இந்தியாவில் குடியிருப்பவர்கள் மற்றும் குடியிருப்பு அற்ற இந்தியர்கள் (NRIs) ஆகியோருக்கு வணிக வர்த்தக வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது?

வாய்ப்புகள் மற்றும் விருப்பங்களிலிருந்து லாபங்கள் நிறைவேற்றத்தில் முடிவடையவில்லை - வரி விதிப்பு அதேபோன்ற முக்கிய பங்கினை வகிக்கிறது. இந்தியாவில், எஃப்ஒ (F&O) வருமானத்திற்கு பங்குச் சந்தை முதலீட்டுடன் ஒப்பிடும்போது விதிவிலக்கான விதிகள் உள்ளன, மேலும் அதன் வகைப்படுத்தல், தாக்கல் செய்யும் படிவங்கள் மற்றும் தணிக்கைக்கு உந்துதல் ஆகியவை வேறுபடுகின்றன. இந்த விதிகள் குடியிருப்பாளர்கள் மற்றும் நிரிகளுக்கு பொருந்தும். லாபங்கள், இழப்புகள், தணிக்கைகள் மற்றும் கழிவுகளைப் புரிந்துகொள்வது வர்த்தகர்கள் இணக்கத்தன்மை தேவைகளை பூர்த்தி செய்வதை உறுதிசெய்யும், அபராதங்களை தவிர்க்கும் மற்றும் அவர்களின் வர்த்தகத்திற்குப் பிந்தைய கடமைகளை முழுமையாக பூர்த்தி செய்யும்.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள் 

• எஃப்ஒ (F&O) வருமானம் குடியிருப்பாளர்கள் மற்றும் நிரிகளுக்கு அசாதாரண வணிக வருமானமாக வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது.

• லாபங்கள் தனிநபர் வரி விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன, மூலதன லாப விகிதங்களில் அல்ல.

• எஃப்ஒ (F&O) வருமானத்தைப் பதிவு செய்ய ITR-3 கட்டாயமாகும்.

• மொத்த வர்த்தகம் 10 கோடி ரூபாயை மீறினால் அல்லது லாபங்கள் மொத்த வர்த்தகத்தின் 6% க்கும் குறைவாக இருந்தால் வரி தணிக்கை செய்யப்படுகிறது.

எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகத்தில் லாபம் ஈட்டுவது வேலைக்குப் பாதி மட்டுமே என்பதை நீங்கள் அறிந்தீர்களா? மற்றொரு பாதி அந்த வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதைப் புரிந்துகொள்வது, தவறாகப் பெறுவது உங்களுக்கு அபராதங்கள், தவறவிட்ட கழிவுகள் அல்லது தணிக்கை அறிவிப்புகள் ஆகியவற்றில் செலவாகும்.

நீங்கள் ஒரு செயலில் ஈடுபட்ட வர்த்தகர் அல்லது புதிதாக தொடங்கியவராக இருந்தாலும், இந்தியாவில் எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தக வருமானம் வழக்கமான பங்கு முதலீடுகளைப் போல நடத்தப்படுவதில்லை என்பதை அறிந்து கொள்வது அவசியம். வரி விதிகள் வேறுபடுகின்றன, குறிப்பாக குடியிருப்பாளர்கள் மற்றும் நிரிகளுக்கு. இந்த வழிகாட்டி எளிய மொழியில் அனைத்தையும் விளக்குகிறது, வருமானம் எவ்வாறு வகைப்படுத்தப்படுகிறது, எந்த படிவங்களை தாக்கல் செய்ய வேண்டும், எப்போது தணிக்கைகள் தொடங்கப்படுகின்றன மற்றும் இழப்புகளை எவ்வாறு கையாள வேண்டும் என்பதைக் கூறுகிறது, வரி இணக்கத்தன்மையுடன் இருக்கும்போது நீங்கள் வர்த்தகத்தில் கவனம் செலுத்தலாம்.

எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகம் என்ன மற்றும் அது எவ்வாறு செயல்படுகிறது? 

எஃப்ஒ (F&O) பங்குச் சந்தையில் பெறுமதி வர்த்தகத்தின் ஒரு பகுதியாகும்:

• பயன்பாடுகள் என்பது ஒரு சொத்தை ஒரு நிர்ணய விலையில் எதிர்கால தேதியில் வாங்க அல்லது விற்க உங்களை கட்டாயப்படுத்தும் ஒப்பந்தங்களாகும்.

• விருப்பங்கள் என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் ஒரு குறிப்பிட்ட விலையில் ஒரு சொத்தை வாங்க அல்லது விற்க உரிமையை வழங்குகிறது, ஆனால் கட்டாயம் இல்லை.

