આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192એ

Q: કલમ 192એ હેઠળ કપાત થ્રેશહોલ્ડ શું છે?

સેક્શન 192 એ હેઠળ થ્રેશહોલ્ડ મુક્તિ મર્યાદા રૂપિયા 50,000 છે .

આવકવેરા કાયદાની કલમ 192એ પ્રિ–મેચ્યોર ઇપીએફ ઉપાડ પર ટીડીએસનું સંચાલન કરે છે. તે ટીડીએસ દર લાગુ કરીને કર પાલનને પ્રોત્સાહન આપે છે અને જોબ ટ્રાન્સફર જેવા ચોક્કસ કિસ્સાઓ માટે મુક્તિ આપે છે.

કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (ઇપીએફ) ભારતમાં સૌથી લોકપ્રિય બચત યોજના પૈકી એક છે. તે કર્મચારીઓને નિવૃત્તિ ભંડોળ બનાવીને સુરક્ષિત નાણાકીય ભવિષ્ય બનાવવામાં મદદ કરે છે. જો કે, જીવન અણધાર્યું છે, અને જ્યારે તમારે તમારી ઇપીએફ બચતને સમય પહેલાં પાછી ખેંચી લેવાની જરૂર હોય ત્યારે પરિસ્થિતિઓ ઉદ્ભવી શકે છે. આ જગ્યાએ આવકવેરા કાયદાની કલમ 192એ લાગુ પડે છે.

વર્ષ 2015 ના ફાઇનાન્સ એક્ટ દ્વારા રજૂ કરવામાં આવેલી કલમ 192એ પ્રારંભિક ઇપીએફ ઉપાડ પર સ્રોત પર કર કપાત (ટીડીએસ) ને સંચાલિત કરે છે. જ્યારે તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કર પાલન જાળવવામાં આવે છે, તે વાસ્તવિક કિસ્સાઓ માટે ભારણ ઘટાડવા માટે કેટલીક છૂટ પણ પ્રદાન કરે છે. ચાલો આ વિભાગની વિગતોમાં ઊંડાણપૂર્વક વિચાર કરીએ અને સમજીએ કે તે કેવી રીતે કામ કરે છે, જ્યારે તે લાગુ પડે છે, અને કયા મુક્તિઓ ઉપલબ્ધ છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192એ ને સમજવું

કલમ 192એ આવકવેરા કાયદા હેઠળની જોગવાઈ છે જે પ્રારંભિક ઇપીએફ ઉપાડ માટે ટીડીએસ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. જો કોઈ કર્મચારી તેમની ઇપીએફ બચતને સમય પહેલા ઉપાડે છે અને ચોક્કસ શરતો (નિયમ 8, ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટના ચોથા શેડ્યૂલના ભાગ એ માં દર્શાવેલ) ને પૂર્ણ કરતા નથી, તો ઇપીએફનું સંચાલન કરતી સંસ્થાએ ચુકવણીના સમયે ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે.

પરંતુ અહીં “સમય પહેલા ઉપાડ” નો અર્થ શું છે? સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, તે પાંચ વર્ષની સતત સેવા પૂર્ણ કરતા પહેલાં તમારા ઇપીએફ બેલેન્સને પાછી ખેંચવાનો સંદર્ભ આપે છે.

તે કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં આપેલ છે:

જો તમે તમારા ઇપીએફમાંથી રૂપિયા 50,000 રૂપિયાથી વધુ ઉપાડો છો અને પાંચ વર્ષ સુધી સતત સેવા આપી નથી, તો ટીડીએસ કાપવામાં આવશે.

ટીડીએસનો દર આધાર રાખે છે કે તમે તમારું પાન કાર્ડ સબમિટ કર્યું છે કે નહીં.

