આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી

આવકવેરા કાયદાની કલમ 115 બીએસી ભારતની સીધી કરવેરા પ્રણાલીમાં નોંધપાત્ર ફેરફારનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે, જે કરના ઘટાડાના દર પરંતુ ઓછા છૂટ અને કપાતની ઓફર કરે છે. 

1961ના આવકવેરા કાયદો એ કાયદો છે જે ભારતની સીધી કરવેરા પ્રણાલીને નિર્દેશિત કરે છે. વર્ષોથી, કર પાલનને સરળ બનાવવા અને વિવિધ આવકને સીધા કરવેરાના દાયરામાં લાવવા માટે અધિનિયમમાં ઘણી વખત ફેરફાર અને અપડેટ કરવામાં આવ્યો છે. અધિનિયમમાં કેટલાક મુખ્ય ફેરફારો પૈકી એક કલમ 115બીએસી ની રજૂઆત છે, જે સરળ કર વ્યવસ્થા છે. 

આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકામાં, અમે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 115બીએસી પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરીશું, જે તેને પસંદ કરી શકે છે, આ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સ દરો અને ક્લેઇમ કરી શકાય તેવી વિવિધ કપાત.  

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી શું છે? 

કેન્દ્રીય બજેટ 2020 માં રજૂ કરવામાં આવ્યું, આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 115 બીએસી એક નવી કર વ્યવસ્થા છે. આ વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર કરદાતાઓને પૂર્વગામી ચોક્કસ છૂટ અને કપાતના ખર્ચ પર રાહત કર દરો મળે છે. 

રજૂઆતના સમયે, કલમ 115બીએસી એક વૈકલ્પિક કર વ્યવસ્થા હતી જે કરદાતા મેન્યુઅલી પસંદ કરી શકે છે. જો કે, નાણાકીય વર્ષ 2023-24 થી, તે તમામ કરદાતાઓ માટે ડિફોલ્ટ ટેક્સ વ્યવસ્થા બની ગઈ છે. કરદાતાઓ હજુ પણ નવી વ્યવસ્થામાંથી બહાર નીકળી શકે છે અને જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકે છે જો તેઓ માને છે કે તે તેમના માટે વધુ ફાયદાકારક છે. 

આવકવેરા કાયદાની કલમ 115બીએસી કોણ પસંદ કરી શકે છે? 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી સ્પષ્ટપણે જણાવે છે કે કરદાતાની નીચેની શ્રેણીઓ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરવા માટે પાત્ર છે.  

• નિવાસી વ્યક્તિગત કરદાતા 

• બિન–નિવાસી વ્યક્તિગત કરદાતા 

• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) 

• એસોસિએશન ઑફ પર્સન્સ (એઓપીએસ) 

• વ્યક્તિઓની સંસ્થા (બીઓઆઈએસ)  

• કૃત્રિમ ન્યાયિક વ્યક્તિઓ (એજેપી)  

કંપનીઓ અને સહકારી મંડળીઓ જેવા કરદાતાઓની અન્ય તમામ શ્રેણીઓ કલમ 115બીએસી પસંદ કરી શકતા નથી.  

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી હેઠળ કર દરો 

જેમ તમે પહેલેથી જ જોયું છે, 115 બીએસી નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા પાત્ર કરદાતાને ઘટાડેલા દરો પર કર ચૂકવવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. અહીં નાણાકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે કલમ 115બીએસી હેઠળ આવક સ્લેબ અને તેમના સંબંધિત કર દરોનો ઝડપી ઓવરવ્યૂ છે. 

 

આવકવેરા કાયદાની કલમ 115 બીએસી હેઠળ આવકવેરા દરો જૂની વ્યવસ્થાની તુલનામાં વધુ અનુકૂળ છે, ખાસ કરીને મધ્યમ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે. જો કે, એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ વ્યવસ્થા પસંદ કરનારા કરદાતાઓને ખૂબ મર્યાદિત કપાત અને છૂટ મળે છે. 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી હેઠળ છૂટ અને કપાત ઉપલબ્ધ નથી 

નવી કર વ્યવસ્થા કરદાતાઓને તેમની એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે છૂટ અને કપાતની નીચેની સૂચિનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. 

• હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ) અને લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ)  

• વ્યાવસાયિક કર  

• ભથ્થાઓની નીચેની સૂચિ:  

• સંસદના સભ્ય (એમપી) અથવા વિધાનસભા (એમએલએ) ના સભ્યને ભથ્થું 

• મનોરંજન ભથ્થું 

• નાના બાળકની આવક ભથ્થું 

• બાળકો માટે શિક્ષણ ભથ્થું 

• હેલ્પર ભથ્થું 

• ખાદ્ય ભથ્થું 

• કલમ 10(14) હેઠળ અન્ય વિશેષ ભથ્થાં  

• અન્ય કોઈપણ ભથ્થું અથવા ભથ્થું 

• કલમ 10 હેઠળ કપાત (કલમો 5, 13એ, 14, 17, 32), 10એએ અને 16 સહિત 

• સેક્શન 24 હેઠળ સ્વ–કબજાવાળી પ્રોપર્ટી પર હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ 

• સેક્શન 32(1)(આઈઆઈએ) હેઠળ અતિરિક્ત ડેપ્રિશિયેશન  

• સેક્શન 32(1), 32એડી, 33એબી, 33એબીએ હેઠળ કપાત  

• સેક્શન 35, 35એડી, અને 35સીસીસી હેઠળ કપાત 

• આવકવેરા અધિનિયમના પ્રકરણ વીઆઈ એ હેઠળ કપાત (કલમ 80સી, 80ડી, 80ઈ, અને 80યુ, અન્ય સહિત)  

• સેક્શન 80 ઈઈબી હેઠળ ઇલેક્ટ્રિક વાહન લોન પર વ્યાજ  

• નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (એનપીએસ) એકાઉન્ટમાં યોગદાન 

• કલમ 80ટીટીએ અને 80ટીટીબી હેઠળ બેંક વ્યાજની આવક પર કપાત 

• કલમ 80જી હેઠળ રાજકીય પક્ષો અથવા ટ્રસ્ટને કરવામાં આવેલ દાન 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 115બીએસી હેઠળ છૂટ અને કપાતની મંજૂરી છે 

આવકવેરા કાયદાની કલમ 115 બીએસી ઘણી લોકપ્રિય કપાતને પ્રતિબંધિત કરે છે, ત્યારે કેટલીક છૂટ અને કપાત ઉપલબ્ધ છે. અહીં કરદાતા દ્વારા તેમની જવાબદારી ઘટાડવા માટે શું દાવો કરી શકાય છે તેની ઝડપી ઝાંખી છે. 

• ભથ્થાની નીચેની સૂચિ: 

• વિશેષ વિકલાંગ વ્યક્તિ દ્વારા પરિવહન ભથ્થું  

• વાહન ભથ્થું 

• પ્રવાસ અથવા ટ્રાન્સફર દરમિયાન મુસાફરીના ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે વળતર 

• નિયમિત ફરજની જગ્યાથી ગેરહાજર હોય ત્યારે થયેલા ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે દૈનિક ભથ્થું 

• અધિકૃત હેતુઓ માટે પ્રદાન કરેલ લાભો 

• કલમ 10 (10સી) હેઠળ સ્વૈચ્છિક નિવૃત્તિ પર છૂટ 

• કલમ 10 (10) હેઠળ ગ્રેચ્યુઇટી પર છૂટ  

• સેક્શન 10(10એએ) હેઠળ લીવ એનકૅશમેન્ટ 

• કલમ 24 હેઠળ લેટ–આઉટ પ્રોપર્ટી પર હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ 

• રૂપિયા 50,000 સુધીની ગિફ્ટ 

• રૂપિયા 75,000 સુધીની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (નાણાંકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે)  

• કલમ 80સીસીડી (2) હેઠળ એનપીએસ ખાતામાં એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર કપાત 

