आयकर कायद्याचे कलम 192A

आयकर कायद्याच्या कलम 192A मध्ये ईपीएफमधून वेळेपूर्वी पैसे काढल्यास टीडीएस (TDS) लागू होतो. हे टीडीएस (TDS) दर लागू करून कर अनुपालनाला प्रोत्साहन देते आणि नोकरी हस्तांतरणासारख्या विशिष्ट प्रकरणांमध्ये सूट प्रदान करते. 

कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी (ईपीएफ) (EPF) ही भारतातील सर्वात लोकप्रिय बचत योजनांपैकी एक आहे. हे निवृत्ती निधी तयार करून कर्मचाऱ्यांना सुरक्षित आर्थिक भविष्य घडविण्यास मदत करते. तथापि, जीवन अप्रत्याशित आहे आणि अशा परिस्थिती उद्भवू शकतात जेव्हा तुम्हाला तुमची ईपीएफ बचत वेळेपूर्वी काढावी लागेल. इथेच आयकर कायद्याचे कलम 192A लागू होते. 

वित्त कायदा 2015 द्वारे सादर करण्यात आलेले कलम 192A, ईपीएफच्या मुदतपूर्व पैसे काढण्यावर स्रोतावर कर कपात (टीडीएस) (TDS) नियंत्रित करते. कर अनुपालन राखले जात आहे याची खात्री करताना, ते खऱ्या प्रकरणांचा भार कमी करण्यासाठी काही सवलती देखील प्रदान करते. चला या विभागाच्या तपशीलांमध्ये खोलवर जाऊया आणि ते कसे कार्य करते, ते कधी लागू होते आणि कोणत्या सवलती उपलब्ध आहेत ते समजून घेऊया. 

आयकर कायद्याचे कलम 192A समजून घेणे 

कलम 192A ही आयकर कायद्यांतर्गत एक तरतूद आहे जी ईपीएफ (EPF) च्या मुदतपूर्व पैसे काढण्यासाठी टीडीएस (TDS) वर लक्ष केंद्रित करते. जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने त्याचे ईपीएफ (EPF) बचत वेळेपूर्वी काढून घेतले आणि विशिष्ट अटी पूर्ण केल्या नाहीत (आयकर कायद्याच्या चौथ्या अनुसूचीच्या भाग अ च्या नियम 8 मध्ये नमूद केलेले), तर ईपीएफ (EPF) व्यवस्थापित करणाऱ्या संस्थेला पेमेंटच्या वेळी टीडीएस (TDS) कापणे आवश्यक आहे. 

पण येथे “अकाली पैसे काढणे” म्हणजे काय? सोप्या भाषेत सांगायचे तर, सलग पाच वर्षांची सेवा पूर्ण करण्यापूर्वी तुमचा ईपीएफ (EPF) शिल्लक काढण्याचा अर्थ आहे. 

ते कसे काम करते हे येथे दिले आहे: 

• जर तुम्ही तुमच्या ईपीएफ (EPF) मधून ₹50,000 रुपयांपेक्षा जास्त पैसे काढले आणि पाच वर्षांसाठी सतत सेवा दिली नसेल तर टीडीएस (TDS) कापला जाईल. 

• टीडीएस (TDS) चा दर तुम्ही तुमचे पॅन (PAN) कार्ड सादर केले आहे की नाही यावर अवलंबून असतो. 

ईपीएफ (EPF) काढण्यावर टीडीएस (TDS) कपात 

टीडीएस (TDS) कपातीमुळे असे पैसे काढल्यावर कर वसूल होतो जे अन्यथा करपात्र असते. टीडीएस (TDS) लागू झाल्यावर परिस्थिती समजून घेऊया: 

1. ₹50,000: रुपयांपेक्षा जास्त पैसे काढणेः जर तुमची ईपीएफ (EPF) काढण्याची रक्कम ₹50,000: रुपयांपेक्षा जास्त असेल तर सूट लागू न झाल्यास (खाली चर्चा केली) टीडीएस (TDS) कापला जाईल. 

