മലയാളം
ഇന്ത്യയുടെ ചരക്ക് സേവന നികുതി (GST) ചട്ടക്കൂടിന് കീഴിൽ, സപ്ലൈകളെ അന്തർസംസ്ഥാനം അല്ലെങ്കിൽ അന്തർസംസ്ഥാനം എന്നിങ്ങനെ തരം തിരിച്ചിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ ബാധകമായ GST നികുതിയുടെ തരം നിർണ്ണയിക്കുന്നത് വിതരണത്തിന്റെ തരം ആണ്. വിതരണത്തിന്റെ സ്ഥലം വിതരണക്കാരനിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായ സംസ്ഥാനത്തിലോ കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തോ ആയിരിക്കുമ്പോഴാണ് അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണം നടക്കുന്നത്, അതിന്റെ ഫലമായി IGST സംഭവിക്കുന്നു.
വിതരണക്കാരനും വിതരണ സ്ഥലവും ഒരേ സംസ്ഥാന/കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തായിരിക്കുമ്പോഴാണ് സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ വിതരണം നടക്കുന്നത്, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ CGST, SGST എന്നിവ തുല്യ അളവിൽ നികുതി ചുമത്തുന്നു. കൃത്യമായ വർഗ്ഗീകരണം നികുതികൾ ശരിയായി ചുമത്തുന്നുണ്ടെന്നും, അനുസരണം പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്നും, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകൾ ഫലപ്രദമായി ഉപയോഗിക്കുന്നുണ്ടെന്നും ഉറപ്പാക്കുന്നു.
പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ
-
GST നിയമനിർമ്മാണത്തിന് കീഴിൽ അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണങ്ങൾക്ക് IGST ചുമത്തിയിരിക്കുന്നു.
-
സംസ്ഥാനത്തിനകത്തെ വിതരണത്തിന്, CGST, SGST/UTGST എന്നിവ രണ്ടും തുല്യമായി ഈടാക്കും.
-
GST ഒരു ലക്ഷ്യസ്ഥാന അധിഷ്ഠിത നികുതിയാണ്, വിതരണ സ്ഥലം നിയമങ്ങൾ നികുതി തരം നിർണ്ണയിക്കുന്നു.
-
SEZ യൂണിറ്റുകളിലേക്കോ ഡെവലപ്പർമാരിൽ നിന്നോ ഉള്ള സപ്ലൈകൾ സാങ്കേതികമായി ഒരേ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ആണെങ്കിലും അന്തർസംസ്ഥാന സപ്ലൈകളായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: എന്താണ് GST, GST തരങ്ങൾ?
ജിഎസ്ടിയിൽ ഇന്റർസ്റ്റേറ്റ് എന്നതിന്റെ അർത്ഥമെന്താണ്?
ചരക്ക് സേവന നികുതി സമ്പ്രദായത്തിൽ, 2017 ലെ IGST നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 7 പ്രകാരം നിർവചിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ, ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വിതരണക്കാരൻ ഒരു സംസ്ഥാനത്ത് (അല്ലെങ്കിൽ കേന്ദ്ര ഭരണ പ്രദേശം) ആയിരിക്കുന്നതും വിതരണ സ്ഥലം മറ്റൊരു സംസ്ഥാനത്ത് (അല്ലെങ്കിൽ കേന്ദ്ര ഭരണ പ്രദേശം) ആയിരിക്കുന്നതുമാണ് അന്തർസംസ്ഥാന ഇടപാട് .
ഉദാഹരണത്തിന്: മഹാരാഷ്ട്രയിൽ ആസ്ഥാനമായുള്ള ഒരു ഫർണിച്ചർ നിർമ്മാതാവ് ഗുജറാത്ത് ആസ്ഥാനമായുള്ള ഒരു ചില്ലറ വ്യാപാരിക്ക് കസേരകൾ വിൽക്കുന്നുണ്ടെന്ന് കരുതുക. സാധനങ്ങളുടെ വിതരണക്കാരൻ മഹാരാഷ്ട്രയിലാണ് താമസിക്കുന്നത് എന്നതിനാലും, പ്രസ്തുത സാധനങ്ങളുടെ വിതരണ സ്ഥലം ഗുജറാത്തിലാണ് എന്നതിനാലും, ഈ ഇടപാടിനെ GST പ്രകാരം അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണമായി തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു.
കൂടുതല് വായിക്കുക: സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി (IGST) എന്താണ്?
ജിഎസ്ടിയിൽ ഇൻട്രാസ്റ്റേറ്റ് എന്നതിന്റെ അർത്ഥമെന്താണ്?
