മലയാളം
നികുതി ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് സമ്മർദ്ദകരമായേക്കാം, പ്രത്യേകിച്ച് നിങ്ങളുടെ വരുമാനം എങ്ങനെ തരംതിരിക്കണമെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ. ഒന്നിലധികം വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ ഉള്ളതിനാൽ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഏത് വരുമാനം ഏതൊക്കെ നികുതി വിഭാഗങ്ങളിൽ പെടുന്നുവെന്ന് മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് നിർണായകമാണ്. ഇവിടെയാണ് ആദായനികുതിയുടെ 5 തലങ്ങൾ എന്ന ആശയം പ്രസക്തമാകുന്നത്. ആദായനികുതി നിയമം നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തെ വ്യത്യസ്ത വിഭാഗങ്ങളായി അല്ലെങ്കിൽ തലങ്ങളായി വിഭജിക്കുന്നു, ഇത് നികുതിദായകർക്കും സർക്കാരിനും നികുതി ബാധ്യതകൾ കൃത്യമായി കണക്കാക്കുന്നത് എളുപ്പമാക്കുന്നു.
പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ
- ഓരോ വരുമാന തലയ്ക്കും നിയമപ്രകാരം വ്യത്യസ്തമായ ചാർജിംഗ്, കണക്കുകൂട്ടൽ നിയമങ്ങൾ ബാധകമാണ്.
- നിയമപരമായ സ്വഭാവം അനുസരിച്ച്, ഒരു വരുമാന സ്രോതസ്സിനെ ഒരു വിഭാഗത്തിന് കീഴിൽ മാത്രമേ വിലയിരുത്താൻ കഴിയൂ.
- ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ ഫോമുകൾക്ക് S, HP, BP, CG, OS തുടങ്ങിയ നിയുക്ത ഷെഡ്യൂളുകൾ വഴി വിശദമായ വെളിപ്പെടുത്തൽ ആവശ്യമാണ്.
- നികുതി നിരക്കുകൾ, ഇളവുകൾ, അനുവദനീയമായ കിഴിവുകൾ എന്നിവ വരുമാന സ്രോതസ്സ് അനുസരിച്ചല്ല, വരുമാന വിഭാഗം അനുസരിച്ചാണ് വ്യത്യാസപ്പെടുന്നത്.
ആദായ നികുതിയുടെ 5 തലങ്ങൾ ഏതൊക്കെയാണ്?
ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം, എല്ലാ വരുമാന സ്രോതസ്സുകളും വരുമാന തലങ്ങൾ എന്നറിയപ്പെടുന്ന 5 പ്രധാന വിഭാഗങ്ങളിൽ പെടുന്നു. നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം കണക്കാക്കുന്ന പ്രക്രിയ സുഗമമാക്കാൻ ഈ വിഭാഗങ്ങൾ സഹായിക്കുന്നു, എല്ലാത്തരം വരുമാനവും കണക്കിലെടുക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കുന്നു. ആദായനികുതിയുടെ 5 തലങ്ങൾ ഇവയാണ്:
- ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ ഉള്ള ലാഭത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- മൂലധന നേട്ടങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
നികുതി നിയമത്തിലെ ഈ വരുമാന തലങ്ങളിൽ ഓരോന്നും വ്യത്യസ്ത തരം വരുമാനത്തെ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു, അവ എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നുവെന്ന് മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് അത്യാവശ്യമാണ്.
1. ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഒരുപക്ഷേ എല്ലാ ഹെഡുകളിലും ഏറ്റവും ലളിതമാണ്. നിങ്ങളുടെ ജോലിയുടെ ഭാഗമായി നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന എല്ലാ വരുമാനവും ഈ ഹെഡിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. നിങ്ങൾ ഒരു ജോലിക്കാരനാണെങ്കിൽ ശമ്പളം, വേതനം, കമ്മീഷനുകൾ, ബോണസുകൾ അല്ലെങ്കിൽ പെൻഷനുകൾ പോലും ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഈ വരുമാനം ഈ ഹെഡിന് കീഴിൽ വരും.
ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം, നിങ്ങളുടെ തൊഴിൽ കരാറിന്റെ ഭാഗമായി നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന ഏതൊരു വരുമാനവും ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. ഇതിൽ അടിസ്ഥാന ശമ്പളം, മുൻകൂർ ശമ്പളം, ഗ്രാറ്റുവിറ്റികൾ, പെൻഷനുകൾ, കമ്പനി കാറുകൾ, താമസം അല്ലെങ്കിൽ ഭക്ഷണ അലവൻസുകൾ പോലുള്ള ആനുകൂല്യങ്ങൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ 15 മുതൽ 17 വരെയുള്ള വകുപ്പുകൾ ശമ്പള വരുമാനത്തിന്മേൽ നികുതി ചുമത്തുന്നതിനെ നിയന്ത്രിക്കുന്നു. ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട ചില പ്രധാന വശങ്ങൾ ഇതാ:
- ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം എന്താണെന്ന് സെക്ഷൻ 15 നിർവചിക്കുന്നു.
- സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ, പ്രൊഫഷണൽ ടാക്സ് തുടങ്ങിയ ഈ തലക്കെട്ടിൽ ലഭ്യമായ കിഴിവുകൾ സെക്ഷൻ 16 വിവരിക്കുന്നു.
- പണ നഷ്ടപരിഹാരം, ആനുകൂല്യങ്ങൾ, അലവൻസുകൾ എന്നിവയുൾപ്പെടെ ശമ്പളത്തിന്റെ വിവിധ ഘടകങ്ങൾ വകുപ്പ് 17 വിശദീകരിക്കുന്നു.
വീട് വാടക അലവൻസ് (HRA) , ഗതാഗത അലവൻസ് തുടങ്ങിയ ഇളവുകൾ നിങ്ങളുടെ നികുതി നൽകേണ്ട ശമ്പളം കുറയ്ക്കാൻ സഹായിക്കും. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ വാടക നൽകുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം കുറയ്ക്കുന്നതിന് നിങ്ങൾക്ക് HRA ക്ലെയിം ചെയ്യാം. കാഴ്ച വൈകല്യമോ ശാരീരിക വൈകല്യമോ ഉള്ള ചില പ്രത്യേക സാഹചര്യങ്ങളിൽ, നിങ്ങൾക്ക് പ്രതിമാസം ₹1,600 ഗതാഗത അലവൻസ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
ഈ വിഭാഗത്തിൽ പെടുന്ന വരുമാന വിശദാംശങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ (ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ) ഫോമിന്റെ ഷെഡ്യൂൾ എസ്-ൽ നൽകണം .
2. വീട്ടുസ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
വാടകയിലൂടെ വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്ന ഒരു വീടോ റിയൽ എസ്റ്റേറ്റോ നിങ്ങളുടെ കൈവശമുണ്ടെങ്കിൽ, ഈ വരുമാനം വീടിന്റെ സ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. വാടകയ്ക്ക് നൽകിയിട്ടില്ലെങ്കിലും ഈ വരുമാന ശീർഷകം ബാധകമാണ്, പക്ഷേ വരുമാനം ഉണ്ടാക്കാൻ കഴിവുള്ളതാണ്.
ഈ വരുമാന തലക്കെട്ടിന് കീഴിൽ നിങ്ങളുടെ സ്വത്തിനെ മൂന്ന് തരങ്ങളായി തരംതിരിക്കാം:
- സ്വയം കൈവശപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന സ്വത്ത്: നിങ്ങൾ താമസിക്കുന്ന ഒരു സ്വത്ത്.
- വാടകയ്ക്ക് നൽകുന്ന സ്വത്ത്: നിങ്ങൾ വാടകയ്ക്ക് നൽകുന്ന ഒരു സ്വത്ത്.
- ഡീംഡ് വാടകയ്ക്ക് നൽകിയ സ്വത്ത്: വാടകയ്ക്ക് നൽകാത്തതും എന്നാൽ രണ്ടിൽ കൂടുതൽ സ്വത്തുക്കൾ സ്വന്തമായുണ്ടെങ്കിൽ വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്നതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നതുമായ ഒരു സ്വത്ത്.
