प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80सीसीडी(CCD) (1) आणि 80सीसीडी(CCD) (2)

कलम 80सीसीडी(CCD) (1) आणि 80सीसीडी(CCD) (2) एनपीएस (NPS) मधील योगदानावर कर लाभ प्रदान करतात. 80सीसीडी(CCD)(1) वैयक्तिक योगदानावर लक्ष केंद्रित करते, तर 80सीसीडी(CCD)(2) नियोक्त्याच्या योगदानावर लागू होते, ज्यामुळे कर बचत वाढते.

 

निवृत्ती नियोजन हे केवळ तुमचे भविष्य सुरक्षित करण्यासाठीच नाही तर तुमचे कर दायित्व कमी करण्यासाठी देखील आवश्यक आहे. आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 80सीसीडी(CCD) नुसार राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस) (NPS) आणि अटल पेन्शन योजना (एपीवाय) (APY) सारख्या सरकारी अधिसूचित पेन्शन योजनांमध्ये योगदान देण्यास प्रोत्साहन दिले जाते.

कलम 80सीसीडी(CCD) (1) आणि कलम 80सीसीडी(CCD) (2) अंतर्गत असलेल्या तरतुदी पगारदार कर्मचारी आणि स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी महत्त्वपूर्ण कर लाभ देतात. तुमच्या आर्थिक नियोजनाबाबत माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास मदत करण्यासाठी या विभागांचे तपशीलवार वर्णन येथे दिले आहे.

कलम 80सीसीडी(CCD) काय आहे?

आयकर कायद्याच्या कलम 80सीसीडी(CCD) मध्ये केंद्र सरकारच्या पेन्शन योजनांमध्ये योगदानासाठी कर लाभ प्रदान केले आहेत. यात समाविष्ट आहे:

• कलम 80सीसीडी(CCD) (1): एनपीएस (NPS) किंवा एपीवाय (APY) मध्ये वैयक्तिक योगदान (पगारदार आणि स्वयंरोजगार दोन्ही) हाताळते.
• कलम 80सीसीडी(CCD) (2): कर्मचाऱ्याच्या एनपीएस (NPS) खात्यात नियोक्त्याने केलेले योगदान समाविष्ट करते.
• कलम 80सीसीडी(CCD) (1B): स्वयं-योगदानासाठी अतिरिक्त कपातीची परवानगी देते.

एकत्रितपणे, या तरतुदी निवृत्तीसाठी बचत करण्यास प्रोत्साहन देतात आणि करदात्यांना त्यांची कर बचत अनुकूलित करण्यास सक्षम करतात.

कलम 80सीसीडी(CCD) (1): वैयक्तिक योगदानासाठी कर लाभ

कलम 80सीसीडी(CCD) (1) वेतनधारी व्यक्ती आणि स्वयं-रोजगारित व्यक्तींना त्यांच्या एनपीएस (NPS) किंवा एपीवाय (APY) खात्यात योगदानावर कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते.

प्रमुख वैशिष्ट्ये:

• पात्रता: पगारदार कर्मचारी, स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती आणि अनिवासी भारतीयांना लागू. व्यक्तींचे वय 18 वर्षांपेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे.

• कपात मर्यादा:

पगारदार कर्मचारी: त्यांच्या मूळ वेतनाच्या आणि महागाई भत्त्याच्या (डीए) (DA) कमाल 10%.

स्वयं-रोजगारित व्यक्तीः त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20% पर्यंत.

कलम 80सीसीडी(CCD) (1) अंतर्गत एकूण वजावट ₹1.5 लाखांपर्यंत मर्यादित आहे, जी कलम 80C आणि कलम 80सीसीसी(CCC) सोबत सामायिक केली जाते.

• ऐच्छिक योगदान: करदाते त्यांच्या निवृत्ती निधीचा जास्तीत जास्त वापर करण्यासाठी अनिवार्य योगदानांपेक्षा जास्त योगदान देऊ शकतात.
• उदाहरण: कल्पना करा की सुश्री अनन्या, एका खाजगी क्षेत्रातील कर्मचारी आहेत ज्यांचा मूळ पगार ₹5,00,000 आहे आणि त्यांचा डीए (DA) वार्षिक ₹1,00,000 आहे. ती तिच्या एनपीएस (NPS) खात्यात ₹60,000 चे योगदान देते. कलम 80सीसीडी(CCD) (1) अंतर्गत, ती ₹60,000 ची वजावट मागू शकते, कारण ती तिच्या एकूण मूळ पगाराच्या आणि डीए (DA) (₹6,00,000) च्या 10% च्या आत आहे.