• સેક્શન 80જેજેએ હેઠળ અતિરિક્ત કર્મચારી ખર્ચ પર કપાત 

• કલમ 57 (આઈઆઈએ) હેઠળ રૂપિયા 25,000 અથવા ફેમિલી પેન્શનના 1/3 ભાગ સુધીની કપાત  

• કલમ 80સીસીએચ (2) હેઠળ અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં જમા કરેલી રકમની કપાત 

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી 

આવકવેરા કાયદાની કલમ 115 બીએસીની રજૂઆત ભારતની કરવેરા પ્રણાલીમાં નોંધપાત્ર સુધારો લાવી છે. ઓછા દરો સાથે સરળ કર માળખું કરદાતાઓને તેમની કર જવાબદારી નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. 

જો કે, નવી કર વ્યવસ્થા તેમના કર જવાબદારીને ઘટાડવા માટે મુક્તિઓ અને કપાત પર આધાર રાખતા લોકોને ઘણા લાભો આપી શકે છે. તેથી, બે વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે પસંદ કરતી વખતે, કરદાતાઓએ તેમના વ્યક્તિગત સંજોગો, આવક સ્તર અને રોકાણ પેટર્ન જેવા પરિબળો પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવું આવશ્યક છે. વધુમાં, નિર્ણય લેતા પહેલાં બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ કર જવાબદારીની કાળજીપૂર્વક ગણતરી કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે 

FAQs

શું કલમ 115બીએસી હેઠળ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી ફરજિયાત છે?

ના. આવકવેરા કાયદાની કલમ 115 બીએસી હેઠળ તમારી આવકનું મૂલ્યાંકન કરવું ફરજિયાત નથી. તમે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ પોતાનું મૂલ્યાંકન કરવાનું પસંદ કરી શકો છો.

હું કલમ 115બીએસી હેઠળ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા કેવી રીતે પસંદ કરી શકું?

નાણાકીય વર્ષ 2023 – 2024થી, નવી કર વ્યવસ્થા તમામ કરદાતાઓ માટે ડિફોલ્ટ વિકલ્પ તરીકે સેટ કરવામાં આવી છે. આનો અર્થ એ છે કે તમારે અલગથી શાસન પસંદ કરવાની જરૂર નથી.

કયાં સેક્શન 115 બીએસી હેઠળ હું ક્લેઇમ કરી શકું છું તે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતની રકમ શું છે?

નાણાંકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે, 115બીએસી નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતની મહત્તમ રકમ રૂપિયા 75,000 છે.

શું હું નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાંથી જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પર પાછા સ્વિચ કરી શકું છું?

હા. આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરતી વખતે, જો તમે આવકવેરા કાયદાની કલમ 115બીએસી હેઠળ મૂલ્યાંકન ચાલુ રાખવા માંગતા ન હોવ તો તમે જૂની કર વ્યવસ્થા પર પાછા જવાનું પસંદ કરી શકો છો. કયું વધુ સારું છે: કલમ 115બીએસી અથવા જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા? કલમ 115બીએસી અને જૂની કર વ્યવસ્થા વચ્ચેની પસંદગી સંપૂર્ણપણે તમારી નાણાકીય સ્થિતિ પર આધાર રાખે છે. જો તમે કોઈ કપાત અથવા અપવાદનો દાવો ન કરો તો નવી વ્યવસ્થા સામાન્ય રીતે વધુ ફાયદાકારક ગણવામાં આવે છે. જો કે, જો તમે સક્રિય રીતે ટેક્સ–બચત સાધનોમાં રોકાણ કરો છો હોમ લોન સેવા આપો છો તબીબી વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવો છો અથવા ઘણી કપાતનો ઉપયોગ કરો છો, તો જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા વધુ સારો વિકલ્પ હોઈ શકે છે. નિર્ણય લેતા પહેલાં આવકવેરા કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરીને બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ તમારી કર જવાબદારીની ગણતરી કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.