1. पाच वर्षांपेक्षा कमी सेवा: ज्या कर्मचाऱ्यांनी पाच वर्षे सतत सेवा पूर्ण केलेली नाही, त्यांच्यासाठी ईपीएफ (EPF) काढणे टीडीएस (TDS) च्या अधीन आहे. 

1. पॅन (PAN) कार्ड सबमिट न केल्यास टीडीएस (TDS) चा दर 34.608% (मार्जिनल रेट) पर्यंत वाढतो. 

ईपीएफ (EPF) काढण्यासाठी टीडीएस (TDS) दर 

कलम 192A अंतर्गत टीडीएस (TDS) चा दर कर्मचाऱ्याने त्याचे पॅन (PAN) तपशील दिले आहेत की नाही यावर अवलंबून असतो: 

• मानक दर: पॅन (PAN) सादर केल्यास 10%. 

• जास्त किरकोळ दर: पॅन (PAN) सादर न केल्यास 34.608%. 

जास्त कर दर भरणे टाळण्यासाठी, पैसे काढण्यापूर्वी तुमचे पॅन (PAN) कार्ड सादर करा. याव्यतिरिक्त, पात्र कर्मचारी टीडीएस (TDS) पूर्णपणे टाळण्यासाठी फॉर्म 15G किंवा फॉर्म 15H सादर करू शकतात. हे फॉर्म घोषित करतात की तुमचे एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी आहे. 

टीडीएस (TDS) कधी लागू होत नाही? (कलम 192A अंतर्गत सूट) 

कलम 192A अंतर्गत अनेक सूट आहेत जिथे टीडीएस (TDS) कापला जात नाही. चला त्यांच्यावर एक नजर टाकूया: 

1. लहान रक्कम काढणे: जर एकूण ईपीएफ (EPF) काढण्याची रक्कम ₹50,000 किंवा त्यापेक्षा कमी असेल, तर तुमचा सेवा कालावधी काहीही असो, कोणताही टीडीएस (TDS) कापला जात नाही. 

1. पाच वर्षे किंवा त्याहून अधिक सेवा: ज्या कर्मचाऱ्यांनी किमान पाच वर्षे सतत सेवा पूर्ण केली आहे त्यांना पैसे काढण्याची रक्कम ₹50,000 पेक्षा जास्त असली तरीही टीडीएस (TDS) मधून सूट मिळते. 

1. खाते हस्तांतरण: जेव्हा तुम्ही नोकरी बदलता आणि तुमचा ईपीएफ (EPF) शिल्लक एका खात्यातून दुसऱ्या खात्यात हस्तांतरित करता तेव्हा कोणताही टीडीएस (TDS) कापला जात नाही. कारण निधी ईपीएफ (EPF) प्रणालीमध्येच राहतो. 

1. प्रकल्प पूर्ण होणे किंवा व्यवसाय बंद होणे: जर प्रकल्प पूर्ण होणे, तुमच्या नियोक्त्याने त्याचा व्यवसाय बंद करणे किंवा तुमची तब्येत बिघडणे यासारख्या कारणांमुळे तुमची नोकरी संपुष्टात आली तर टीडीएस (TDS) लागू होत नाही. 

1. फॉर्म 15G किंवा फॉर्म 15H सबमिट करणे: जर तुम्ही हे फॉर्म सबमिट करण्यास पात्र असाल (आणि तुमचा पॅन (PAN) दिला असेल), तर टीडीएस (TDS) कापला जाणार नाही. 

वजावट करणारे टीडीएस (TDS) कसे व्यवस्थापित करतात? 

ईपीएफ (EPF) खात्यांचे व्यवस्थापन करण्यासाठी जबाबदार असलेल्या नियोक्ता किंवा विश्वस्तांना टीडीएस (TDS) कापण्याचे आणि जमा करण्याचे काम सोपवले जाते. येथे महत्त्वाचे मुद्दे आहेत: 

• वेळ: पुढील महिन्याच्या सात दिवसांच्या आत टीडीएस (TDS) सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे. मार्चमध्ये पैसे काढण्यासाठी, शेवटची तारीख 30 एप्रिल आहे. 