कलम 80सीसीडी(CCD) (2): नियोक्त्याच्या योगदानासाठी कर लाभ

कलम 80सीसीडी(CCD) (2) नियोक्त्यांना त्यांच्या कर्मचाऱ्यांच्या एनपीएस (NPS) खात्यात योगदान देण्यास प्रोत्साहित करते आणि अशा योगदानांवर कर कपात देते.

प्रमुख वैशिष्ट्ये:

• पात्रता: फक्त पगारदार कर्मचाऱ्यांसाठी उपलब्ध. स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती या कलमाअंतर्गत लाभांचा दावा करू शकत नाहीत.

• योगदान मर्यादा:

सरकारी कर्मचारीः त्यांच्या मूलभूत वेतन आणि डीए (DA)च्या 14% पर्यंत.

खासगी क्षेत्रातील कर्मचारीः त्यांच्या मूलभूत वेतन आणि डीए (DA)च्या 10% पर्यंत.

• कोणतीही आर्थिक मर्यादा नाही: कलम 80सीसीडी(CCD) (1) प्रमाणे, कोणतीही निश्चित आर्थिक मर्यादा नाही. कपात केवळ नियोक्त्याच्या टक्केवारी मर्यादेतील योगदानावर अवलंबून असते.
• उदाहरण: श्री. राहुल एका खाजगी कंपनीत काम करतात, ज्यांचे मूळ पगार आणि डीए (DA) एकत्रितपणे ₹8,00,000 प्रतिवर्ष आहे. त्याचा नियोक्ता त्याच्या एनपीएस (NPS) खात्यात ₹80,000 (त्याच्या पगाराच्या आणि डीए (DA) च्या 10%) योगदान देतो. राहुल कलम 80सीसीडी(CCD) (2) अंतर्गत ही संपूर्ण रक्कम वजावट म्हणून दावा करू शकतो.

कलम 80सीसीडी(CCD) (1B): अतिरिक्त कर बचत

ज्या व्यक्तींना त्यांचे कर लाभ वाढवायचे आहेत त्यांच्यासाठी, कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) एनपीएस (NPS) किंवा एपीवाय (APY) मध्ये योगदानासाठी ₹50,000 पर्यंत अतिरिक्त वजावट देते. ही वजावट कलम 80सीसीई(CCE) (ज्यामध्ये कलम 80सीसीडी(CCD) (1) समाविष्ट आहे) अंतर्गत ₹1.5 लाखाच्या मर्यादेपेक्षा जास्त आहे.

महत्वाचे मुद्दे:

• पात्रता: भारतीय रहिवासी, अनिवासी भारतीय आणि स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी उपलब्ध. व्यक्ती त्यांच्या नियोक्त्याने त्यांच्या एनपीएस (NPS) खात्यात योगदान दिले आहे की नाही याची पर्वा न करता या फायद्याचा दावा करू शकतात.
• उदाहरण: श्री. समीर, एक स्वयंरोजगार व्यावसायिक, त्यांच्या एनपीएस (NPS) खात्यात ₹80,000 चे योगदान देतात. कलम 80सीसीडी(CCD) (1) अंतर्गत, तो ₹60,000 (त्याच्या एकूण उत्पन्नाच्या 20%) दावा करतो. उर्वरित ₹20,000 कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) अंतर्गत पात्र आहेत, ज्यामुळे त्याला संपूर्ण रकमेवर कपातीचा दावा करता येतो.

कलम 80CCD अंतर्गत राष्ट्रीय पेन्शन योजना (एनपीएस) (NPS)

राष्ट्रीय पेन्शन योजना (एनपीएस) (NPS) ही एक संरचित निवृत्ती बचत योजना आहे जी स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती, खाजगी क्षेत्रातील कर्मचारी आणि सरकारी कर्मचाऱ्यांसह व्यक्तींसाठी डिझाइन केलेली आहे. कालांतराने निवृत्ती निधी उभारण्याचे हे एक प्रभावी माध्यम आहे.

• अनिवार्य योगदान: व्यक्ती 70 वर्षांची होईपर्यंत एनपीएस (NPS) मध्ये योगदान देणे अनिवार्य आहे. हे योगदान केंद्र सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी अनिवार्य आहे, तर इतरांसाठी ते ऐच्छिक आहे.
• कर लाभांसाठी पात्रता (टियर 1): एनपीएस (NPS) टियर 1 खात्याअंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, किमान वार्षिक ₹6,000 (किंवा ₹500 मासिक) योगदान आवश्यक आहे.
• कर सवलतींसाठी पात्रता (टियर 2): टियर 2 खात्यांसाठी, कर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी किमान वार्षिक ₹2,000 (किंवा मासिक ₹250) योगदान आवश्यक आहे.

