முதன்மை மற்றும் இரண்டாம் நிலை நிபந்தனைகளைப் பயன்படுத்தி இந்தியாவில் தங்கியிருக்கும் நாட்களின் அடிப்படையில் நபர்கள் ROR, RNOR அல்லது NR என வகைப்படுத்தப்படுகிறார்கள்.
- குடியிருப்பு நிலைமை ஆண்டுதோறும் மறுகணக்கிடப்படுவதால் வரி விதிப்பு விதிகள், வெளிநாட்டு சொத்து அறிக்கை மற்றும் DTAA தகுதி ஒவ்வொரு ஆண்டும் மாறுகிறது.
- RORக்கள் முழு உலகளாவிய வரி விதிப்பை எதிர்கொள்கின்றனர், RNORக்கள் இந்தியாவுடன் இணைக்கப்பட்ட வருமானத்தில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகிறார்கள், ஆனால் NRக்கள் இந்தியாவில் இருந்து பெறப்பட்ட வருமானத்தில் மட்டுமே வரி செலுத்துகிறார்கள்.
1961 வருமான வரி சட்டத்தின் கீழ் குடியிருப்பு நிலைமை என்ன?
1961 வருமான வரி சட்டத்தின் படி, குடியிருப்பு நிலைமை என்பது குறிப்பிட்ட நிதியாண்டு காலத்தில் இந்தியாவில் உடல் இருப்பின் அடிப்படையில் ஒரு நபரை வகைப்படுத்துவதாகும். இந்தியாவில் தங்கியிருக்கும் கால அளவைப் பொறுத்து, நபர்கள் மூன்று குடியிருப்பு நிலை வகைகளில் வகைப்படுத்தப்படலாம்:
- குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவர் (ROR)
- குடியிருப்பவர் ஆனால் வழக்கமான குடியிருப்பவர் அல்ல (RNOR)
- அகதியர் அல்லாதவர் (NR)
இப்போது, வரி விதிப்பு, வரி பொறுப்பு தீர்மானம் முதல் இணக்கம் வரை பல்வேறு அம்சங்கள் ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலையைப் பொறுத்து மாறும் என்பதை கவனிக்க வேண்டும்.
ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலை எவ்வாறு தீர்மானிக்கப்படுகிறது?
இப்போது நீங்கள் குடியிருப்பு நிலையின் அர்த்தத்தை அறிந்துள்ளீர்கள், ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலையைத் தீர்மானிக்கும் செயல்முறையைப் பார்ப்போம்.
படி 1: அடிப்படை நிபந்தனைகள்
பின்வரும் இரண்டு அடிப்படை நிபந்தனைகளில் ஏதேனும் ஒன்றை பூர்த்தி செய்தால் ஒரு நபர் குடியிருப்பவராகக் கருதப்படுவார்:
- நபர் நிதியாண்டின் போது 182 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருப்பார்.
- நபர் நிதியாண்டின் போது 60 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் மற்றும் நிதியாண்டுக்கு முந்தைய நான்கு ஆண்டுகளில் 365 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருப்பார்.
எனினும், இந்த அடிப்படை நிபந்தனைகளுக்கு சில விதிவிலக்குகள் உள்ளன. விதிவிலக்குகளை நெருக்கமாகப் பார்ப்போம்:
விதிவிலக்கு 1: ஒரு நிதியாண்டின் போது வேலைவாய்ப்பு அல்லது இந்திய கப்பலின் குழுவின் ஒரு பகுதியாக இந்தியாவை விட்டு வெளியேறும் இந்திய குடிமகனான நபர், குறிப்பிட்ட நிதியாண்டின் போது 182 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருந்தால் மட்டுமே இந்திய குடியிருப்பவராகக் கருதப்படுவார்.
விதிவிலக்கு 2: இந்திய குடிமகன் அல்லது இந்திய வம்சாவளியுடைய நபர் (PIO) இந்தியாவுக்கு வெளியே வசிக்கிறார் ஆனால் நிதியாண்டின் போது இந்தியாவுக்கு வருகை தருகிறார் மற்றும் ரூ. 15 லட்சத்திற்கு மேல் வருமானம் (வெளிநாட்டு வருமானத்தைத் தவிர) இருந்தால், அவர்கள் குடியிருப்பவராகக் கருதப்படுவார்கள்:
- அவர்கள் நிதியாண்டின் போது 182 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருப்பார்கள்.