2017 ലെ IGST നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 8 പ്രകാരം നിർവചിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ, സാധനങ്ങളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വിതരണക്കാരനും വിതരണ സ്ഥലവും ഒരേ സംസ്ഥാനത്തോ കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തോ ഉള്ളതിനെയാണ് സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാട് എന്ന് പറയുന്നത് .
ഉദാഹരണത്തിന്: മുൻ ഉദാഹരണത്തിൽ പരാമർശിച്ച മഹാരാഷ്ട്ര ആസ്ഥാനമായുള്ള ഫർണിച്ചർ നിർമ്മാതാവ് അതേ സംസ്ഥാനത്തെ ഒരു ചില്ലറ വ്യാപാരിക്ക് ഒരു കൂട്ടം മേശകൾ വിൽക്കുന്നുവെന്ന് കരുതുക. സാധനങ്ങളുടെ വിതരണക്കാരൻ മഹാരാഷ്ട്രയിലാണ് താമസിക്കുന്നത് എന്നതിനാലും, പ്രസ്തുത സാധനങ്ങളുടെ വിതരണ സ്ഥലവും മഹാരാഷ്ട്രയിലാണ് നടക്കുന്നതെന്നതിനാലും, ഈ ഇടപാട് GST പ്രകാരം സംസ്ഥാനത്തിനകത്തെ വിതരണമായി തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതി (CGST) എന്താണ്?
ഉദാഹരണങ്ങൾക്കൊപ്പം അന്തർസംസ്ഥാന , അന്തർസംസ്ഥാന GST നിരക്ക്
ജിഎസ്ടി പ്രകാരം, സാധനങ്ങളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും നികുതി നിരക്ക് അതേപടി തുടരുന്നു, എന്നാൽ വിതരണം സംസ്ഥാനാന്തര വിതരണമാണോ അതോ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ആണോ എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ച് ചുമത്തുന്ന നികുതിയുടെ തരം വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു. ജിഎസ്ടി നിയമത്തിലെ വിതരണ സ്ഥല ആവശ്യകതകൾ അനുസരിച്ചാണ് ഈ വർഗ്ഗീകരണം തീരുമാനിക്കുന്നത്.
സംസ്ഥാനാന്തര വിതരണത്തിന്, മുഴുവൻ GST നിരക്കും IGST ആയി ബാധകമാണ് . സംസ്ഥാനാന്തര വിതരണത്തിന്, അതേ GST നിരക്ക് CGST, SGST/UTGST എന്നിവയ്ക്കിടയിൽ തുല്യമായി വിഭജിച്ചിരിക്കുന്നു.
അന്തർസംസ്ഥാന GST നിരക്ക് ഉദാഹരണം
കർണാടകയിൽ ഒരു ഡീലർ ഉണ്ടെന്നും അവർ മഹാരാഷ്ട്രയിലെ ഒരു വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ₹1,00,000 ന് സ്റ്റാൻഡേർഡ് സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്നുവെന്നും ആ ഇനത്തിന് 18% ജിഎസ്ടി ഈടാക്കുന്നുവെന്നും കരുതുക.
ഇതൊരു അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണമാണ്, അതിനാൽ ബാധകമായ IGST 18% ആണ്.
IGST = ₹1,00,000 ന്റെ 18% = ₹18,000.
ഇൻവോയ്സ് മൂല്യം ₹1,18,000 ആയി മാറുന്നു, വിതരണക്കാരൻ കേന്ദ്രത്തിന് ₹18,000 IGST നൽകുന്നു, അത് പിന്നീട് ലക്ഷ്യസ്ഥാന സംസ്ഥാനത്തിന് (മഹാരാഷ്ട്ര) വിഭജിക്കപ്പെടുന്നു.
സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ GST നിരക്ക് ഉദാഹരണം
ഇനി കർണാടകയിലെ അതേ ഡീലർ അതേ സാധനങ്ങൾ ₹1,00,000 ന് കർണാടകയിലെ ഒരു വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് വിൽക്കുന്നുവെന്ന് കരുതുക, അതേ 18% GST നിരക്ക്.
ഇത് സംസ്ഥാനത്തിനകത്തെ വിതരണമാണ്, അതിനാൽ GST 9% CGST + 9% SGST ആയി വിഭജിച്ചിരിക്കുന്നു.
CGST = ₹1,00,000 ന്റെ 9% = ₹9,000; SGST = ₹1,00,000 ന്റെ 9% = ₹9,000.
ഇൻവോയ്സ് മൂല്യം ഇപ്പോഴും ₹1,18,000 ആണ്, പക്ഷേ ₹9,000 കേന്ദ്ര സർക്കാരിനും (CGST) ₹9,000 സംസ്ഥാന സർക്കാരിനും (SGST) പോകുന്നു.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: സംസ്ഥാന ചരക്ക് സേവന നികുതി (SGST) എന്താണ്?
