ഇന്ത്യയിലെ താമസക്കാർക്കും NRI കൾക്കും ഫ്യൂച്ചേഴ്‌സ് ആൻഡ് ഓപ്ഷൻസ് (F&O) ട്രേഡിങ് വരുമാനത്തിന് എങ്ങനെയാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്?

ഫ്യൂച്ചറുകളിൽ നിന്നും ഓപ്ഷനുകളിൽ നിന്നുമുള്ള ലാഭം  നിർവ്വഹണ സമയത്ത് അന്തിമമാക്കപ്പെടുന്നില്ല  - നികുതിയും സമാനമായി നിർണായക പങ്ക് വഹിക്കുന്നു. ഇന്ത്യയിൽ, എഫ് & ഒ വരുമാനത്തിന് ഇക്വിറ്റി നിക്ഷേപവുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ വ്യത്യസ്തമായ നിയമങ്ങളുണ്ട്, കൂടാതെ അതിന്റെ വർഗ്ഗീകരണം, ഫയലിംഗ് രീതികൾ, ഓഡിറ്റിനുള്ള ട്രിഗറുകൾ എന്നിവ വ്യത്യസ്തമാണ്. ഈ നിയമങ്ങൾ താമസക്കാർക്കും എൻആർഐകൾക്കും ബാധകമാണ്. നേട്ടങ്ങൾ, നഷ്ടങ്ങൾ, ഓഡിറ്റുകൾ, കിഴിവുകൾ എന്നിവയുടെ സംവിധാനം മനസ്സിലാക്കുന്നത് വ്യാപാരികൾ അനുസരണ ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റുന്നുണ്ടെന്നും  പിഴകൾ ഒഴിവാക്കുന്നുണ്ടെന്നും  അവരുടെ വ്യാപാരാനന്തര ബാധ്യതകൾ സമഗ്രമായി നിറവേറ്റുന്നുണ്ടെന്നും ഉറപ്പാക്കും. 

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ 

ഫ്യൂച്ചേഴ്‌സ് ആൻഡ് ഓപ്ഷൻസ് (എഫ്&ഒ) ട്രേഡിംഗിൽ ലാഭം നേടുന്നത് പകുതി ജോലി മാത്രമാണെന്ന് നിങ്ങൾക്കറിയാമോ? ബാക്കി പകുതി ആ വരുമാനത്തിന് എങ്ങനെ നികുതി ചുമത്തുന്നുവെന്ന് മനസ്സിലാക്കുക എന്നതാണ്, അത് തെറ്റായി ലഭിക്കുന്നത്   പിഴകൾ, കിഴിവുകൾ ലഭിക്കാതിരിക്കൽ, അല്ലെങ്കിൽ ഓഡിറ്റ് നോട്ടീസുകൾ എന്നിവയ്ക്ക് കാരണമാകും . 

നിങ്ങൾ ഒരു സജീവ വ്യാപാരിയായാലും പുതുതായി തുടങ്ങുന്നയാളായാലും,  ഇന്ത്യയിലെ എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗ്  വരുമാനം സാധാരണ സ്റ്റോക്ക് നിക്ഷേപങ്ങൾ പോലെ പരിഗണിക്കപ്പെടുന്നില്ലെന്ന് അറിയേണ്ടത് അത്യാവശ്യമാണ്. നികുതി നിയമങ്ങൾ വ്യത്യസ്തമാണ്, പ്രത്യേകിച്ച് താമസക്കാർക്കും പ്രവാസി ഇന്ത്യക്കാർക്കും (NRI). വരുമാനം എങ്ങനെ തരംതിരിക്കുന്നു, ഏതൊക്കെ ഫോമുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണം, ഓഡിറ്റുകൾ എപ്പോൾ ആരംഭിക്കുന്നു, നഷ്ടങ്ങൾ എങ്ങനെ കൈകാര്യം ചെയ്യണം എന്നിവയെല്ലാം ലളിതമായ ഭാഷയിൽ ഈ ഗൈഡ് വിശദീകരിക്കുന്നു, അതിനാൽ  നികുതി പാലിക്കൽ നിലനിർത്തിക്കൊണ്ട് നിങ്ങൾക്ക് ട്രേഡിംഗിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കാൻ കഴിയും . 