இந்த ஒப்பந்தங்கள் இந்தியாவில் NSE மற்றும் BSE போன்ற அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்கு பரிவர்த்தனைகளில் வர்த்தகம் செய்யப்படுகின்றன.

இந்தியாவில் எஃப்ஒ (F&O) வரி விதிப்பு புரிதல் 

வருமான வரி சட்டத்தின் பிரிவு 43(5) இன் கீழ், எதிர்காலங்கள் மற்றும் விருப்ப வணிகம் அசாதாரண வணிக வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது. இதன் பொருள், பெறுமதிகளிலிருந்து லாபங்கள் மற்றும் இழப்புகள் வருமானம் தாக்கல் செய்யும் போது வணிகம் அல்லது தொழிலில் இருந்து லாபங்கள் மற்றும் ஆதாயங்கள் என்ற தலைப்பின் கீழ் அறிவிக்கப்பட வேண்டும். அனைத்து எஃப்ஒ (F&O) லாபங்களும் மொத்த வருமானத்தில் சேர்க்கப்படுகின்றன மற்றும் குடியிருப்பாளர்கள் மற்றும் நிரிகளுக்கு பொருந்தக்கூடிய விகிதங்களின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன. முக்கியமாக, இழப்புகளும் அறிவிக்கப்பட வேண்டும், ஏனெனில் இழப்புகளை அறிவிப்பது மற்ற வணிக வருமானத்திற்கெதிராகவும் எஃப்ஒ (F&O) வரி விதிப்பு விதிகளின் கீழ் முன்னேற்ற நன்மைகளுக்கும் அமைக்க அனுமதிக்கும்.

இந்திய வரி சட்டத்தின் கீழ் எஃப்ஒ (F&O) வருமானம் எவ்வாறு வகைப்படுத்தப்படுகிறது? 

எஃப்ஒ (F&O) வருமானம் அசாதாரண வணிக வருமானமாக நடத்தப்படுகிறது. இது இன்ட்ராடே பங்கு வர்த்தகம் போன்ற அசாதாரண வருமானத்திலிருந்து வேறுபட்டது. இந்த வர்த்தகங்கள் பதிவு செய்யப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளில் நிறைவேற்றப்பட்டு சரியான தீர்வை உள்ளடக்கியதால், அவை அசாதாரணமாகக் கருதப்படுவதில்லை.

இதன் பொருள், எஃப்ஒ (F&O) லாபம் அல்லது இழப்பு வருமான வரி வருமானத்தை தாக்கல் செய்யும் போது வணிக வருமானமாக அறிவிக்கப்பட வேண்டும்.

இந்திய குடியிருப்பாளர்களுக்கான எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தக வருமானத்தின் வரி சிகிச்சை 

1. வரி விகிதங்கள் 

உங்கள் எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தக லாபங்கள் உங்கள் மொத்த வருமானத்தில் சேர்க்கப்பட்டு பொருந்தக்கூடிய வருமான வரி விகிதத்தின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படும். புதிய வரி முறையின் கீழ் (நிதி ஆண்டு 25-26), அடிப்படை விலக்கு ₹4 லட்சம். குடியிருப்பாளர்களுக்கு, பிரிவு 87A தள்ளுபடி காரணமாக ₹7 லட்சம் வரையிலான வருமானம் வரி இல்லாமல் உள்ளது. நிதி ஆண்டு 2025-26 முதல், ₹12 லட்சம் வரம்பு ₹60,000 தள்ளுபடிக்குடன் பொருந்தும்.

2. பொருந்தக்கூடிய ITR படிவம் 

நீங்கள் எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகத்திலிருந்து வருமானம் ஈட்டினால், நீங்கள் ITR-3 ஐப் பயன்படுத்த வேண்டும். இந்த படிவம் வணிகம் அல்லது தொழிலில் இருந்து வருமானம் உள்ள தனிநபர்கள் மற்றும் இந்து பிரிவினை குடும்பங்களுக்கு (HUFs) பொருந்தும்.

3. நீங்கள் செலவுகளைக் கோர முடியுமா? 

