नवशिक्यांसाठी आयकराच्या मूलभूत गोष्टी

विकास प्रकल्पांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी सरकार तुमच्या वार्षिक उत्पन्नाचा एक भाग आयकर म्हणून गोळा करते. पहिल्यांदा आयकर भरणे हा करदात्याच्या आयुष्यातील एक महत्त्वाचा टप्पा आहे. त्यामुळे आयकराचे गुंतागुंतीचे जग समजून घेण्यासाठी व्यक्तींना आयकराची मूलभूत तत्त्वे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. जर तुम्ही पहिल्यांदा प्राप्तिकर दाता असाल तर हा लेख तुमच्यासाठी आहे. येथे आम्ही प्रमुख संकल्पनांसह आयकराच्या मूलभूत गोष्टी स्पष्ट करतो.

चला मूलभूत गोष्टींपासून सुरू करूया: प्राप्तिकर म्हणजे काय?

आयकर हा एक प्रकारचा थेट कर आहे जो व्यक्ती आणि संस्थांवर त्यांच्याद्वारे उत्पन्न किंवा नफ्यावर आधारित आहे. कायदा आणि सुव्यवस्था, आरोग्य सेवा, शिक्षण, पायाभूत सुविधा इ. यासारख्या काही फायद्यांच्या बदल्यात देशातील कमावती व्यक्ती आयकर भरतात.

व्यक्तीच्या उत्पन्नावर आधारित स्लॅबमध्ये प्राप्तिकर कॅल्क्युलेट केला जातो. योग्य नियोजनासह, तुमचा कर ओझे मोठ्या प्रमाणात कमी किंवा ऑप्टिमाइझ केला जाऊ शकतो, तुमच्या उत्पन्नाचा मोठा भाग तुमच्या हातात राहू शकतो.

‘वित्तीय वर्ष’ आणि ‘मूल्यांकन वर्ष’ म्हणजे काय?

आयटी (IT) रिटर्न दाखल करण्यासाठी आर्थिक वर्ष आणि मूल्यांकन वर्ष समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

आर्थिक वर्ष: याला मागील वर्ष देखील म्हणतात, आर्थिक वर्ष हे 12 महिन्यांचे एक चक्र आहे जे चालू वर्षाच्या एप्रिलमध्ये सुरू होते आणि पुढील वर्षाच्या मार्चमध्ये संपते. उदाहरणार्थ, वर्तमान आर्थिक वर्ष एप्रिल 2023 मध्ये सुरू झाले आणि मार्च 2024 मध्ये समाप्त होईल. प्राप्तिकराची गणना करण्याच्या उद्देशाने, तुमची नोकरी सुरू होण्याच्या तारखेची पर्वा न करता एप्रिल ते मार्च दरम्यान कर निर्धारित केला जातो.

चला उदाहरणासह समजून घेऊया.

समजा तुम्ही ऑगस्ट 2022 मध्ये कंपनीमध्ये सहभागी झाला आहात. म्हणून, तुमचे पहिले आयकर वर्ष एप्रिल 2022 ते मार्च 2023 पर्यंत कॅल्क्युलेट केले जाईल. तुमच्यावर ऑगस्ट 2022 ते मार्च 2023 पर्यंत कर आकारला जाईल.

तर, आर्थिक वर्ष ज्या कालावधीसाठी कर भरला गेला आहे त्याचा संदर्भ देते.

मूल्यांकन वर्ष: हे मागील वर्षानंतरचे आर्थिक वर्ष आहे ज्यामध्ये तुम्ही मागील वर्षासाठी तुमचे आयकर रिटर्नचे मूल्यांकन आणि फाइल कराल. त्यामुळे, वित्तीय वर्ष 2022–23 साठी, मूल्यांकन वर्ष 2023–24 आहे.

वरील उदाहरणावर आधारित, तुमचे मागील वर्ष 2022-23 आहे आणि तुमचे मूल्यांकन वर्ष 2023-24 आहे.

आर्थिक वर्ष

मूल्यांकन वर्ष

तुम्ही ज्या वर्षात उत्पन्न मिळवले आहे आणि त्यावर कर आकारला जातो.

हे आर्थिक वर्षानंतरचे वर्ष आहे. एका आर्थिक वर्षात कमवलेल्या उत्पन्नावर मूल्यांकन वर्षात कर आकारला जातो.

ज्या उत्पन्नावर कर भरायचा आहे

आयकर कायदा, 1961 अंतर्गत खालील प्रकारच्या उत्पन्नांवर कर आकारला जातो.

  1. वेतन उत्पन्न: यामध्ये तुमचा पगार, भत्ते, रजा रोख रक्कम, बोनस आणि इतर रोख घटक समाविष्ट आहेत जे तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याकडून संस्थेला तुमच्या सेवा पुरवण्यासाठी मिळू शकतात.
  2. घर किंवा मालमत्तेचे उत्पन्न: जर तुम्ही स्वत:च्या मालकीची मालमत्ता देऊन तुमच्या घरातून उत्पन्न मिळवत असाल, तर ते तुमच्या घर/मालमत्तेतून मिळणाऱ्या उत्पन्नात समाविष्ट आहे.
  3. कॅपिटल गेनमधून उत्पन्न: स्टॉक, म्युच्युअल फंड इ. सारख्या कॅपिटल ॲसेट/इन्व्हेस्टमेंट विक्रीवर नफा किंवा तोटा.
  4. व्यवसाय किंवा व्यवसायातील उत्पन्न: यामध्ये तुमची नोकरी तसेच व्यवसाय किंवा व्यवसायातून मिळालेले उत्पन्न, जर असेल तर यांचा समावेश होतो.
  5. इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न: यामध्ये तुमच्या सेव्हिंग्स अकाउंटवर कमवलेले उत्पन्न, बँक डिपॉझिटवरील व्याज, गिफ्ट इ. समाविष्ट आहे.