ഇന്റർസ്റ്റേറ്റും ഇൻട്രാസ്റ്റേറ്റും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം
ചരക്ക് സേവന നികുതി സംവിധാനത്തിലെ അന്തർസംസ്ഥാന ഇടപാടുകളും സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ഇടപാടുകളും തമ്മിലുള്ള വിശദമായ ഒരു താരതമ്യം ഇതാ. ഈ രണ്ട് ആശയങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യസ്ത വ്യത്യാസങ്ങൾ നന്നായി മനസ്സിലാക്കാൻ താഴെയുള്ള പട്ടിക നിങ്ങളെ സഹായിക്കും.
|
വിശദാംശങ്ങൾ |
അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണം |
സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ വിതരണം |
|
നിർവചനം |
വിവിധ സംസ്ഥാനങ്ങൾക്കോ കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശങ്ങൾക്കോ ഇടയിലുള്ള ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ നീക്കം . |
ഒരേ സംസ്ഥാനത്തിനോ കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തിനോ ഉള്ളിൽ സാധനങ്ങളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ നീക്കം . |
|
ബാധകമായ നികുതികൾ |
ഐജിഎസ്ടി |
കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതി (CGST) + സംസ്ഥാന ചരക്ക് സേവന നികുതി (SGST). |
|
ലെവിഡ് ബൈ |
സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി: കേന്ദ്ര സർക്കാർ |
|
|
നികുതി നിരക്കുകൾ |
IGST ആയി പൂർണ്ണ സ്ലാബ് (ഉദാ: 18%). |
തുല്യമായി വിഭജിക്കുക (ഉദാ. 18% സ്ലാബിന് 9% + 9%). |
|
വിതരണം സ്വീകരിക്കുന്ന സംസ്ഥാനത്തിനുള്ള വരുമാനം |
സാധനങ്ങളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ വിതരണം സ്വീകരിക്കുന്ന സംസ്ഥാനത്തിന് നികുതി വരുമാനത്തിന്റെ ഒരു പങ്ക് IGST ആയി നൽകുന്നു. |
എസ്ജിഎസ്ടി ആയി പിരിച്ചെടുക്കുന്ന നികുതി വരുമാനത്തിന്റെ മുഴുവൻ തുകയും സംസ്ഥാനത്തിന് ലഭിക്കുന്നു. |
|
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിന്റെ ഉപയോഗം |
IGST ക്രെഡിറ്റ് ആദ്യം IGST ബാധ്യത സെറ്റ് ഓഫ് ചെയ്യാൻ ഉപയോഗിക്കുന്നു, തുടർന്ന് CGST ബാധ്യതയും തുടർന്ന് SGST ബാധ്യതയും ആ ക്രമത്തിൽ സജ്ജമാക്കുന്നു. |
|
ഇതോടെ, GST-യിൽ അന്തർസംസ്ഥാനവും സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ഉള്ളതുമായ താരതമ്യം പൂർത്തിയായി. രണ്ടും തമ്മിലുള്ള പ്രാഥമിക വ്യത്യാസങ്ങൾ വിതരണ സ്ഥലം, ബാധകമായ നികുതികൾ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗം എന്നിവയിലാണ് .
ഉപസംഹാരം
2017 ലെ IGST നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 7 ഉം 8 ഉം അനുസരിച്ചാണ് അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണത്തിന്റെയും അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണത്തിന്റെയും വർഗ്ഗീകരണം നിയന്ത്രിക്കുന്നത്, കൂടാതെ നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10, 12, 13 പ്രകാരം നിർദ്ദേശിച്ചിരിക്കുന്ന വിതരണ സ്ഥല നിയമങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ഇത് നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണവും അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണവും ചരക്ക് സേവന നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ നിർണായക ആശയങ്ങളാണ്.
ശരിയായ നികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് വിനിയോഗം , വിവിധ നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കൽ എന്നിവ ഉറപ്പാക്കാൻ ബിസിനസുകൾ അവരുടെ ഇടപാടുകളുടെ സ്വഭാവം ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം നിർണ്ണയിക്കണം .
കൂടാതെ, ജിഎസ്ടി സംവിധാനം നിരന്തരം വികസിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുന്നു , പുതിയ നിയന്ത്രണങ്ങളും നിയമത്തിലെ അപ്ഡേറ്റുകളും കാലാകാലങ്ങളിൽ അറിയിക്കപ്പെടുന്നു. ഇന്ത്യൻ വിപണിയിൽ അഭിവൃദ്ധി പ്രാപിക്കാൻ, ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾ നിയന്ത്രണങ്ങളിലെ വിവിധ മാറ്റങ്ങളെക്കുറിച്ച് അറിഞ്ഞിരിക്കണം.