എന്താണ് എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗ്, അത് എങ്ങനെയാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത്? 

എഫ്&ഒകൾ സ്റ്റോക്ക് മാർക്കറ്റിലെ ഡെറിവേറ്റീവ് ട്രേഡിംഗിന്റെ ഭാഗമാണ്: 

 ഈ കരാറുകൾ എൻ‌എസ്‌ഇ, ബി‌എസ്‌ഇ പോലുള്ള ഇന്ത്യയിലെ അംഗീകൃത സ്റ്റോക്ക് എക്സ്ചേഞ്ചുകളിലാണ് ട്രേഡ് ചെയ്യുന്നത്  .  

ഇന്ത്യയിലെ എഫ്&ഒ നികുതിയെക്കുറിച്ച് മനസ്സിലാക്കൽ 

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 43(5) പ്രകാരം, ഫ്യൂച്ചേഴ്സ് ആൻഡ്  ഓപ്ഷൻസ്  ബിസിനസിനെ നോൺ-സ്പെക്കുലേറ്റീവ് ബിസിനസ് വരുമാനമായി കണക്കാക്കുന്നു. അതായത്  ഡെറിവേറ്റീവുകളിൽ നിന്നുള്ള ലാഭനഷ്ടങ്ങൾ റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുമ്പോൾ ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ പ്രൊഫഷനിൽ നിന്നോ ഉള്ള ലാഭനഷ്ടങ്ങൾ എന്ന തലക്കെട്ടിൽ  റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം   . എല്ലാ എഫ്&ഒ ലാഭങ്ങളും മൊത്തം വരുമാനത്തിന് പുറമേയാണ്, കൂടാതെ താമസക്കാർക്കും എൻആർഐകൾക്കും ബാധകമായ സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ പ്രകാരം നികുതി ചുമത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. പ്രധാനമായി, നഷ്ടങ്ങൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത് മറ്റ് ബിസിനസ്സ് വരുമാനത്തിനെതിരെ സെറ്റ് ഓഫ് ചെയ്യാനും എഫ്&ഒ നികുതി നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം കൈമാറ്റ ആനുകൂല്യങ്ങൾ നൽകാനും അനുവദിക്കുന്നതിനാൽ നഷ്ടങ്ങൾ പോലും പ്രഖ്യാപിക്കണം. 

ഇന്ത്യൻ നികുതി നിയമപ്രകാരം എഫ്&ഒ വരുമാനത്തെ എങ്ങനെയാണ് തരംതിരിക്കുന്നത്? 

എഫ്&ഒ വരുമാനത്തെ ഊഹക്കച്ചവടമില്ലാത്ത ബിസിനസ് വരുമാനമായി കണക്കാക്കുന്നു. ഇത് ഇൻട്രാഡേ ഇക്വിറ്റി ട്രേഡിംഗ് പോലുള്ള ഊഹക്കച്ചവട  വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമാണ്  . ഈ ട്രേഡുകൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത എക്സ്ചേഞ്ചുകളിലാണ് നടത്തുന്നത് എന്നതിനാലും ശരിയായ സെറ്റിൽമെന്റ് ആവശ്യമുള്ളതിനാലും, അവയെ ഊഹക്കച്ചവടമായി കണക്കാക്കില്ല. 

അതായത്,  നിങ്ങളുടെ ആദായനികുതി റിട്ടേൺ (ഐടിആർ) ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, എഫ്&ഒയിൽ നിന്നുള്ള ഏതെങ്കിലും ലാഭമോ നഷ്ടമോ ബിസിനസ്സ് വരുമാനമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം . 

ഇന്ത്യൻ നിവാസികൾക്ക് എഫ് & ഒ വ്യാപാര വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി പരിഗണന 

നിങ്ങളുടെ എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗ് ലാഭം നിങ്ങളുടെ മൊത്തം വരുമാനത്തിൽ ചേർത്ത് ബാധകമായ ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു.  പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (എഫ്‌വൈ 25-26) പ്രകാരം, അടിസ്ഥാന ഇളവ് ₹4 ലക്ഷമാണ്. സെക്ഷൻ 87എ റിബേറ്റ് കാരണം താമസക്കാർക്ക് ₹7 ലക്ഷം വരെയുള്ള വരുമാനം നികുതി രഹിതമാണ്. 2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ, ₹60,000 റിബേറ്റുള്ള ₹12 ലക്ഷം പരിധി ബാധകമാണ്. 

 എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗിൽ നിന്ന് വരുമാനം നേടുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഐടിആർ-3 ഉപയോഗിക്കണം. ബിസിനസ്സിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്കും ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബങ്ങൾക്കും (എച്ച്‌യുഎഫ് ) വേണ്ടിയുള്ളതാണ് ഈ ഫോം  . 

അതെ. എഫ്&ഒ ബിസിനസ് വരുമാനമായി കണക്കാക്കുന്നതിനാൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഇതുപോലുള്ള ചെലവുകൾ കുറയ്ക്കാം: 

എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗിൽ നിന്നുള്ള നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ഗണ്യമായതാണെങ്കിൽ, അക്കൗണ്ട് ബുക്കുകൾ സൂക്ഷിക്കാൻ ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു (ചില സന്ദർഭങ്ങളിൽ നിർബന്ധമായും). ഇതിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടുന്നു: 

താഴെ പറയുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ നിങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടുകൾ ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിനെക്കൊണ്ട് ഓഡിറ്റ് ചെയ്യിക്കേണ്ടതുണ്ട്: 

സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിച്ചതിന് ശേഷമുള്ള സെപ്റ്റംബർ 30-നകം ഈ ഓഡിറ്റ് പൂർത്തിയാക്കണം. 

എഫ്&ഒ വിറ്റുവരവ് എന്നത് കരാറുകളുടെ ആകെ മൂല്യമല്ല, മറിച്ച് കേവല ലാഭനഷ്ടങ്ങളുടെ ആകെത്തുകയാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്: 

ഒരു വർഷത്തിൽ നിങ്ങളുടെ ആകെ നികുതി ₹10,000 കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, ജൂൺ, സെപ്റ്റംബർ, ഡിസംബർ, മാർച്ച് എന്നീ നാല് ഗഡുക്കളായി നിങ്ങൾ അത് മുൻകൂറായി അടയ്ക്കണം. ഇവ നഷ്ടപ്പെട്ടാൽ 234B, 234C എന്നീ വകുപ്പുകൾ പ്രകാരം പലിശ ലഭിക്കും. 

 എഫ്&ഒ വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിന്  ഏത് ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യണം  ?

ഇന്ത്യയിലെ ആദായനികുതി നിയമങ്ങളിൽ ഫ്യൂച്ചേഴ്‌സ് & ഓപ്ഷൻസ് ട്രേഡിംഗിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം ബിസിനസ്സായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നതിനാൽ,  വിറ്റുവരവിന്റെയും നികുതി രീതിയുടെയും അടിസ്ഥാനത്തിൽ  നികുതിദായകർ ഉചിതമായ ഐടിആർ ഉപയോഗിക്കും. എഫ് & ഒ നികുതി പ്രകാരം, മിക്ക വ്യക്തിഗത വ്യാപാരികളും എച്ച് യു എഫുകളും  പതിവായി അക്കൗണ്ട് ബുക്ക്  സൂക്ഷിക്കുകയാണെങ്കിൽ അവരുടെ ഐടിആർ -3 ഫയൽ  ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട് .  

എന്നിരുന്നാലും, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അനുമാന നികുതിയാണ് ഇഷ്ടപ്പെടുന്നതെങ്കിൽ, വിറ്റുവരവ് ₹50 ലക്ഷത്തിൽ കുറവോ തുല്യമോ ആണെങ്കിൽ, ITR-4 ഉപയോഗിക്കാം.   തെറ്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ സൂക്ഷ്മപരിശോധന, ഭാവിയിലെ നികുതി പ്രശ്നങ്ങൾ എന്നിവ തടയുന്നതിന് വിറ്റുവരവ്, ലാഭം, നഷ്ടം , ചെലവുകൾ എന്നിവ കൃത്യമായി വെളിപ്പെടുത്തണം. 