कर कपात

प्राप्तिकर कॅल्क्युलेट करण्यासाठी कपातीची संकल्पना समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.  तुमच्या खिशात अधिक पैसे सोडून तुमची कर दायित्वे कमी करण्यात कपाती मदत करतात. एकूण उत्पन्नातून सर्व कपात वजा केल्यानंतर एकूण करपात्र उत्पन्नाची गणना केली जाते.

एकूण करपात्र उत्पन्न = एकूण उत्पन्न – एकूण कपात

कपात जितकी जास्त असेल तितके तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी होईल.

कर सूट

कर सूट म्हणजे आर्थिक अपवाद जे तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करू शकतात. सूट तुम्हाला तुमची काही किंवा सर्व मिळकत कराच्या बाहेर ठेवू देते. हे तुम्हाला काही कर सूट देतात आणि हे देखील सुनिश्चित करतात की तुमच्या उत्पन्नाचा काही भाग करासाठी मोजला जातो.

मानक कपात:

मानक कपात ही एका विशिष्ट आर्थिक वर्षात तुम्ही काम करत असलेल्या सर्व नियोक्त्यांनी मिळवलेल्या तुमच्या एकूण पगारातून एकसमान वजावट असते. दुसऱ्या शब्दांत, तुमच्या सर्व नियोक्त्यांकडून मिळणाऱ्या तुमच्या एकत्रित पगारावर ही एकसमान कपात आहे.

आर्थिक वर्ष 2023–24 साठी ‘वेतन’ शीर्षकांतर्गत करपात्र प्राप्तिकर ला ₹50,000 ची मानक कपात दिली जाते.

80C च्या अंतर्गत सवलत

कलम 80C अंतर्गत, तुम्ही 80C पात्र गुंतवणुकीत गुंतवणूक करून तुमच्या एकूण उत्पन्नातून वार्षिक ₹1,50,000 पर्यंत कपात करू शकता:

  • सार्वजनिक भविष्यनिर्वाह निधी (पीपीएफ) (PPF)
  • कर्मचारी भविष्यनिर्वाह निधी
  • टॅक्स-सेव्हिंग फिक्स्ड डिपॉझिट
  • इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम्स
  • विमा हप्ता

कर स्लॅब

एकदा का तुम्ही तुमचे करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट केले की, तुम्ही भरावयाचा कराचा अंदाज घेऊ शकता.

करदाता त्यांच्या उत्पन्न आणि कपातीनुसार अर्थसंकल्प 2020 मध्ये सादर केलेली जुनी किंवा नवीन कर व्यवस्था निवडू शकतात. येथे दोन्ही कर संरचनांसाठी कर स्लॅब आहेत.

जुना कर व्यवस्था

प्राप्तिकर स्लॅब

प्राप्तिकर दर

₹2,50,000 पर्यंत

शून्य

₹2,50,001 -5,00,000 

5%

₹5,00,001–10,00,000

20%

>₹ 10,00,000

30%

नवीन टॅक्स स्लॅब

प्राप्तिकर स्लॅब

प्राप्तिकर दर

₹3,00,000 पर्यंत

शून्य

₹3,00,000 – 6,00,000 

₹3,00,000 पेक्षा अधिकच्या उत्पन्नावर 5%

₹6,00,000 – 900,000

₹6,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर ₹15,000+ 10%

₹ 9,00,000-12,00,000

₹9,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर ₹45,000+ 15%

₹12,00,000-15,00,000

₹12,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर ₹90,000+20%

>₹15,00,000

₹15,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर ₹1,50,000+30%

याव्यतिरिक्त, करपात्र उत्पन्नावर गणना केलेल्या गणना केलेल्या प्राप्तिकर रकमेवर 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर आकारले जाते.

निष्कर्ष

आयकराच्या मूलभूत गोष्टी समजून घेतल्याने तुम्हाला तुमची आर्थिक जबाबदारी आत्मविश्वासाने पूर्ण करण्यात आणि तुमच्या आयकर दायित्वाची गणना करण्यात मदत होईल. मुख्य संकल्पना आणि जबाबदाऱ्या समजून घेतल्याने अनुपालन सुनिश्चित होते आणि माहितीपूर्ण आर्थिक निर्णय घेणे शक्य होते.

FAQs

प्राप्तिकर म्हणजे काय?

व्यक्ती, व्यवसाय आणि इतर संस्थांनी कमावलेल्या आणि प्राप्तिकर विभागाद्वारे जमा केलेल्या उत्पन्नावर सरकारद्वारे आयकर आकारला जातो. परवानगीयोग्य कपात आणि सूट वजा केल्यानंतर करपात्र उत्पन्नाच्या आधारावर त्याची गणना केली जाते.

भारतात प्राप्तिकराची गणना कशी केली जाते?

लागू कपात आणि सूट वजा केल्यानंतर प्राप्तिकर कॅल्क्युलेट केला जातो. जुन्या आणि नवीन कर प्रणालींमध्ये नमूद केलेल्या कंसानुसार करपात्र उत्पन्नावर कर आकारला जातो.

कपात आणि सूट म्हणजे काय?

कपात आणि सूट ही करपात्र उत्पन्न कमी करणारी तरतुदी आहेत, ज्यामुळे एकूण कर दायित्व कमी होते.

मी माझा प्राप्तिकर रिटर्न का फाईल करावा?

आयटी (IT) रिटर्न भरणे तुम्हाला तुमच्या कर दायित्वांची पूर्तता करण्यास आणि तुमच्या उत्पन्नातून वजा केलेल्या टीडीएस (TDS) साठी रिटर्न मिळवण्यास मदत करते.