ઈપીએફ ઉપાડ પર ટીડીએસ કપાત

ટીડીએસ કપાત સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઉપાડ પર કર વસૂલવામાં આવે છે જે અન્યથા કરપાત્ર હશે. જ્યારે ટીડીએસ લાગુ પડે ત્યારે પરિસ્થિતિઓને તોડી દો:

રૂપિયા 50,000: રૂપિયાથી વધુ ઉપાડઃ જો તમારી ઇપીએફ ઉપાડની રકમ રૂપિયા 50,000: રૂપિયાથી વધુ હોય, તો છૂટ લાગુ ન થાય ત્યાં સુધી ટીડીએસ કાપવામાં આવશે (નીચે ચર્ચા કરવામાં આવી છે).
પાંચ વર્ષથી ઓછી સેવાઃ એવા કર્મચારીઓ માટે કે જેઓ સતત પાંચ વર્ષની સેવા પૂર્ણ કરી નથી, ઇપીએફ ઉપાડ ટીડીએસને આધિન છે.
જો તમે તમારું પાન કાર્ડ આપવામાં નિષ્ફળ રહ્યાં છો, તો ટીડીએસનો દર 34.608% (માર્જિનલ રેટ) સુધી નોંધપાત્ર રીતે વધે છે.

ઇપીએફ ઉપાડ માટે ટીડીએસ દરો

કલમ 192એ હેઠળ ટીડીએસનો દર કર્મચારીએ તેમના પાનકાર્ડની વિગતો પ્રદાન કરી છે કે નહીં તેના પર આધારિત છે:

પ્રમાણભૂત દરઃ જો પાન સબમિટ કરવામાં આવે તો 10%.

ઉચ્ચ માર્જિનલ રેટઃ જો પાન સબમિટ ન કરવામાં આવે તો 34.608%.

વધારે ટેક્સ ચૂકવવાનું ટાળવા માટે, ખાતરી કરો કે તમે ઉપાડ કરતા પહેલાં તમારું પાન કાર્ડ સબમિટ કરો. આ ઉપરાંત, જે કર્મચારીઓ લાયક ઠરે છે તેઓ ફોર્મ 15જી અથવા ફોર્મ 15એચ સબમિટ કરી શકે છે. આ સ્વરૂપો જાહેર કરે છે કે તમારી કુલ આવક કરપાત્ર થ્રેશોલ્ડથી નીચે છે.

ટીડીએસ ક્યારે લાગુ થતું નથી? (કલમ 192એ હેઠળ છૂટ)

કલમ 192એ હેઠળ ઘણી છૂટ છે જ્યાં ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી. ચાલો તેમને જોઈએ:

નાના ઉપાડઃ જો કુલ ઇપીએફ ઉપાડની રકમ રૂપિયા 50,000 રૂપિયા અથવા તેનાથી ઓછી હોય, તો તમારી સેવાની અવધિને ધ્યાનમાં લીધા વિના કોઈ ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી.
પાંચ વર્ષ કે તેથી વધુની સેવાઃ ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષની સતત સેવા પૂર્ણ કરનાર કર્મચારીઓને ટીડીએસમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, પછી ભલે ઉપાડની રકમ રૂપિયા 50,000. રૂપિયાથી વધુ હોય.
એકાઉન્ટ ટ્રાન્સફર: જ્યારે તમે નોકરી બદલો છો અને તમારા ઇપીએફ બેલેન્સને એક ખાતામાંથી બીજા ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરો છો, ત્યારે કોઈ ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી. આનું કારણ એ છે કે ઈપીએફ સિસ્ટમમાં ફંડ રહે છે.
પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થવા અથવા બિઝનેસ બંધ કરવુંઃ જો તમારી રોજગાર પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થવા, તમારા એમ્પ્લોયર તેમના વ્યવસાયને બંધ કરવા, અથવા તમારા બીમાર સ્વાસ્થ્ય જેવા કારણોસર સમાપ્ત થાય છે, તો ટીડીએસ લાગુ નથી.
ફોર્મ 15જી અથવા ફોર્મ 15એચ સબમિશનઃ જો તમે આ ફોર્મ સબમિટ કરવા માટે લાયક છો (અને તમારું પાન પ્રદાન કર્યું છે), તો ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી.

કપાતકર્તાઓ ટીડીએસને કેવી રીતે મેનેજ કરે છે?

ઇપીએફ એકાઉન્ટ્સનું સંચાલન કરવા માટે જવાબદાર નોકરીદાતાઓ અથવા ટ્રસ્ટીઓને ટીડીએસ કાપવા અને જમા કરવા માટે સોંપવામાં આવે છે. અહીં મુખ્ય મુદ્દાઓ છે:

સમયઃ આગામી મહિનાના સાત દિવસની અંદર સરકાર પાસે ટીડીએસ જમા કરાવવો જોઈએ. માર્ચમાં ઉપાડ માટે, સમયસીમા 30 એપ્રિલ છે.