ஆம். எஃப்ஒ (F&O) வணிக வருமானமாக நடத்தப்படுவதால், நீங்கள் பின்வரும் செலவுகளை கழித்துக் கொள்ளலாம்:

• ப்ரோக்கரேஜ் கட்டணங்கள்

• இணைய கட்டணங்கள்

• வர்த்தக மென்பொருள் செலவு

• ஆலோசனை கட்டணங்கள்

• வர்த்தகத்திற்குப் பயன்படுத்தப்படும் மடிக்கணினி அல்லது தொலைபேசிகளின் மதிப்பிழப்பு

• வாடகை அல்லது மின்சாரம் (நீங்கள் வீட்டில் அலுவலகம் வைத்திருந்தால்)

4. கணக்குப் புத்தகங்களை பராமரிக்க வேண்டுமா?

உங்கள் எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தக வருமானம் முக்கியமானதாக இருந்தால், கணக்குப் புத்தகங்களை பராமரிப்பது பரிந்துரைக்கப்படுகிறது (சில சந்தர்ப்பங்களில் கட்டாயமாகவும்) இது:

• லெட்ஜர்

• லாபம் மற்றும் இழப்பு கணக்கு

• இருப்பு தாள்

• தினசரி வர்த்தக பதிவுகள்

5. தணிக்கை தேவைகள் என்ன?

உங்கள் கணக்குகளை ஒரு சான்றளிக்கப்பட்ட கணக்காளரால் தணிக்கை செய்ய வேண்டும், நீங்கள்:

• உங்கள் எஃப்ஒ (F&O) மொத்த வர்த்தகம் ₹10 கோடியை மீறினால், அல்லது

• நீங்கள் முன்னேற்ற வரி விதிப்பைத் தேர்ந்தெடுத்தால் மற்றும் மொத்த வர்த்தகம் ₹3 கோடியை மீறினால்

இந்த தணிக்கை நிதியாண்டின் முடிவைத் தொடர்ந்து செப்டம்பர் 30 ஆம் தேதிக்குள் முடிக்கப்பட வேண்டும்.

6. எஃப்ஒ (F&O)வில் மொத்த வர்த்தக கணக்கீடு

எஃப்ஒ (F&O) மொத்த வர்த்தகம் ஒப்பந்தங்களின் மொத்த மதிப்பு அல்ல, ஆனால் முழுமையான லாபங்கள் மற்றும் இழப்புகளின் தொகை. உதாரணமாக:

• வர்த்தகம் 1: ₹60,000 லாபம்

• வர்த்தகம் 2: ₹40,000 இழப்பு

• மொத்த மொத்த வர்த்தகம் = ₹60,000 + ₹40,000 = ₹1,00,000

7. முன்னேற்ற வரி பொறுப்பு

ஒரு ஆண்டில் உங்கள் மொத்த வரி செலுத்த வேண்டிய தொகை ₹10,000 ஐ மீறினால், நீங்கள் அதை முன்கூட்டியே, நான்கு தவணைகளில், ஜூன், செப்டம்பர், டிசம்பர் மற்றும் மார்ச் ஆகிய மாதங்களில் செலுத்த வேண்டும். இவை தவறினால் பிரிவுகள் 234B மற்றும் 234C இன் கீழ் வட்டி ஈர்க்கப்படும்.

எஃப்ஒ (F&O) வருமானத்தைப் பதிவு செய்ய எந்த ITR ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும்? 

இந்திய வருமான வரி சட்டங்களின் அடிப்படையில் எதிர்காலங்கள் மற்றும் விருப்ப வர்த்தகத்திலிருந்து பெறப்படும் வருமானம் வணிகமாகக் கருதப்படுவதால், மொத்த வர்த்தகத்தின் அடிப்படையில் மற்றும் வரி விதிப்பு முறையின் அடிப்படையில் பொருத்தமான ITR ஐ வரி செலுத்துவோர் பயன்படுத்துவார்கள். எஃப்ஒ (F&O) வரி விதிப்பின் கீழ், பெரும்பாலான தனிநபர் வர்த்தகர்கள் மற்றும் HUFகள் ITR-3 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும், அவர்கள் வழக்கமான கணக்குப் புத்தகங்களை பராமரித்தால்.

எனினும், பிரிவு 44AD இன் கீழ் முன்னேற்ற வரி விதிப்பு விரும்பப்பட்டால், மொத்த வர்த்தகம் ₹50 லட்சத்திற்கும் குறைவாக இருந்தால், ITR-4 ஐப் பயன்படுத்தலாம். மொத்த வர்த்தகம், லாபங்கள், இழப்புகள் மற்றும் செலவுகள் தவறுகளை அல்லது ஆய்வைத் தவிர்க்கவும் எதிர்கால வரி சிக்கல்களைத் தவிர்க்கவும் துல்லியமாக வெளிப்படுத்தப்பட வேண்டும்.