• तिमाही परतावा: वजावट करणाऱ्यांना खालील तारखांपर्यंत फॉर्म 26Q द्वारे परतावा दाखल करणे आवश्यक आहे: 

 

कलम 192A चा कर्मचाऱ्यांवर होणारा परिणाम 

कर्मचाऱ्यांसाठी, कलम 192A हा ईपीएफ (EPF) पैसे हुशारीने काढण्याची आठवण करून देतो. त्याचा तुमच्यावर कसा परिणाम होतो ते येथे आहे: 

1. दीर्घकालीन बचतीला प्रोत्साहन देते. ही तरतूद कर्मचाऱ्यांना त्यांचे ईपीएफ (EPF) निधी किमान पाच वर्षे राखण्यास प्रोत्साहित करते, ज्यामुळे निवृत्तीसाठी आर्थिक सुरक्षितता सुनिश्चित होते. 

1. कर अनुपालनाला प्रोत्साहन देते. अकाली पैसे काढल्यावर टीडीएस (TDS) कापून, कलम 192A हे सुनिश्चित करते की कर्मचारी त्यांच्या करपात्र उत्पन्नात या निधीचा समावेश करतील. 

1. निर्णय घेण्यास मदत होते. टीडीएस (TDS) कोणत्या परिस्थितीत लागू आहे हे समजून घेतल्याने कर्मचाऱ्यांना पैसे काढण्याचे चांगले नियोजन करण्यास आणि अनावश्यक कर कपात टाळण्यास मदत होते. 

ईपीएफ (EPF) काढताना टीडीएस (TDS) टाळणे 

जर तुम्हाला तुमच्या ईपीएफ (EPF) पैसे काढण्यावर टीडीएस (TDS) टाळायचा असेल, तर येथे काही व्यावहारिक पावले आहेत: 

1. पाच वर्षांची सेवा पूर्ण कराः किमान पाच वर्षे सतत सेवा पूर्ण केल्यानंतरच तुमचा ईपीएफ (EPF) शिल्लक काढण्याची योजना करा. 

1. पॅन (PAN) आणि फॉर्म 15G/15H सबमिट करा: तुम्ही तुमचे पॅन कार्ड दिले आहे याची खात्री करा आणि पात्र असल्यास, फॉर्म 15G किंवा फॉर्म 15H सबमिट करा. 

1. पैसे काढण्याऐवजी ट्रान्सफर करा: नोकरी बदलताना, तुमचा ईपीएफ (EPF) शिल्लक काढण्याऐवजी नवीन नियोक्त्याच्या खात्यात ट्रान्सफर करा. 

कलम 192A का सुरू करण्यात आला? 

कलम 192A लागू होण्यापूर्वी, ईपीएफमधून पैसे काढणे अनेकदा कर न आकारता केले जात असे, ज्यामुळे सरकारचे मोठे उत्पन्न कमी होत असे. ही तरतूद आणून, वित्त कायदा, 2015 ने चांगले अनुपालन आणि जबाबदारी सुनिश्चित केली, तर खऱ्या प्रकरणांसाठी सूट दिली. 

निष्कर्ष 

कलम 192A ही एक महत्त्वाची तरतूद आहे जी मुदतपूर्व ईपीएफ पैसे काढण्यावर कर आकारणी नियंत्रित करते. लहान पैसे काढणे, दीर्घ सेवा किंवा नोकरी हस्तांतरण यासारख्या प्रकरणांमध्ये योग्य सूट देऊन ते कर अनुपालन सुनिश्चित करते. या कलमातील तरतुदी समजून घेऊन आणि त्यांच्या पैसे काढण्याचे सुज्ञपणे नियोजन करून कर्मचारी अनावश्यक कर टाळू शकतात. 

 

FAQs 

कलम 192A अंतर्गत कर कपात करण्यासाठी कोण जबाबदार आहे?

कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी योजना, 1952 च्या विश्वस्तांना, ज्यामध्ये नियोक्ता किंवा योजनेद्वारे परवानगी असलेले इतर लोक समाविष्ट आहेत, त्यांना कर्मचाऱ्याच्या ईपीएफ काढण्यातून कर कपात करणे आवश्यक आहे. 

कलम 192A अंतर्गत वजावटीची मर्यादा किती आहे?

कलम 192A अंतर्गत सूट मर्यादा ₹50,000 आहे.

आयकर रिटर्न (आयटीआर) (ITR) मध्ये कलम 192A मधील उत्पन्न कुठे नोंदवावे?

कलम 192A अंतर्गत ईपीएफ काढण्यापासून मिळणारे उत्पन्न आयटीआर (ITR) मध्ये “कलम 10(12) मान्यताप्राप्त भविष्य निर्वाह निधी” च्या ड्रॉप–डाउन पर्यायाखाली घोषित केले पाहिजे. 

कलम 192A कोणत्या उत्पन्न शीर्षकात समाविष्ट आहे?

कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी (ईपीएफ) (EPF) मधून मुदतपूर्व पैसे काढल्यास उत्पन्नाच्या स्रोतावर कर कपात (टीडीएस) (TDS) साठी कलम 192A उत्पन्नाच्या शीर्षकाखाली येते. 

मुदतपूर्व पीएफ (PF) काढल्यास किती कर आकारला जातो?

पाच वर्षांच्या सेवेपूर्वी 50,000 रुपयांपेक्षा जास्त ईपीएफ (EPF) अकाली काढल्यास पॅन (PAN) क्रमांक प्रदान केल्यास 10% टीडीएस (TDS) आकारला जाईल. आयकर आयुक्तांच्या परवानगीशिवाय पैसे काढणे पूर्णपणे करपात्र असेल. 

कलम 192A अंतर्गत टीडीएस (TDS) कधी कापला पाहिजे?

कलम 192A नुसार, संबंधित मार्गदर्शक तत्त्वांमध्ये नमूद केलेल्या काही अपवादांसह, ईपीएफ (EPF) बचतीतून मुदतपूर्व पैसे काढताना टीडीएस (TDS) कापला जाणे आवश्यक आहे. 

कर उद्देशांसाठी ईपीएफ (EPF) मधून मिळणारे उत्पन्न कसे नोंदवले पाहिजे?

कलम 10(12) नुसार ईपीएफ (EPF) खात्यातून पैसे काढणे आयटीआर (ITR) मध्ये नोंदवले जाणे आवश्यक आहे आणि पाच वर्षे सतत नोकरी केल्यानंतर ते करमुक्त असतात. 

जर मी माझ्या 20,000 रुपयांच्या ईपीएफ (EPF) बॅलन्समधून 15,000 रुपये काढले तर किती टीडीएस (TDS) लागू होईल?

कलम 192A नुसार, 50,000 रुपयांपेक्षा कमी रकमेवर कोणताही टीडीएस (TDS) नाही, म्हणून 20,000 रुपयांच्या रकमेवर कोणताही टीडीएस (TDS) लागू होत नाही. 

निवृत्तीनंतर ईपीएफ (EPF) व्याजावर टीडीएस (TDS) साठी काय तरतुदी आहेत?

निवृत्तीनंतर, ईपीएफ (EPF) खात्यांवर मिळणारे कोणतेही व्याज करपात्र असते आणि कलम 194A अंतर्गत टीडीएस (TDS) तरतुदी लागू होतात कारण नियोक्ता–कर्मचारी संबंध नाही.

जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने ईपीएफ (EPF) काढताना पॅन (PAN) सादर केला नाही तर टीडीएस (TDS) चा दर किती आहे?

जर एखादा कर्मचारी पॅन (PAN) प्रदान करण्यात अयशस्वी झाला तर, कलम 206AA नुसार लागू दरांपेक्षा जास्त दराने किंवा 20% च्या मूळ दराने टीडीएस (TDS) कापला जातो.