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स्रोत पर कर कटौती (TDS) भारतीय कराधान प्रणाली में एक प्रमुख अवधारणा है और यह आय के स्रोत पर आयकर की कटौती को संदर्भित करता है। इसका मतलब है कि कटौतीकर्ता (यह नियोक्ता, कंपनी, या एक बैंक हो सकता है) कटौतीकर्ता या कर्मचारी के किराए, शुल्क, ब्याज, भुगतान या वेतन से लागू आयकर काटता है। TDS को तुरंत केंद्रीय सरकार के आयकर विभाग के पास जमा किया जाता है। TDS विभिन्न प्रकार की आय पर लागू होता है, जिसमें वेतन, किराया, ब्याज, और परामर्श या पेशेवर शुल्क शामिल हैं। जब आय निर्धारित छूट सीमा से ऊपर होती है, तो कर लागू दरों पर काटे जाते हैं। TDS आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा निर्देशित है, और इसके अनुपालन के लिए सख्त नियम और गैर-अनुपालन के लिए दंड हैं। यह कटौतीकर्ता की जिम्मेदारी है कि वह स्रोत पर कर काटे, और किसी भी देरी या विफलता के परिणामस्वरूप दंड हो सकता है। कटौतीकर्ता द्वारा TDS को या तो निर्धारित ऑनलाइन विधियों के माध्यम से या बैंक शाखा में चालान जमा करके ऑफलाइन जमा किया जा सकता है। यदि आप पाते हैं कि आपसे अधिक कर काटा गया है, तो वित्तीय वर्ष के अंत के बाद संभवतः रिफंड का दावा करने का एक अवसर है।
TDS की दर
जिस दर पर TDS काटा जाता है, वह आय के प्रकार के साथ भिन्न होती है। विभिन्न प्रकार की आय के लिए TDS की दर को बेहतर ढंग से समझने के लिए, यहां एक तालिका है जो इसे विस्तार से समझाती है।
| आय का प्रकार | TDS दर | छूट |
| प्लांट, उपकरण, मशीनरी के लिए किराया | भुगतान किए गए किराए की राशि पर 2% | ₹50,000 प्रति माह |
| भूमि, भवन, फर्नीचर, फिटिंग के लिए किराया | भुगतान किए गए किराए की राशि पर 10% | ₹50,000 प्रति माह |
| व्यक्ति या HUF (एचयूएफ) द्वारा ₹50,000 प्रति माह से अधिक के किराया भुगतान | भुगतान किए गए किराए पर 5% TDS | ₹50,000 प्रति माह |
| वेतन | लागू आयकर स्लैब दर के आधार पर | लागू मूल छूट |
| कमीशन या दलाली | 2% | ₹20,000 |
| जीवन बीमा पॉलिसी भुगतान | 2% | ₹1,00,000 |
| लॉटरी, जुआ, ऑनलाइन गेम्स, और घुड़दौड़ से आय | 30% | - |
| लाभांश का भुगतान | 10% | ₹10,000 |
| EPF (ईपीएफ) का समय से पहले निकासी | 10% (पैन के साथ); 20% (पैन के बिना) | ₹50,000 |
| पेशेवर सेवा के लिए शुल्क | 10% | ₹50,000 |
क्या TDS अनिवार्य है?
यदि कटौतीकर्ता इसके लिए उत्तरदायी है, तो भारतीय कानून के तहत TDS अनिवार्य है। हालांकि, यह कटौतीकर्ता पर निर्भर है कि वह सुनिश्चित करे कि TDS समय पर काटा जाए और केंद्रीय सरकार के आयकर विभाग के पास जमा किया जाए। TDS मुख्य रूप से मासिक आधार पर (या जब कटौतीकर्ता को भुगतान किया जाता है) काटा जाता है, और कटौतीकर्ता को अगले महीने की सात तारीख तक आयकर विभाग के पास TDS जमा करना अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, जनवरी के लिए TDS को सरकार के पास फरवरी 7 तक या उससे पहले जमा करना होगा। हालांकि, यदि राशि मार्च के महीने में (वित्तीय वर्ष के अंत में) भुगतान की जाती है या जमा की जाती है, तो TDS को 30 अप्रैल तक या उससे पहले जमा किया जा सकता है। TDS जमा करने में किसी भी देरी के परिणामस्वरूप कटौतीकर्ता पर जुर्माना या दंड लग सकता है। आयकर अधिनियम, 1961, विभिन्न प्रकार की आय पर TDS के लिए नियम और विनियम प्रदान करता है।
TDS कैसे जमा करें?