நிரிகளுக்கான எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தக வருமானத்தின் வரி சிகிச்சை (

1. அதே வருமான வகைப்படுத்தல் 

குடியிருப்பாளர்களைப் போலவே, நிரிகளுக்கான எஃப்ஒ (F&O) வருமானம் அசாதாரண வணிக வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது.

2. பொருந்தக்கூடிய வரி விகிதங்கள்

நிரிகள் விகிதங்களின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படுகின்றனர், மேலும் அவர்கள் அடிப்படை விலக்கு வரம்பை அனுபவிக்கிறார்கள் (புதிய முறையின் கீழ் ₹4 லட்சம் மற்றும் பழைய முறையின் கீழ் ₹2.5 லட்சம் வரை). எனினும், அவர்கள் பிரிவு 87A தள்ளுபடிக்குத் தகுதியற்றவர்கள்.

3. ITR படிவத்தின் பயன்பாடு

எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகத்தில் ஈடுபட்டால் நிரிகளும் ITR-3 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

4. தணிக்கை விதிகள்

மொத்த வர்த்தகம் மற்றும் லாபத்தின் அடிப்படையில் நிரிகள் குடியிருப்பாளர்களைப் போலவே தணிக்கை தேவைகளுக்கு உட்படுகின்றனர்.

5. லாபங்களை மீண்டும் அனுப்புதல்

நிரிகள் வரி செலுத்திய பிறகு எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகத்தின் மூலம் ஈட்டிய லாபங்களை மீண்டும் அனுப்பலாம். பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், அவர்கள் தேவைப்படும்:

• சான்றளிக்கப்பட்ட கணக்காளரிடமிருந்து படிவம் 15CB

• வருமான வரி போர்ட்டலில் ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்யப்பட்ட படிவம் 15CA

6. நிரி கணக்குகளில் TDS

சில ப்ரோக்கர்கள் லாபங்கள் அல்லது நிகரங்களில் மூலத்தில் கழித்த வரியை (TDS) நிரி கணக்குகளில் கழிக்கலாம். இது எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகங்களுக்கு எப்போதும் தேவைப்படுவதில்லை, ஆனால் உங்கள் ப்ரோக்கருடன் சரிபார்க்கப்பட வேண்டும்.

சிறிய எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகர்கள் முன்னேற்ற வரி விதிப்பைத் தேர்ந்தெடுக்க முடியுமா? 

பிரிவு 44AD இன் கீழ், குடியிருப்பாளர்கள் (நிரிகள் அல்ல) அனைத்து பரிவர்த்தனைகளும் டிஜிட்டல் என்றால் மொத்த வர்த்தகத்தின் 6% இல் அசாதாரண லாபங்களை அறிவிக்கலாம். பண அடிப்படையிலானது என்றால், கருதப்பட்ட லாப விகிதம் 8%.

நன்மைகள்: 

• கணக்குப் புத்தகங்களை பராமரிக்க தேவையில்லை

• தணிக்கை தேவையில்லை

எனினும், நீங்கள் 6% அல்லது 8% க்கும் குறைவான லாபத்தை அறிவித்தால், நீங்கள் கணக்குப் புத்தகங்களை பராமரிக்க வேண்டும் மற்றும் அவற்றைத் தணிக்கை செய்ய வேண்டியிருக்கும். மேலும், இந்த திட்டத்தைப் பயன்படுத்திய பிறகு நீங்கள் விலகினால், 5 ஆண்டுகளுக்கு மீண்டும் சேர முடியாது. 44AD கிடைக்கக்கூடியது என்றாலும், இது பொதுவாக அதிகமாக ஆய்வு செய்யப்படுகிறது. அதனால், வரி நிபுணரின் ஆலோசனையைப் பெறுவது முக்கியம்.

எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகங்களில் இருந்து இழப்புகள் எவ்வாறு கையாளப்படுகின்றன? 

1. இழப்புகளை அமைத்தல் 

எஃப்ஒ (F&O) இழப்புகளை எந்தவொரு வணிக வருமானத்திற்கும் அமைக்கலாம், ஆனால் சம்பள வருமானத்திற்கு அல்ல.

2. இழப்புகளை முன்னேற்றம் செய்யல் 

சமநிலை இல்லாத இழப்புகளை 8 நிதியாண்டுகளுக்கு முன்னேற்றம் செய்யலாம். அவை எதிர்கால வணிக வருமானத்திற்கும், எஃப்ஒ (F&O) லாபங்களுக்கும் அமைக்க பயன்படுத்தப்படலாம்.