എൻ‌ആർ‌ഐകൾക്കുള്ള എഫ് & ഒ ട്രേഡിംഗ് വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി ചികിത്സ [

താമസക്കാരെ പോലെ തന്നെ, NRI-കൾക്കുള്ള F&O വരുമാനവും ഊഹക്കച്ചവടമില്ലാത്ത ബിസിനസ്സ് വരുമാനമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. 

NRI കൾക്ക് സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ പ്രകാരമാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്,  കൂടാതെ അവർക്ക് അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി (പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ₹4 ലക്ഷം വരെയും പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ₹2.5 ലക്ഷം വരെയും) ലഭിക്കും. എന്നിരുന്നാലും, സെക്ഷൻ  87A റിബേറ്റിന് അവർ അർഹരല്ല  . 

 എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗിൽ ഏർപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ എൻആർഐകളും  ഐടിആർ-3 ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട് . 

വിറ്റുവരവും ലാഭവും അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ഓഡിറ്റ് ആവശ്യകതകൾ താമസക്കാർക്ക് ബാധകമാകുന്ന അതേ ഓഡിറ്റ് ആവശ്യകതകൾക്ക് NRI കൾക്കും വിധേയമാണ്. 

നികുതി അടച്ചതിനുശേഷം, വിദേശ നിക്ഷേപകർക്ക് (F&O) വ്യാപാരത്തിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന ലാഭം സ്വദേശത്തേക്ക് കൊണ്ടുപോകാൻ കഴിയും. മിക്ക കേസുകളിലും, അവർക്ക് ഇവ ആവശ്യമാണ്: 

ചില ബ്രോക്കർമാർ NRI അക്കൗണ്ടുകളിലെ ലാഭത്തിലോ ക്രെഡിറ്റിലോ സ്രോതസ്സിൽ തന്നെ നികുതി കുറയ്ക്കൽ (TDS) കുറച്ചേക്കാം  . F&O ട്രേഡുകൾക്ക് ഇത് എല്ലായ്പ്പോഴും ആവശ്യമില്ല, പക്ഷേ ഇത് നിങ്ങളുടെ ബ്രോക്കറുമായി പരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്.  

ചെറുകിട എഫ്&ഒ വ്യാപാരികൾക്ക്   അനുമാന നികുതി  തിരഞ്ഞെടുക്കാമോ ?

സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം , എല്ലാ ഇടപാടുകളും ഡിജിറ്റൽ ആണെങ്കിൽ, താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക് (NRI-കൾ അല്ല) വിറ്റുവരവിന്റെ 6% നിരക്കിൽ ഊഹക്കച്ചവടമില്ലാത്ത ലാഭം പ്രഖ്യാപിക്കാം   . പണമായി അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണെങ്കിൽ, അനുമാനിക്കപ്പെടുന്ന ലാഭ നിരക്ക് 8% ആണ്.  

പ്രയോജനങ്ങൾ: 

എന്നിരുന്നാലും, നിങ്ങൾ 6% അല്ലെങ്കിൽ 8% ൽ താഴെ ലാഭം പ്രഖ്യാപിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടുകൾ സൂക്ഷിക്കേണ്ടതുണ്ട്, കൂടാതെ അവ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യേണ്ടി വന്നേക്കാം. കൂടാതെ, ഈ സ്കീം ഉപയോഗിച്ചതിന് ശേഷം നിങ്ങൾ അത് ഒഴിവാക്കിയാൽ, 5 വർഷത്തേക്ക് നിങ്ങൾക്ക് വീണ്ടും തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ കഴിയില്ല.  44AD ലഭ്യമാണെങ്കിലും, ഇത് പൊതുവെ കൂടുതൽ  സൂക്ഷ്മമായി പരിശോധിക്കപ്പെടുന്നു . അതുകൊണ്ടാണ്  ,  ഒരു നികുതി വിദഗ്ദ്ധനെ സമീപിക്കേണ്ടത് നിർണായകമാകുന്നത്. 

എഫ് & ഒ ട്രേഡുകളിൽ നിന്നുള്ള നഷ്ടം എങ്ങനെയാണ് കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നത്? 

എഫ്&ഒയിൽ നിന്നുള്ള നഷ്ടങ്ങൾ ഏത് ബിസിനസ് വരുമാനത്തിൽ നിന്നും നികത്താം, പക്ഷേ ശമ്പള വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് നികത്താൻ കഴിയില്ല. 

