सीबीआईसी दिशानिर्देशों के अनुसार बिक्री के बाद की नियमित छूट जीएसटी कराधान से बाहर।

12 सितंबर, 2025 की एक नई परिपत्र में CBIC (सीबीआईसी) ने स्पष्ट किया है कि निर्माताओं द्वारा डीलरों को दी जाने वाली नियमित बिक्री के बाद की छूट GST (जीएसटी) के दायरे से बाहर रहेगी। यह कदम लंबे समय से चली आ रही अस्पष्टताओं को हल करता है और विभिन्न क्षेत्रों में व्यवसायों को राहत प्रदान करता है, यह पुष्टि करके कि ऐसी छूटें सामान्य व्यापार प्रथाएं हैं, न कि कर योग्य सेवाएं।

बिक्री के बाद की छूट सेवा दायित्व के बिना छूट

CBIC (सीबीआईसी) ने जोर दिया है कि बिक्री के बाद दी गई छूटें जो केवल वाणिज्यिक मूल्य कटौती के रूप में दी जाती हैं, उन पर GST (जीएसटी) नहीं लगेगा। ये लेनदेन एक प्रमुख-से-प्रमुख आधार पर किए जाते हैं और डीलर से किसी भी अंतर्निहित सेवा के लिए "प्रतिफल" के रूप में योग्य नहीं होते हैं। इसलिए, जब तक छूट सह-ब्रांडिंग, बिक्री अभियानों, या विज्ञापन जैसी विशिष्ट गतिविधियों से जुड़ी नहीं होती, इसे कर आधार से बाहर रखा जाएगा।

जहां एक अनुबंध में यह अनिवार्य होता है कि डीलर को छूट के बदले में प्रचार या विपणन प्रयासों में संलग्न होना चाहिए, उन लेनदेन को सेवाओं की आपूर्ति के रूप में माना जाएगा और GST (जीएसटी) मानदंडों के तहत तदनुसार कर लगाया जाएगा।

इनपुट टैक्स क्रेडिट और डीलर भुगतान पर प्रभाव

CBIC (सीबीआईसी) परिपत्र स्पष्ट करता है कि ऐसी व्यापार छूटों के लिए क्रेडिट नोट जारी करने से प्राप्तकर्ता द्वारा इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) को उलटने की आवश्यकता नहीं होती है। यदि आपूर्तिकर्ता की मूल कर देयता अपरिवर्तित रहती है, तो आईटीसी की निरंतरता बनी रहती है। यह सुनिश्चित करता है कि वाणिज्यिक या वित्तीय क्रेडिट नोट प्राप्त करने वाले व्यवसाय बिना अनुपालन चिंताओं के सही आईटीसी दावों को बनाए रख सकते हैं।

जहां GST (जीएसटी) अभी भी लागू होगा

GST (जीएसटी) लागू होगा यदि निर्माता का अंतिम ग्राहक के साथ एक पूर्व-व्यवस्थित मूल्य निर्धारण समझौता है और उस मूल्य निर्धारण को लागू करने के लिए डीलर को छूट जारी करता है। ऐसे परिदृश्यों में, छूट की गई राशि डीलर के कुल प्रतिफल का हिस्सा बन जाती है, जिससे यह कर योग्य हो जाता है। यह भेद उचित कर उपचार सुनिश्चित करता है और बैकडोर मुआवजा मॉडलों को रोकता है।

निष्कर्ष

CBIC (सीबीआईसी) की दिशा-निर्देश यह स्पष्टता प्रदान करती है कि नियमित व्यापार छूटों को GST (जीएसटी) के तहत कैसे माना जाना चाहिए। करयोग्यता के लिए विशिष्ट अपवादों और परिभाषित शर्तों के साथ, यह कदम मुकदमेबाजी को कम करेगा और उद्योगों में निर्माताओं और डीलरों के लिए अनुपालन में स्थिरता को बढ़ावा देगा।

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