3. முக்கிய நிபந்தனை

இழப்புகளை முன்னேற்றம் செய்ய, நீங்கள் உங்கள் ITR ஐ கடைசி தேதிக்கு முன் தாக்கல் செய்ய வேண்டும், பொதுவாக ஜூலை 31 (அல்லது தணிக்கை தேவைப்பட்டால் அக்டோபர் 31).

எஃப்ஒ (F&O) வரி வரிவிதிப்பை தாக்கல் செய்யும் போது வர்த்தகர்கள் செய்யும் பொதுவான தவறுகள் 

• தவறான ITR படிவத்தைப் பயன்படுத்துதல் (ITR-1 அல்லது ITR-2 ITR-3 இற்குப் பதிலாக)

• இழப்புகளை அறிவிக்காதது, இது எதிர்கால அமைப்பைத் தடுக்கிறது

• தணிக்கை தேவைகளை புறக்கணித்தல்

• முன்னேற்ற வரி கடைசித் தேதிகளை தவறவிடுதல்

• லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையை பராமரிக்காதது

எஃப்ஒ (F&O) வரி விதிப்பை புரிந்துகொள்ள எடுத்துக்காட்டு வழக்குகள் 

எடுத்துக்காட்டு 1: ₹5 லட்சம் லாபம் கொண்ட குடியிருப்பாளர் வர்த்தகர்

• மொத்த வர்த்தகம்: ₹5 லட்சம்

• தணிக்கை தேவையில்லை (லாபம் > 6%)

• ITR-3 ஐ தாக்கல் செய்யவும்

• தனிநபர் விகிதங்களின் அடிப்படையில் வரி

எடுத்துக்காட்டு 2: ₹1.5 லட்சம் லாபம் கொண்ட நிரி வர்த்தகர் 

• அடிப்படை விலக்கு ஆனால் பிரிவு 87A இல் தள்ளுபடி இல்லை

• விகிதத்தின் அடிப்படையில் வரி

• மீண்டும் அனுப்ப படிவங்கள் 15CA/CB தேவை

• ITR-3 தாக்கல் அவசியம்

எடுத்துக்காட்டு 3: ₹3 லட்சம் இழப்புடன் குடியிருப்பாளர் வர்த்தகர் 

• 8 ஆண்டுகளுக்கு இழப்புகளை முன்னேற்றம் செய்யலாம்

• காலத்திற்கு முன் வரி தாக்கல் செய்ய வேண்டும்

• எஃப்ஒ (F&O) லாபங்களுக்கு எதிராக அமைக்க முடியும்

எஃப்ஒ (F&O) வரி விதிப்புக்கு பங்கு விலை முக்கியமா? 

இல்லை. வரி வர்த்தகத்தின் போது பங்கு விலையின் அடிப்படையில் அல்ல. இது எஃப்ஒ (F&O) ஒப்பந்தங்களிலிருந்து நிகர லாபம் அல்லது இழப்பின் அடிப்படையில் உள்ளது. உங்கள் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையே உங்கள் வரி பொறுப்பை நிர்ணயிக்கிறது.

தேவையான முக்கிய படிவங்கள் மற்றும் ஆவணங்கள்

• எஃப்ஒ (F&O) வருமானத்திற்கான ITR-3

• தணிக்கை செய்யப்பட்ட கணக்குகளுக்கான படிவம் 3CD/3CB

• நிரிகள் வருமானத்தை மீண்டும் அனுப்புவதற்கான படிவம் 15CA/15CB

• படிவம் 26AS - வரி கடன்கள் மற்றும் TDS ஐச் சரிபார்க்க

எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகர் வணிக செலவுகளைக் கோர முடியுமா? 

ஆம், எஃப்ஒ (F&O) வர்த்தகம் ஒரு வணிக நடவடிக்கையாக இருப்பதால், வர்த்தகர்கள் தகுதியான செலவுகளை வரி செலுத்த வேண்டிய வருமானத்திலிருந்து கழித்துக் கொள்ளலாம். இதில் ப்ரோக்கரேஜ் கட்டணங்கள், பரிவர்த்தனை கட்டணங்கள், இணைய & தொலைபேசி கட்டணங்கள், வர்த்தக மென்பொருள் செலவுகள், ஆலோசனை கட்டணங்கள், சாதனங்களின் மதிப்பிழப்பு மற்றும் வீட்டில் அலுவலக செலவுகள் அடங்கும்.

சில விஷயங்களை கவனிக்கவும்:

• செலவுகள் வர்த்தகத்துடன் தொடர்புடையதாக இருக்க வேண்டும்.

• சரியான பில்ல்கள் மற்றும் ரசீதுகள் பராமரிக்கப்பட வேண்டும்.