ఆదాయపు పన్ను యొక్క 5 విభాగాలు

పన్నులు ఫైల్ చేయడం, ముఖ్యంగా మీ ఆదాయాన్ని ఎలా వర్గీకరించాలో స్పష్టత లేకపోయినప్పుడు, కష్టసాధ్యమైన పని కావచ్చు. అనేక ఆదాయ మూలాలు ఉన్నప్పుడు, పన్ను పరంగా ఏ ఆదాయం ఏ వర్గంలోకి వస్తుందో తెలుసుకోవడం ముఖ్యం అవుతుంది. ఇక్కడే ఆదాయపు పన్నులోని 5 శీర్షికల కాన్సెప్ట్ ఉపయోగపడుతుంది. ఇంకమ్ ట్యాక్స్ యాక్ట్ మీ ఆదాయాన్ని వేర్వేరు వర్గాలు లేదా శీర్షికలుగా విభజిస్తుంది, తద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు ప్రభుత్వం ఇద్దరికీ పన్ను బాద్యతలను ఖచ్చితంగా లెక్కించడం సులభమవుతుంది. అయితే, పన్ను చట్టంలో ఈ ఆదాయం శీర్షికలు ఏమిటి, అవి మీపై ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయి? 

ఆదాయపు పన్నులోని 5 విభాగాలు ఏమిటి?

ఇంకమ్ ట్యాక్స్ యాక్ట్ ప్రకారం, అన్ని ఆదాయ మూలాలు 'ఆదాయం శీర్షికలు'గా పిలవబడే 5 ప్రధాన వర్గాల్లోకి వస్తాయి. ఇవి పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని లెక్కించే ప్రక్రియను సులభతరం చేస్తాయి, ప్రతి రకం ఆదాయం పరిగణలోకి తీసుకోబడేలా చూస్తాయి. ఆదాయపు పన్నులోని 5 విభాగాలు ఇవి:

1. జీతం నుండి ఆదాయం
2. హౌస్ ప్రాపర్టీ నుండి ఆదాయం
3. వ్యాపారం లేదా వృత్తి ద్వారా లభించే లాభాల నుండి ఆదాయం
4. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి ఆదాయం
5. ఇతర మూలాల నుండి ఆదాయం

ప్రతి విభాగాలు వేర్వేరు రకం ఆదాయాన్ని కవర్ చేస్తుంది, అవి ఎలా పనిచేస్తాయో అర్థం చేసుకోవడం అవసరం.

1. జీతం నుండి ఆదాయం

జీతం నుండి ఆదాయం అన్నది ఈ శీర్షికల్లో అతి సులభంగా అర్థమయ్యేదిగా చెప్పవచ్చు. ఉద్యోగంలో భాగంగా మీరు పొందే అన్ని ఆదాయాలు ఈ శీర్షికలోకి వస్తాయి. మీరు ఉద్యోగిలో ఉండి జీతం, వేతనం, కమిషన్లు, బోనసులు లేదా పెన్షన్ పొందితే, అవి ఈ శీర్షికలోకి వస్తాయి. ఇంకమ్ ట్యాక్స్ యాక్ట్ ప్రకారం, మీ ఉద్యోగ ఒప్పందం భాగంగా మీరు పొందే ఏ ఆదాయమైనా జీతం నుండి ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. ఇందులో బేసిక్ పే, అడ్వాన్స్ సాలరీ, గ్రాట్యుటీలు, పెన్షన్లు, అలాగే కంపెనీ కార్లు, హౌసింగ్, లేదా మీల్ అలవెన్సుల వంటి పెర్క్విజిట్స్ ఉంటాయి. జీతం ఆదాయంపై పన్నుదాయాదిని ఇంకమ్ ట్యాక్స్ యాక్ట్‌లోని సెక్షన్‌లు 15 నుండి 17 నియంత్రిస్తాయి. గమనించాల్సిన ముఖ్యాంశాలు ఇవి:

• సెక్షన్ 15 జీతం నుండి ఆదాయంగా ఏమి పరిగణించబడుతుందో నిర్వచిస్తుంది.
• సెక్షన్ 16 ఈ శీర్షిక కింద లభించే డిడక్షన్‌లను, ఉదాహరణకు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ మరియు ప్రొఫెషనల్ ట్యాక్స్‌ను, వివరిస్తుంది.
• సెక్షన్ 17 జీతంలో భాగాలైన ధనపర పారితోషికం, ప్రత్యేక సౌకర్యాలు, అలవెన్సులు తదితరాలను వివరిస్తుంది.

హౌస్ రెంట్ అలవెన్స్ (HRA) మరియు ట్రాన్స్‌పోర్ట్ అలవెన్స్ వంటి మినహాయింపులు మీ పన్నుదాయక జీతాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడతాయి. ఉదాహరణకు, మీరు అద్దె చెల్లిస్తే, మీ పన్నుదాయక ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి ఎచ్ ఆర్ ఏ క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. కొన్ని ప్రత్యేక సందర్భాల్లో, ఉదాహరణకు మీరు దృష్టి లోపం లేదా శారీరక వైకల్యం కలిగి ఉంటే, ప్రతినెల ₹1,600 వరకు ట్రాన్స్‌పోర్ట్ అలవెన్స్‌ను కూడా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ వర్గంలోకి వచ్చే ఆదాయ వివరాలు మీ ఐటీఆర్ (ITR, ఇంకమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్) ఫారంలోని షెడ్యూల్ ఎస్ (S) లో నమోదు చేయాలి.