- அவர்கள் நிதியாண்டின் போது 120 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் மற்றும் நிதியாண்டுக்கு முந்தைய நான்கு ஆண்டுகளில் 365 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருப்பார்கள்.
மேலே குறிப்பிடப்பட்ட நிபந்தனைகளில் எதுவும் பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், அவர்கள் தானாகவே அகதியர் அல்லாதவர் (NR) என வகைப்படுத்தப்படுவார்கள்.
படி 2: கூடுதல் நிபந்தனைகள்
மேலே உள்ள அடிப்படை நிபந்தனைகளின் அடிப்படையில் ஒரு நபர் குடியிருப்பவராக வகைப்படுத்தப்பட்டால், அவர்கள் குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவர் (ROR) என வகைப்படுத்தப்பட இரண்டு கூடுதல் நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். இந்த இரண்டு நிபந்தனைகள் பின்வருமாறு:
- நபர் முந்தைய 10 நிதியாண்டுகளில் குறைந்தது 2 ஆண்டுகள் இந்திய குடியிருப்பவராக இருந்திருக்க வேண்டும்.
- நபர் முந்தைய 7 நிதியாண்டுகளில் 730 நாட்கள் அல்லது அதற்கு மேல் இந்தியாவில் தங்கியிருக்க வேண்டும்.
குடியிருப்பவராக உள்ள நபர் இரண்டு நிபந்தனைகளையும் பூர்த்தி செய்யாவிட்டால், அவர்கள் தானாகவே குடியிருப்பவர் ஆனால் வழக்கமான குடியிருப்பவர் அல்ல (RNOR) என வகைப்படுத்தப்படுவார்கள்.
குடியிருப்பு நிலைமை ஏன் முக்கியமானது?
ஒரு நபரின் வருமான வரி குடியிருப்பு நிலையைத் தீர்மானிப்பது பல காரணங்களுக்காக முக்கியமானது. இந்த செயல்முறையின் முக்கியத்துவத்தை விரைவாக ஆராய்வோம்.
-
இணக்க நிபந்தனைகளைத் தீர்மானிக்க
வருமான வரி இணக்க நிபந்தனைகள் ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலையைப் பொறுத்து மாறுபடுகின்றன. உதாரணமாக, குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவரான இந்தியர்கள் இந்திய மற்றும் வெளிநாட்டு வருமானத்தைப் பதிவு செய்ய வேண்டும், ஆனால் அகதியர் அல்லாத இந்தியர்கள் இந்திய வருமானத்தை மட்டும் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
-
வரி பொறுப்பை மதிப்பீடு செய்ய
குடியிருப்பு நிலைமை முக்கியமான காரணியாகும் வரி பொறுப்பைத் தீர்மானிக்க. ஒரு நபர் ROR, RNOR அல்லது NR என வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளதா என்பதைப் பொறுத்து பொறுப்பு மாறுகிறது.
-
இரட்டை வரி விதிப்பைத் தவிர்க்க
ஒரு இந்திய குடிமகன் மற்றொரு நாட்டில் வசிக்கிறார்கள் என்றால், அவர்களின் வருமானம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படலாம்; அவர்களின் குடியிருப்பு நாட்டில் ஒருமுறை மற்றும் இந்தியாவில் ஒருமுறை. இருப்பினும், அவர்களின் குடியிருப்பு நிலையைத் தீர்மானிப்பதன் மூலம், அவர்களின் வருமானம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படும் சூழ்நிலைகளைத் தவிர்க்கலாம்.
-
வரி விலக்குகள் மற்றும் கழிவுகளைப் பெற
1961 வருமான வரி சட்டம் நபர்களின் வரி பொறுப்பை குறைக்க உதவும் பல கழிவுகள் மற்றும் விலக்குகளை வழங்குகிறது. இருப்பினும், சில வரி நன்மைகள் RORக்கள் மற்றும் RNORக்களுக்கு மட்டுமே கிடைக்கின்றன. குடியிருப்பு நிலையை அடையாளம் காண்பது ஒரு நபரின் பல்வேறு வருமான வரி விலக்குகள் மற்றும் கழிவுகளைப் பெறும் திறனைத் தீர்மானிக்க உதவுகிறது.