सरकार के पास TDS को या तो आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाकर और निर्धारित प्रक्रिया का पालन करके ऑनलाइन प्रक्रिया के माध्यम से जमा किया जा सकता है, या बैंक के माध्यम से ऑफलाइन प्रक्रिया के माध्यम से।
लॉगिन के बिना ऑनलाइन TDS जमा करना
- www.incometax.gov.in पर जाएं और ई-पे टैक्स पर क्लिक करें।
- ई-पे टैक्स पृष्ठ पर पहुंचने के बाद, आवश्यक विवरण भरें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- अब आप OTP (ओटीपी) सत्यापन पृष्ठ पर पहुंचेंगे। आपको 6-अंकीय OTP दर्ज करना होगा जो आपको चरण 2 में दर्ज किए गए मोबाइल नंबर पर प्राप्त होगा। जारी रखें पर क्लिक करें।
- एक बार OTP सत्यापित हो जाने के बाद, आपको एक सफलता संदेश प्राप्त होगा जो आपके पैन/टैन और मास्क किए गए नाम को प्रदर्शित करेगा। जारी रखें पर क्लिक करें।
- कर भुगतान श्रेणी दर्ज करें और आगे बढ़ें पर क्लिक करें।
- मूल्यांकन वर्ष, माइनर हेड, अन्य विवरण चुनें, और जारी रखें पर क्लिक करें।
- कुल कर भुगतान की राशि का विभाजन जोड़ें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- अपना भुगतान गेटवे चुनें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- विवरण और कर विभाजन विवरण सत्यापित करें, और अब भुगतान करें पर क्लिक करें।
- नियम और शर्तें पढ़ें और स्वीकार करें और बैंक में सबमिट करें पर क्लिक करें।
लॉगिन के साथ ऑनलाइन TDS जमा करना
- www.incometax.gov.in पर जाएं और लॉगिन पर क्लिक करें। फिर अपना यूजर ID (आईडी) और पासवर्ड दर्ज करें।
- ई-फाइल पर क्लिक करें और फिर ई-पे टैक्स पर जाएं। एक बार जब आप ई-पे टैक्स पृष्ठ पर निर्देशित हो जाते हैं, तो नया भुगतान पर क्लिक करें।
- लागू कर भुगतान टाइल चुनें और आगे बढ़ें पर क्लिक करें।
- मूल्यांकन वर्ष, माइनर हेड, अन्य विवरण (जैसा लागू हो) चुनें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- कुल कर भुगतान की राशि का विभाजन जोड़ें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- भुगतान गेटवे मोड चुनें और जारी रखें पर क्लिक करें।
- विवरण और कर विभाजन विवरण सत्यापित करें, और अब भुगतान करें पर क्लिक करें।
- नियम और शर्तें पढ़ें और स्वीकार करें और बैंक में सबमिट करें पर क्लिक करें।
बैंक के माध्यम से ऑफलाइन TDS जमा करना
- कटौतीकर्ता को TDS चालान 28 डाउनलोड करना होगा।
- चालान के विवरण भरें और एक प्रिंटआउट लें।
- चालान और TDS राशि को नकद या चेक द्वारा बैंक में जमा करें।
- आपको जमा की रसीद प्रमाण के रूप में दी जाएगी।
TDS के लिए टैन क्यों महत्वपूर्ण है?
टैन कर कटौती खाता संख्या का संक्षिप्त रूप है, जो आयकर विभाग द्वारा जारी 10-अंकीय अल्फान्यूमेरिक कोड है। यह संख्या उन सभी व्यक्तियों के लिए अनिवार्य है जो TDS काटने के लिए जिम्मेदार हैं। TDS के भुगतान के लिए चालानों में टैन का उल्लेख करना और TDS विवरण और प्रमाणपत्रों में टैन का उल्लेख करना कानून के तहत अनिवार्य है। TDS काटने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति ₹10,000 के दंड का सामना कर सकता है यदि वह टैन का उल्लेख करने में विफल रहता है या गलत टैन का उल्लेख करता है।
निष्कर्ष
TDS एक महत्वपूर्ण और अनिवार्य कराधान प्रक्रिया है जो कटौतीकर्ता को कई प्रकार की अधिसूचित आय पर आयकर काटने और इसे निर्धारित समय सीमा के भीतर केंद्रीय सरकार के पास जमा करने के लिए बाध्य बनाती है। TDS के नियमों और विनियमों का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप जुर्माना, दंड और अभियोजन हो सकता है। इसलिए TDS को निर्देशित करने वाली प्रक्रियाओं और कानूनीताओं को समझना महत्वपूर्ण है।