2. హౌస్ ప్రాపర్టీ నుండి ఆదాయం

మీరు అద్దె ద్వారా ఆదాయం తీసుకువచ్చే ఇల్లు లేదా ఏదైనా రియల్ ఎస్టేట్‌ను కలిగి ఉంటే, ఆ ఆదాయం హౌస్ ప్రాపర్టీ నుండి ఆదాయం శీర్షికలోకి వస్తుంది. ఆస్తి అద్దెకు ఇవ్వకపోయినా, ఆదాయం సృష్టించే సామర్థ్యం ఉంటే కూడా ఈ శీర్షిక వర్తిస్తుంది. ఈ శీర్షిక కింద మీ ఆస్తిని మూడు రకాలుగా వర్గీకరించవచ్చు:

1. స్వీయ-ఉపయోగ ఆస్తి: మీరు నివసించే ఆస్తి.
2. అద్దెకు ఇచ్చిన ఆస్తి: మీరు అద్దెకు ఇస్తున్న ఆస్తి.
3. అద్దెకు ఇచ్చినట్లుగా భావించబడే ఆస్తి: అద్దెకు ఇవ్వకపోయినా, మీరు రెండుకంటే ఎక్కువ ఆస్తులు కలిగి ఉంటే ఆదాయం వస్తుందని పరిగణించే ఆస్తి.

మీరు స్వీయ-ఉపయోగ గృహంలో నివసిస్తున్నప్పటికీ, హోమ్ లోన్ వడ్డీ చెల్లింపులపై డిడక్షన్ క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, మీరు అనేక ఆస్తులను కలిగి ఉంటే, వాటిలో రెండింటికే స్వీయ-ఉపయోగంగా ప్రకటించవచ్చు; మిగతావి ఆటోమేటిక్‌గా డీమ్డ్ లెట్-అవుట్‌గా పరిగణించబడతాయి. అద్దె ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై రిపేర్లు మరియు మెయింటెనెన్స్ కోసం 30% స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తీసివేసిన తర్వాత పన్ను విధిస్తారు. మిగిలిన మొత్తం ఈ శీర్షిక కింద మీ పన్నుదాయక ఆదాయం అవుతుంది. ఈ వివరాలను మీ ఐటీఆర్ ఫారంలోని షెడ్యూల్ ఎచ్ పి (HP) లో ప్రకటించాలి.

3. వ్యాపారం లేదా వృత్తి ద్వారా లభించే లాభాల నుండి ఆదాయం

ఈ వర్గం ఏ రకమైన ట్రేడ్, వ్యాపారం లేదా వృత్తిలో నిమగ్నమైన వ్యక్తులు, పార్ట్‌నర్‌షిప్‌లు లేదా కార్పొరేషన్లకు వర్తిస్తుంది. వ్యాపార కార్యకలాపాలు లేదా ప్రొఫెషనల్ సేవల ద్వారా వచ్చే అన్ని ఆదాయాలు ఈ శీర్షికలోకి వస్తాయి. ఈ శీర్షిక కింద, మొత్తం రెవెన్యూలో నుంచి వ్యాపార సంబంధిత ఖర్చులను తీసివేసి ఆదాయాన్ని లెక్కిస్తారు. అనుమతించబడే డిడక్షన్‌లలో జీతాలు, అద్దె, ఆస్తుల డిప్రిసియేషన్, యుటిలిటీస్ ఖర్చులు వంటివి ఉంటాయి. వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి ఆదాయంగా పరిగణించబడే అంశాల వివరాలు ఇవి:

• ట్రేడింగ్ లేదా వ్యాపారం నుండి లాభాలు
• ప్రొఫెషనల్ సేవల నుండి ఆదాయం
• పార్ట్‌నర్‌షిప్ ఫిర్మ్ నుండి ఆదాయం
• లైసెన్స్‌ల విక్రయం నుండి లాభాలు

వ్యాపార సంబంధిత ఖర్చులను డిడక్షన్‌గా పరిగణించడంలో ఇంకమ్ ట్యాక్స్ యాక్ట్ సౌలభ్యాన్ని అందిస్తుంది. దీని వల్ల వ్యాపారాలు తమ పన్నుదాయక ఆదాయాన్ని గణనీయంగా తగ్గించుకోగలవు. అన్ని వ్యాపారులు/ప్రొఫెషనల్స్ తమ ఆదాయాన్ని ఐటీఆర్-3 లేదా ఐటీఆర్-4లో ఫైల్ చేసి, ఈ ఆదాయాలను ఐటీఆర్‌లోని షెడ్యూల్ బి పి (BP) లో వెల్లడించాలి.

4. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి ఆదాయం

ప్రాపర్టీ, షేర్లు, బంగారం లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి ఆస్తులను విక్రయించి మీరు లాభం పొందినట్లయితే, ఆ ఆదాయం క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి ఆదాయంగా వర్గీకరించబడుతుంది. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అనేవి కాలక్రమేణా విలువ పెరిగిన ఆస్తులను అమ్మినప్పుడు లభించే లాభాలు. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ రెండురకాలుగా విభజించబడతాయి:

1. షార్ట్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్: తక్కువ కాలం పాటు నిర్వహించిన ఆస్తులను అమ్మడం ద్వారా లభించే లాభాలు (ఉదా., 12 నెలల కంటే తక్కువ కాలం పట్టుకున్న స్టాక్స్).
2. లాంగ్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్: ఎక్కువ కాలం పాటు నిర్వహించిన ఆస్తులను అమ్మడం ద్వారా లభించే లాభాలు (ఉదా., 24 నెలల కంటే ఎక్కువకాలం పట్టుకున్న రియల్ ఎస్టేట్).

క్యాపిటల్ గెయిన్స్‌పై పన్ను రేట్లు ఆస్తి రకం మరియు హోల్డింగ్ కాలంపై ఆధారపడి మారుతాయి. ఉదాహరణకు, లిస్టెడ్ ఈక్విటీ షేర్లపై లాంగ్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్‌కు 12.5% పన్ను, షార్ట్-టర్మ్ గెయిన్స్‌కు 20% పన్ను విధించబడుతుంది. క్యాపిటల్ గెయిన్స్‌ను మీ ఐటీఆర్ ఫారంలోని షెడ్యూల్ సి జి (CG) లో నివేదించాలి.

5. ఇతర మూలాల నుండి ఆదాయం

మిగతా నాలుగు శీర్షికల్లోకి రాని ఏ ఆదాయమైనా 'ఇతర మూలాల నుండి ఆదాయం' కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది శేష వర్గం, ఇందులో ఇవి వంటి ఆదాయాలు ఉంటాయి:

• సేవింగ్స్ లేదా ఫిక్స్‌డ్ డిపాజిట్లపై వడ్డీ
• షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ నుండి డివిడెండ్లు
• లాటరీలు, గ్యాంబ్లింగ్, కార్డ్ గేమ్స్ నుండి ఆదాయం
• ఒక నిర్దిష్ట విలువకు మించిన బహుమతులు

వివిధ రకాల చిన్నచిన్న ఆదాయాలను పరిగణించేందుకు ఈ శీర్షిక అవసరం. డివిడెండ్లు మరియు వడ్డీ సాధారణమైనవే అయినప్పటికీ, లాటరీ గెలుపు లేదా గ్యాంబ్లింగ్ ద్వారా లభించే అదృష్ట లాభాలు కూడా ఈ వర్గంలో పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయి. ఈ ఆదాయాలను మీ ఐటీఆర్ ఫారంలోని షెడ్యూల్ ఓ ఎస్ (OS) లో నివేదించాలి.

ఆదాయం శీర్షికలు వర్సెస్ ఆదాయం మూలాలు

ఆదాయం శీర్షికలు మరియు ఆదాయం మూలాల మధ్య తేడాను అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. ఆదాయం శీర్షికలు అంటే పన్ను పరంగా మీ ఆదాయాన్ని వర్గీకరించడం; ఆదాయం మూలాలు అంటే మీరు ఆదాయం సంపాదించే నిజమైన మార్గాలు. ఉదాహరణకు:

• ఆదాయం శీర్షిక: జీతం నుండి ఆదాయం
• ఆదాయం మూలం: మీ ఎంప్లోయర్ చెల్లించే జీతం

ఈ తేడాను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా మీ ఆదాయాన్ని సరైన రీతిలో వర్గీకరించి, పన్నును ఖచ్చితంగా లెక్కించుకోవచ్చు.

సారాంశం

పన్నులను ఖచ్చితంగా ఫైల్ చేయాలనుకునే వారెవరైనా ఆదాయపు పన్నులోని 5 శీర్షికలను అర్థం చేసుకోవడం అత్యంత ముఖ్యం. ప్రతి శీర్షికకు మినహాయింపులు, డిడక్షన్‌లు, పన్ను రేట్లపై ప్రత్యేక నియమాలు ఉంటాయి, కాబట్టి మీ ఆదాయాన్ని సరైన రీతిలో వర్గీకరించడం అవసరం. జీతం, హౌస్ ప్రాపర్టీ నుండి అద్దె, లేదా ఇన్వెస్ట్‌మెంట్లు అమ్మకం ద్వారా లాభాలు ఏవైనా కావొచ్చు, మీ ఆదాయానికి ఏ శీర్షిక వర్తిస్తుందో తెలుసుకోవడం ద్వారా పన్ను బాద్యతను తగ్గించుకొని, పెనాల్టీలను నివారించవచ్చు. కాబట్టి, తదుపరి సారి పన్నులు ఫైల్ చేస్తున్నప్పుడు, ఈ శీర్షికల ప్రకారం మీ ఆదాయాన్ని సరిగా వర్గీకరించండి.