कलम 80सीसीडी(CCD) अंतर्गत अटल पेन्शन योजना (एपीवाय) (APY)

अटल पेन्शन योजना (एपीवाय) (APY) ही एक सरकार-समर्थित पेन्शन योजना आहे ज्याचा उद्देश एखाद्या व्यक्तीच्या निवृत्तीनंतरच्या आर्थिक स्थिरतेची हमी देणे आहे. यामुळे सहभागींना निवृत्तीनंतर किमान पेन्शनची हमी मिळते.

• एपीवाय (APY) अंतर्गत कर लाभ: अटल पेन्शन योजनेतील योगदान कलम 80सीसीडी(CCD) (1) अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत कर कपातीसाठी पात्र आहे.
• कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) अंतर्गत अतिरिक्त वजावट: मानक मर्यादेपेक्षा जास्त स्वैच्छिक योगदानासाठी ₹50,000 ची अतिरिक्त वजावट उपलब्ध आहे.
• स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी: स्वयंरोजगार असलेले लोक एपीवाय (APY) मध्ये योगदानासाठी जास्तीत जास्त ₹1.5 लाख कपातीचा दावा करू शकतात, जर गुंतवणूक त्यांच्या एकूण वार्षिक उत्पन्नाच्या 20% पेक्षा जास्त नसेल.

कलम 80सीसीडी(CCD) (1), 80सीसीडी(CCD) (1B), 80C, 80सीसीसी(CCC) आणि 80सीसीडी(CCD) (2) ची तुलना

 

 

मुख्य फरक: 80सीसीडी(CCD) (1B) विरुद्ध 80सीसीडी(CCD) (2)

• पात्रता: कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) स्व-योगदानाला लागू होते, तर कलम 80सीसीडी(CCD) (2) फक्त नियोक्त्याच्या योगदानाला लागू होते.
• मर्यादा: कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) मध्ये ₹50,000 ची निश्चित मर्यादा आहे, तर कलम 80सीसीडी(CCD) (2) मध्ये कोणतीही आर्थिक मर्यादा नाही परंतु ती टक्केवारीवर आधारित आहे.
• लागू: कलम 80सीसीडी(CCD) (2) फक्त पगारदार कर्मचाऱ्यांनाच लाभ देते; कलम 80सीसीडी(CCD) (1B) सर्व करदात्यांना लाभ देते.

महत्त्वाचे विचार

• कलम 80सीसीई(CCE) अंतर्गत एकत्रित मर्यादा: कलम 80सीसीई(CCE) अंतर्गत 1.5 लाख रुपयांच्या मर्यादेमध्ये कलम 80C, कलम 80सीसीसी(CCC) आणि कलम 80सीसीडी(CCD)(1) अंतर्गत वजावटीचा समावेश आहे. तथापि, कलम 80सीसीडी(CCD)(1B) अंतर्गत अतिरिक्त ₹50,000 या मर्यादेबाहेर आहेत.
• परिपक्वतेच्या रकमेवर कर आकारणी: परिपक्वतेच्या वेळी एनपीएस (NPS) मधून काढलेली रक्कम अंशतः करपात्र असते. वार्षिकी योजनांमध्ये पुन्हा गुंतवलेली रक्कम करमुक्त आहे.
• सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी अनिवार्य: केंद्र सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी एनपीएस (NPS) मध्ये योगदान देणे अनिवार्य आहे परंतु इतरांसाठी ते ऐच्छिक आहे.

• गुंतवणुकीचा पुरावा: कर भरण्याच्या हेतूसाठी योगदानाची पावती आणि कागदपत्रे ठेवा.

निष्कर्ष

कलम 80सीसीडी(CCD) (1), 80सीसीडी(CCD) (2), आणि 80सीसीडी(CCD) (1B) मधील बारकावे समजून घेतल्याने तुमचे कर नियोजन आणि निवृत्ती बचत लक्षणीयरीत्या वाढू शकते. या तरतुदींचा फायदा घेऊन, करदाते आर्थिकदृष्ट्या स्थिर भविष्य सुरक्षित करताना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करू शकतात.

तुम्ही पगारदार कर्मचारी असाल किंवा स्वयंरोजगार असाल, एनपीएस (NPS) सारख्या योजनांमध्ये योगदान दिल्याने तुमचा निवृत्ती निधी वाढतोच शिवाय आकर्षक कर लाभ देखील मिळतात.

कर तज्ञाचा सल्ला घेतल्यास तुम्हाला हे फायदे जास्तीत जास्त मिळवता येतील आणि नवीनतम कर नियमांचे पालन सुनिश्चित करता येईल.