குடியிருப்பு நிலையின் மீது வரி விளைவுகள்
உங்கள் குடியிருப்பு நிலை வருமான வரி வகைப்பாட்டை அறிந்து கொள்வது முக்கியம். இது இந்தியாவில் உங்கள் வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படும் என்பதை நிர்ணயிக்கும். இது வருமான வரி சட்டத்தில் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது, இதன் மூலம் மக்கள் குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவர் (ROR), குடியிருப்பவர் ஆனால் வழக்கமான குடியிருப்பவர் அல்ல (RNOR) மற்றும் அகதியர் அல்லாதவர் (NR) என வகைப்படுத்தப்படுகிறார்கள்.
வேறு வகைகள் வருமானத்தின் இடம் மற்றும் தோற்றத்தைப் பொறுத்து வேறு வேறு வரிகளைப் பெறுகின்றன.
குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவரின் περιπτியில், உலகளாவிய வருமானம் இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படுகின்றது, அதாவது இந்தியாவில் மற்றும் வெளிநாட்டில் உருவாக்கப்பட்ட வருமானம் வெளிப்படுத்தப்பட வேண்டும். RNOR περιπτியில், இந்தியாவில் சம்பாதிக்கப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்ட வருமானம் அல்லது இந்தியாவில் கட்டுப்படுத்தப்படும் வணிகத்தின் வருமானம் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகின்றது. அகதியர் அல்லாதவர்களால் இந்தியாவில் பெறப்பட்ட அல்லது சம்பாதிக்கப்பட்ட வருமானத்தில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகின்றது.
குடியிருப்பு நிலை வருமான வரி ஒவ்வொரு ஆண்டும் கணக்கிடப்படுவதால், நமது பயண முறைமைகள் அல்லது வெளிநாட்டு நாடுகளில் வேலை செய்யும் மாறுபாடுகள் வரி அளவை மாற்றலாம். இது வெளிநாட்டு சொத்து அறிக்கை, DTAA விலக்கு மற்றும் வெளிநாட்டு பணம் அனுப்பும் வரி போன்ற தேவைகளை பாதிக்கிறது. எனவே, சரியான நிலையைப் பெறுவது நீங்கள் இணக்கமாக இருக்க, அபராதங்களை செலுத்தாமல் இருக்க மற்றும் சர்வதேச வருமானம், NRI முதலீடுகள் அல்லது வெளிநாட்டு வேலைவாய்ப்பின் சிறந்த வரி திட்டமிடலை நடத்த உறுதி செய்ய முக்கியமானது.
குடியிருப்பு நிலையை எவ்வாறு கணக்கிடுவது?
குடியிருப்பு நிலை கணக்கீடு நீங்கள் இந்தியாவில் செலவிடும் நாட்களைப் பொறுத்து உங்கள் வரி பிரிவை அறிந்து கொள்ள பயன்படுத்தப்படுகிறது. வருமான வரி சட்டம் ஒவ்வொரு ஆண்டும் மக்களை முறையாக வகைப்படுத்தும் முறையைப் பயன்படுத்துகிறது.
1. முதன்மை நிபந்தனைகளைச் சரிபார்க்கவும்
குடியிருப்பு நிலை கணக்கீடு நீங்கள் நிதியாண்டின் போது இந்தியாவில் மொத்தம் 182 நாட்கள் அல்லது 60 நாட்கள் மற்றும் கடந்த நான்கு ஆண்டுகளில் 365 நாட்கள் செலவிட்டீர்களா என்பதை மதிப்பீடு செய்யும்.
2. இரண்டாம் நிலை நிபந்தனைகளை மதிப்பீடு செய்யவும்
முதன்மை நிபந்தனைகளின் περιπτியில், இரண்டாம் நிலை சோதனைகள் நபர் வழக்கமான குடியிருப்பவராக தகுதி பெறுகிறாரா என்பதைத் தீர்மானிக்கின்றன, கடந்த ஆண்டுகளில் குடியிருப்பின் அடிப்படையில்.
3. நிலையைத் தீர்மானிக்கவும்
இந்தச் சோதனைகளின் அடிப்படையில், நபர் ROR, RNOR மற்றும் NR அடிப்படையில் வகைப்படுத்தப்படுகிறார். இதுவே இந்தியாவில் வருமான வரி விதிப்பைத் தீர்மானிக்கிறது.
மேலும் படிக்கவும் E-Filing Income Tax Returns
ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலையைப் பொறுத்து வரி விதிப்பு சட்டங்கள் எவ்வாறு மாறுகின்றன?