ત્રિમાસિક વળતર: કપાતકર્તાએ નીચેની તારીખો દ્વારા ફોર્મ 26ક્યુ દ્વારા રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે:

ત્રિમાસિક	ચુકવણી તારીખ
એપ્રિલથી જૂન	31 જુલાઈ
જુલાઈથી સપ્ટેમ્બર	31 ઑક્ટોબર
ઑક્ટોબરથી ડિસેમ્બર	31 જાન્યુઆરી
જાન્યુઆરીથી માર્ચ	31 મે

કર્મચારીઓ પર કલમ 192એ ની અસર

કર્મચારીઓ માટે, કલમ 192એ ઇપીએફ ઉપાડનો વિચારપૂર્વક સંપર્ક કરવા માટે રિમાઇન્ડર તરીકે કાર્ય કરે છે. તે તમને કેવી રીતે અસર કરે છે તે અહીં આપેલ છે:

લાંબા ગાળાની બચતની જોગવાઈઓને પ્રોત્સાહન આપે છે, કર્મચારીઓને ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષ માટે તેમના ઇપીએફ ફંડને અકબંધ રાખવા પ્રોત્સાહન આપે છે, જે નિવૃત્તિ માટે નાણાકીય સુરક્ષા સુનિશ્ચિત કરે છે.
પ્રારંભિક ઉપાડ પર ટીડીએસ કાપીને કર પાલનને પ્રોત્સાહન આપે છે, કલમ 192એ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કર્મચારીઓ તેમની કરપાત્ર આવકમાં આ ભંડોળ માટે જવાબદાર છે.
નિર્ણય લેવાની સમજણની શરતોને જાણ કરે છે કે જેના હેઠળ ટીડીએસ લાગુ પડે છે તે કર્મચારીઓને વધુ સારી રીતે ઉપાડની યોજના બનાવવામાં અને બિનજરૂરી કર કપાત ટાળવામાં મદદ કરે છે.

ઈપીએફ ઉપાડ પર ટીડીએસ ટાળવું

જો તમે તમારા ઇપીએફ ઉપાડ પર ટીડીએસ ટાળવા માંગો છો, તો અહીં કેટલાક વ્યવહારિક પગલાં આપેલ છે:

પાંચ વર્ષની સેવા પૂર્ણ કરોઃ ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષની સતત સેવા પૂર્ણ કર્યા પછી જ તમારા ઇપીએફ બેલેન્સને ઉપાડવાની યોજના બનાવો.
પાન અને ફોર્મ 15જી/15એચ સબમિટ કરો: ખાતરી કરો કે તમે તમારું પાન કાર્ડ પ્રદાન કરો છો અને, જો પાત્ર હોય તો, ફોર્મ 15જી અથવા ફોર્મ 15એચ સબમિટ કરો.
નોકરી બદલવાને બદલે ટ્રાન્સફર કરોઃ નોકરી બદલતી વખતે, તમારા ઇપીએફ બેલેન્સને પાછી ખેંચવાને બદલે નવા એમ્પ્લોયરના ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરો.

કલમ 192એ શા માટે રજૂ કરવામાં આવી હતી?

કલમ 192એ લાગુ થાય તે પહેલાં, ઇપીએફ ઉપાડ ઘણીવાર કરવેરા વિના કરવામાં આવ્યા હતા, જેના કારણે સરકાર માટે નોંધપાત્ર આવક નુકસાન થાય છે. આ જોગવાઈ રજૂ કરીને, ફાઇનાન્સ એક્ટ, 2015, વાસ્તવિક કેસો માટે છૂટની મંજૂરી આપતી વખતે વધુ સારી પાલન અને જવાબદારી સુનિશ્ચિત કરે છે.

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી

કલમ 192એ એક મહત્વપૂર્ણ જોગવાઈ છે જે સમય પહેલા ઇપીએફ ઉપાડના કરવેરાને નિયંત્રિત કરે છે. તે નાના ઉપાડ, લાંબી સેવા અથવા નોકરી ટ્રાન્સફર જેવા કિસ્સા માટે વાજબી છૂટ આપતી વખતે કર પાલનની ખાતરી કરે છે. કર્મચારીઓ આ વિભાગની જોગવાઈઓને સમજીને અને તેમના ઉપાડની સમજદારીપૂર્વક યોજના બનાવીને બિનજરૂરી કર ટાળી શકે છે.