നിങ്ങൾ സ്വന്തമായി താമസിക്കുന്ന വീട്ടിലാണെങ്കിൽ പോലും, ഭവന വായ്പ പലിശ പേയ്മെന്റുകൾക്ക് കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാം. എന്നിരുന്നാലും, നിങ്ങൾക്ക് ഒന്നിലധികം പ്രോപ്പർട്ടികൾ സ്വന്തമാണെങ്കിൽ, രണ്ടെണ്ണം മാത്രമേ സ്വന്തമായി താമസിക്കുന്നതായി പ്രഖ്യാപിക്കാൻ കഴിയൂ; ബാക്കിയുള്ളവ സ്വയമേവ വാടകയ്ക്ക് നൽകിയതായി കണക്കാക്കും.
വാടക വസ്തുവിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കും അറ്റകുറ്റപ്പണികൾക്കുമുള്ള സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ ആയി 30% കുറച്ചതിന് ശേഷം നികുതി ചുമത്തുന്നു. ശേഷിക്കുന്ന തുക ഈ തലക്കെട്ടിന് കീഴിലുള്ള നിങ്ങളുടെ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനമാണ്. നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫോമിന്റെ ഷെഡ്യൂൾ എച്ച്പിയിൽ ഈ വിശദാംശങ്ങൾ പ്രഖ്യാപിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
3. ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ ഉള്ള ലാഭത്തിൽ നിന്നും നേട്ടങ്ങളിൽ നിന്നുമുള്ള വരുമാനം
ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള വ്യാപാരം, ബിസിനസ്സ് അല്ലെങ്കിൽ തൊഴിൽ എന്നിവയിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന വ്യക്തികൾ, പങ്കാളിത്തങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ കോർപ്പറേഷനുകൾ എന്നിവയ്ക്ക് ഈ വിഭാഗം ബാധകമാണ്. ബിസിനസ് പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നോ പ്രൊഫഷണൽ സേവനങ്ങളിൽ നിന്നോ ഉള്ള എല്ലാ വരുമാനവും ഈ വരുമാന തലക്കെട്ടിന് കീഴിലാണ് വരുന്നത്.
ഈ തലക്കെട്ടിൽ, മൊത്തം വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് ബിസിനസ് സംബന്ധിയായ ചെലവുകൾ കുറച്ചാണ് വരുമാനം കണക്കാക്കുന്നത്. അനുവദനീയമായ കിഴിവുകളിൽ ശമ്പളം, വാടക, ആസ്തികളുടെ മൂല്യത്തകർച്ച, യൂട്ടിലിറ്റികൾക്കായുള്ള ചെലവുകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ ഉള്ള വരുമാനമായി യോഗ്യത നേടുന്നതിന്റെ ഒരു വിശദീകരണം ഇതാ:
- വ്യാപാരത്തിൽ നിന്നോ ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ ഉള്ള ലാഭം
- പ്രൊഫഷണൽ സേവനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- ഒരു പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- ലൈസൻസുകൾ വിൽക്കുന്നതിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും ലാഭം
ബിസിനസ്സുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ചെലവുകൾ കുറയ്ക്കുന്നതിൽ ആദായനികുതി നിയമം വഴക്കം നൽകുന്നു. ഇത് ബിസിനസുകൾക്ക് അവരുടെ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം ഗണ്യമായി കുറയ്ക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു. എല്ലാ ബിസിനസ്സ് പ്രൊഫഷണലുകളും അവരുടെ വരുമാനം ITR-3 അല്ലെങ്കിൽ ITR-4 പ്രകാരം ഫയൽ ചെയ്യണം, കൂടാതെ ഈ വരുമാനം ITR-ന്റെ ഷെഡ്യൂൾ BP-യിൽ വെളിപ്പെടുത്തണം.
4. മൂലധന നേട്ടങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
സ്വത്ത്, ഓഹരികൾ, സ്വർണ്ണം, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ തുടങ്ങിയ ആസ്തികൾ വിറ്റുകൊണ്ട് നിങ്ങൾ ലാഭം നേടിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഈ വരുമാനം മൂലധന നേട്ടത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിൽ പെടുന്നു . കാലക്രമേണ മൂല്യം വർദ്ധിച്ച ആസ്തികൾ വിൽക്കുന്നതിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന ലാഭമാണ് മൂലധന നേട്ടം.
ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകൾക്കും ഇക്വിറ്റി അധിഷ്ഠിത മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾക്കും:
- സെക്യൂരിറ്റീസ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ് (എസ്ടിടി) അടയ്ക്കുമ്പോൾ സെക്ഷൻ 111 എ പ്രകാരം ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് (എസ്ടിസിജി) 20% നികുതി ചുമത്തുന്നു.
- ഒരു വർഷത്തിൽ ₹1,25,000 ന് മുകളിലുള്ള ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് (LTCG) സെക്ഷൻ 112A പ്രകാരം സൂചികയില്ലാതെ 12.5% നികുതി ചുമത്തുന്നു.
5. മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
മറ്റ് നാല് തലങ്ങളിൽ പെടാത്ത ഏതൊരു വരുമാനത്തിനും മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് കീഴിൽ നികുതി ചുമത്തപ്പെടും. ഇത് ഒരു അവശിഷ്ട വിഭാഗമാണ്, ഇത് ഇനിപ്പറയുന്നതുപോലുള്ള വരുമാനങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു:
- സേവിംഗ്സ് അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങളുടെ പലിശ
- ഓഹരികളിൽ നിന്നോ മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നോ ഉള്ള ലാഭവിഹിതം
- ലോട്ടറികൾ, ചൂതാട്ടം, കാർഡ് ഗെയിമുകൾ എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- ഒരു നിശ്ചിത മൂല്യത്തിന് മുകളിലുള്ള സമ്മാനങ്ങൾ
വിവിധ വരുമാനങ്ങൾ കണക്കാക്കുന്നതിന് ഈ തലക്കെട്ട് അത്യാവശ്യമാണ്. ലാഭവിഹിതവും പലിശയും സാധാരണമാണെങ്കിലും, ലോട്ടറി വിജയങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ ചൂതാട്ട വരുമാനം പോലുള്ള അപ്രതീക്ഷിത നേട്ടങ്ങൾക്കും ഈ വിഭാഗത്തിന് കീഴിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതാണ്. ഈ വരുമാനം നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫോമിന്റെ ഷെഡ്യൂൾ ഒഎസിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തിരിക്കുന്നു.
വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ vs വരുമാന തലങ്ങൾ
വരുമാന സ്രോതസ്സുകളും വരുമാന സ്രോതസ്സുകളും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിന്റെ വർഗ്ഗീകരണത്തെയാണ് വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ സൂചിപ്പിക്കുന്നതെങ്കിലും, നിങ്ങൾക്ക് വരുമാനം നേടുന്നതിനുള്ള യഥാർത്ഥ മാർഗങ്ങളാണ് വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ.
ഉദാഹരണത്തിന്:
- വരുമാന വിഭാഗം: ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം
- വരുമാന സ്രോതസ്സ്: നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ നൽകുന്ന ശമ്പളം
ഈ വ്യത്യാസം മനസ്സിലാക്കുന്നത് നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ശരിയായി തരംതിരിക്കാൻ സഹായിക്കും, അതുവഴി കൃത്യമായ നികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ ഉറപ്പാക്കാൻ കഴിയും.
തീരുമാനം
കൃത്യമായി നികുതി ഫയൽ ചെയ്യാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന ഏതൊരാൾക്കും ആദായനികുതിയുടെ അഞ്ച് തലങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് നിർണായകമാണ്. ഓരോ വരുമാന തലത്തിനും ഇളവുകൾ, കിഴിവുകൾ, നികുതി നിരക്കുകൾ എന്നിവയ്ക്കായി അതിന്റേതായ നിയമങ്ങളുണ്ട്, ഇത് നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ശരിയായി തരംതിരിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനമായാലും, വീടിന്റെ സ്വത്തിൽ നിന്നുള്ള വാടക വരുമാനമായാലും, നിക്ഷേപങ്ങൾ വിൽക്കുന്നതിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന ലാഭമായാലും, നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിന് ഏത് വരുമാന തലമാണ് ബാധകമെന്ന് അറിയുന്നത് നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കാനും പിഴകൾ ഒഴിവാക്കാനും സഹായിക്കും. അതിനാൽ, അടുത്ത തവണ നിങ്ങൾ നികുതി ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, ഈ തലങ്ങൾക്ക് കീഴിൽ നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ശരിയായി തരംതിരിക്കുന്നത് ഉറപ്പാക്കുക.