ക്രമീകരിക്കാത്ത നഷ്ടങ്ങൾ 8 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് മുന്നോട്ട് കൊണ്ടുപോകാം. എഫ്&ഒ നേട്ടങ്ങൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള ഭാവി ബിസിനസ്സ് വരുമാനം സജ്ജമാക്കാൻ അവ ഉപയോഗിക്കാം. 

നഷ്ടം മുന്നോട്ട് കൊണ്ടുപോകാൻ, നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ അവസാന തീയതിക്ക് മുമ്പ് ഫയൽ ചെയ്യണം, സാധാരണയായി ജൂലൈ 31 (അല്ലെങ്കിൽ ഓഡിറ്റ് ആവശ്യമാണെങ്കിൽ ഒക്ടോബർ 31). 

എഫ്&ഒ നികുതി റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കുമ്പോൾ വ്യാപാരികൾ വരുത്തുന്ന സാധാരണ തെറ്റുകൾ 

എഫ്&ഒ നികുതി മനസ്സിലാക്കുന്നതിനുള്ള ഉദാഹരണ കേസുകൾ 

ഉദാഹരണം 1: ₹5 ലക്ഷം ലാഭമുള്ള   റസിഡന്റ് ട്രേഡർ 

ഉദാഹരണം 2: ₹1.5 ലക്ഷം ലാഭമുള്ള NRI വ്യാപാരി 

ഉദാഹരണം 3: ₹3 ലക്ഷം നഷ്ടമുള്ള താമസ വ്യാപാരി 

എഫ്&ഒകൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നതിന് ഓഹരി വില പ്രധാനമാണോ? 

ഇല്ല. വ്യാപാര സമയത്തെ ഓഹരി വിലയെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയല്ല നികുതി.  എഫ്&ഒ കരാറുകളിൽ നിന്നുള്ള അറ്റാദായത്തെയോ  നഷ്ടത്തെയോ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ഇത്. നിങ്ങളുടെ ലാഭനഷ്ട  പ്രസ്താവനയാണ്  നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. 

ആവശ്യമായ പ്രധാന ഫോമുകളും രേഖകളും

ഒരു എഫ്&ഒ വ്യാപാരിക്ക് ബിസിനസ് ചെലവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയുമോ? 

അതെ, എഫ്&ഒ ട്രേഡിംഗ് ഒരു ബിസിനസ് പ്രവർത്തനമായതിനാൽ, വ്യാപാരികൾക്ക് നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനത്തിൽ നിന്നുള്ള കിഴിവായി യോഗ്യമായ ചെലവുകൾ പരിഗണിക്കാം. ബ്രോക്കറേജ് ചാർജുകൾ, എക്സ്ചേഞ്ച് ഫീസ്, ഇന്റർനെറ്റ് & ഫോൺ ബില്ലുകൾ, ട്രേഡിംഗ് സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ചെലവുകൾ, ഉപദേശക ചാർജുകൾ,  ഉപകരണങ്ങളുടെ മൂല്യത്തകർച്ച  , ഹോം ഓഫീസ് ചെലവുകൾ എന്നിവ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. 

ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട ചില കാര്യങ്ങൾ: 

എഫ്&ഒ വ്യാപാരികൾക്ക് നികുതി ഓഡിറ്റ് ആവശ്യമുണ്ടോ? 

വിറ്റുവരവ് പരിധി, ലാഭ പ്രഖ്യാപനം, ഇടപാടുകളുടെ രീതി എന്നിവയുടെ അവസ്ഥയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി എഫ് & ഒ വ്യാപാരികൾക്ക് സെക്ഷൻ 44AB പ്രകാരമുള്ള ഒരു നികുതി ഓഡിറ്റ് ബാധകമാണ്. എഫ് & ഒ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ,   ഓഡിറ്റ് നിർബന്ധമാണോ അല്ലയോ എന്ന് തീരുമാനിക്കുന്നതിൽ വിറ്റുവരവ് വലുപ്പവും അനുമാന നികുതി തീരുമാനങ്ങളും ഒരു പങ്കു വഹിക്കുന്നു.