வருமான வரி குடியிருப்பு நிலைமை ஒரு நபரின் வரி விதிப்பில் நேரடி தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகிறது. மூன்று குடியிருப்பு நிலை வகைகளில் ஒவ்வொன்றும் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகின்றன என்பதை ஆராய்வோம்.
குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவர் (ROR)
குடியிருப்பவர் மற்றும் வழக்கமான குடியிருப்பவரான இந்தியர்களுக்கு பின்வரும் வருமானங்கள் உட்பட அனைத்து வகையான வருமானங்களுக்கும் வரி விதிக்கப்படுகிறது:
- இந்தியாவில் பெறப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்டதாகக் கருதப்படும் வருமானம்
- இந்தியாவில் உருவாகும் அல்லது தோன்றும் ஆனால் இந்தியாவுக்கு வெளியே பெறப்படும் வருமானம்
- இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாகும் அல்லது தோன்றும் ஆனால் இந்தியாவில் பெறப்படும் வருமானம்
- இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாகும் அல்லது தோன்றும் மற்றும் இந்தியாவுக்கு வெளியே பெறப்படும் வருமானம்
வெளிநாட்டு வருமானத்திற்கு கூடுதலாக, RORக்கள் தங்கள் வருமான வரி அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்யும் போது அனைத்து வெளிநாட்டு சொத்துக்களையும் அறிக்கை செய்ய வேண்டும்.
குடியிருப்பவர் ஆனால் வழக்கமான குடியிருப்பவர் அல்ல (RNOR)
குடியிருப்பவர் ஆனால் வழக்கமான குடியிருப்பவர் அல்லாத இந்தியர்களுக்கு பின்வரும் வகையான வருமானங்களில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகிறது:
- இந்தியாவில் பெறப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்டதாகக் கருதப்படும் வருமானம்
- இந்தியாவில் உருவாகும் அல்லது தோன்றும் வருமானம்
வருமானம் இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாகும் அல்லது தோன்றும் περιπτியில், RNOR கைகளில் அந்த வருமானம் வரி விதிக்கப்படாது. மேலும், அந்த நபர்கள் தங்கள் வருமான வரி அறிக்கைகளில் தங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்களின் விவரங்களை வழங்க வேண்டியதில்லை.
அகதியர் அல்லாதவர் (NR)
அகதியர் அல்லாத இந்தியர்கள் வரி பொறுப்புடன் தொடர்புடைய முக்கிய தளர்வுகளை அனுபவிக்கிறார்கள். அவர்களுக்கு பின்வரும் வருமானங்களில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகிறது.
- இந்தியாவில் பெறப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்டதாகக் கருதப்படும் வருமானம்
- இந்தியாவில் உருவாகும் அல்லது தோன்றும் வருமானம்
வருமானம் இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாகும் அல்லது தோன்றும் περιπτியில், அந்த வருமானம் அகதியர் அல்லாதவரின் கைகளில் வரி விதிக்கப்படாது. அகதியர் அல்லாத இந்தியர்கள் தங்கள் வெளிநாட்டு வருமானம் அல்லது வெளிநாட்டு சொத்துக்களின் விவரங்களை வழங்க வேண்டியதில்லை.
முடிவு
குடியிருப்பு நிலைமை என்ற கருத்தை புரிந்து கொள்வது ஒவ்வொரு தனிநபர் வரி செலுத்துபவருக்கும் முக்கியமானது, குறிப்பாக அவர்கள் இந்தியாவுக்கு வெளியே அடிக்கடி பயணம் செய்கிறார்கள் என்றால். நீங்கள் பார்த்தது போல, ஒரு நபரின் குடியிருப்பு நிலைமை அவர்களின் வரி பொறுப்பு மற்றும் இணக்க நிபந்தனைகளின் அளவைத் தீர்மானிக்கிறது.
நீங்கள் நீண்ட காலத்திற்கு வெளிநாட்டு நாடுகளுக்கு பயணம் செய்கிறீர்கள் அல்லது தங்குகிறீர்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு வருமானம் அல்லது சொத்துக்கள் உள்ளன என்றால், உங்கள் நிலையை முறையாக மதிப்பீடு செய்வது பரிந்துரைக்கப்படுகிறது. இந்த வழியில், நீங்கள் உங்கள் வரிகளை மேலும் துல்லியமாகவும் திறமையாகவும் திட்டமிடலாம்.
