इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्स ऑडिटबद्दल जाणून घेण्यासारखी सर्वकाही

प्रास्ताविक

टॅक्स हे त्यांना दाखल करणाऱ्या सर्वांसाठी डोकेदुखी आहेत, विशेषत: उच्च-व्हॉल्यू-लो-वॅल्यू फायनान्शियल फ्लोसाठी टॅक्स मोजणे आवश्यक आहे उदा: इंट्राडे ट्रेडर्स. चला एकत्रितपणे टॅक्सेशनच्या या जग्गरनॉटवर मात करूयात.

व्यवसाय उत्पन्नाचे प्रकार

इंट्राडे ट्रेडिंगमधून व्यवसायाचे उत्पन्न विशिष्ट स्पेक्युलेटिव्ह इन्कम आणि नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह इन्कम वर्गीकृत केले जाऊ शकते. या दोन्ही उत्पन्नांवरील टॅक्स दायित्व प्रभावीपणे सारखेच असला तरी, कल्पित आणि बिगर-जोखीम दरम्यान स्वतंत्रपणे मार्केटमध्ये तुमच्या नुकसानाची भरपाई करण्याची क्षमता निर्धारित करते. परंतु, चला पहिल्यांदा या दोन उत्पन्नांची परिभाषा करूयात.

1. स्पेक्युलेटिव्हइन्कम: इक्विटी शेअर्सच्या इंट्राडे ट्रेडिंगमधून मिळालेला नफा स्पेक्युलेटिव्ह इन्कम म्हणून वर्गीकृत केला जातो. हे असे आहे कारण जे लोक एका दिवसापेक्षा कमी कालावधीसाठी स्टॉकमध्ये इन्वहेस्टमेंट करतात ते कदाचित कंपनीमध्ये इन्वहेस्टमेंट करत नाहीत परंतु नफा मिळविण्यासाठी केवळ त्याच्या किंमतीतील अस्थिरतेचा अंदाज लावण्यास उत्सुक आहेत.
2. नॉन–स्पेक्युलेटिव्हइन्कम: दुसऱ्या बाजूला, इंट्राडे किंवा ओव्हरनाईट ट्रेडिंग ऑफ फ्यूचर्स अँड ऑप्शन्स हे नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह इन्कम मानले जाते. हे असे म्हणजे कारण विशिष्ट एफ&ओ कॉंट्रॅक्टमध्ये अद्याप डिलिव्हरी कलम आहे ज्याद्वारे कॉंट्रॅक्टच्या समाप्तीनंतर ट्रेडरऱ्यांदरम्यान अंतर्निहित शेअर्स/कमोडिटी एक्सचेंज हाताळतात. त्याचवेळी, जर तुमच्या एकूण उत्पन्नाचा मोठा भाग असेल किंवा हा तुमच्यासाठी बिझनेस उपक्रम असेल तर दीर्घकाळ एफ&ओ ट्रेड्सचे सर्व उत्पन्न नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह उत्पन्न मानले जाईल.

इंट्राडे स्टॉक ट्रेडिंगमधून मिळालेले उत्पन्न विशिष्ट व्यवसाय उत्पन्न म्हणून समजले जाते. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 43(5) नुसार, इंट्राडे ट्रेडिंग मधून मिळालेले नफा एकूण उत्पन्न स्लॅबनुसार करपात्र व्यवसाय उत्पन्नात जोडले जातात.

तथापि, करदात्यांना (ट्रेडर) दोन भिन्न प्रमुखांतर्गत स्पेक्युलेटिव्ह व्यवसाय उत्पन्नाचा विचार करण्याचा पर्याय आहे, ज्यामध्ये पुन्हा वेगवेगळ्या कर परिणाम आहेत:

अनुमानित व्यवसाय उत्पन्न 44 एडी अंतर्गत

इंट्राडे ट्रेडिंगमधून अनुमानित व्यावसायिक उत्पन्न 2 कोटी रुपयांच्या मर्यादेपर्यंतच्या उलाढालीच्या 6% वर कर आकारला जातो, मग ते नफा असो किंवा तोटा असो. जर तुम्ही अनुमानास्पद व्यवसाय उत्पन्नाअंतर्गत तुमचे उत्पन्न वापरत असाल तर तुम्ही नुकसान पुढे नेऊ शकत नाही. या प्रकारच्या उत्पन्नासाठी प्राप्तिकर परतावा दाखल करण्यासाठी, तुम्हाला फॉर्म ITR-3 सबमिट करणे आवश्यक आहे.

सामान्य व्यवसाय उत्पन्न

सामान्य व्यवसाय उत्पन्नाअंतर्गत ट्रेडरऱ्यावर वैयक्तिक कर स्लॅबनुसार कर आकारला जातो. या पद्धतीमध्ये, एकूण करपात्र उत्पन्न हे एकूण उलाढाल शून्य खर्चाच्या समान आहे. तुम्ही ऑफिस भाडे, कॉम्प्युटर सिस्टीमचे डेप्रिसिएशन, ब्रोकरेज शुल्क, इंटरनेट खर्च, फोन खर्च, पुस्तके, कन्सल्टेशन फी इत्यादि. सारख्या खर्चांसाठी कपात क्लेम करू शकता.

आता आम्हाला माहित आहे की इंट्राडे ट्रेडिंगला मुख्यत्वे व्यावसायिक उत्पन्न म्हणून वर्गीकृत केले जाते – इक्विटी किंवा डेरिव्हेटिव्ह, आम्ही लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे की व्यवसायाचे उत्पन्न निश्चित कर दर नाही. जेव्हा स्टॉक दीर्घ कालावधीसाठी ठेवला जातो तेव्हा निश्चित दराने कर आकारला जातो आणि लागू असलेल्या भांडवली नफ्यापेक्षा हे विपरीत आहे. त्यामुळे, इंट्राडे ट्रेडिंगमधून मिळणारे व्यवसायाचे उत्पन्न एकूण उत्पन्नावर येण्यासाठी तुमच्या इतर सर्व स्रोतांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नासह एकत्र केले पाहिजे. हे असे उत्पन्न आहे ज्यातून तुम्ही भारतात इंट्राडे ट्रेडिंग नफ्यावर कर भरता.

उदाहरणार्थ, जर तुम्ही इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंगमधून ₹1,00,000, इंट्राडे एफ&ओ ट्रेड्सकडून ₹50,000 आणि तुमच्या सॅलरीमधून ₹10,00,000 केले असेल तर तुमची एकूण उत्पन्न दायित्व ₹11,50,000 आहे. तुम्ही देय असलेला प्राप्तिकर तुमच्या टॅक्स स्लॅब आणि लागू कपातीवर अवलंबून असेल.

लक्षात ठेवण्याच्या गोष्टी

इंट्राडे नफ्यासाठी नफ्याची गणना खूपच सोपी दिसत आहे, परंतु इंट्राडे ट्रेडिंग नफ्यावरील इन्कम टॅक्सची गणना करताना लक्षात ठेवण्यासाठी महत्त्वाच्या गोष्टी आहेत. हे नुकसान सेट करण्याशी संबंधित व्यवहार करतात आणि तुम्ही जबाबदार असल्यापेक्षा अधिक कर भरत नसल्याची खात्री करतात आणि यामध्ये समाविष्ट आहे:

1. स्पेक्युलेटिव्हस्वरूपाचे (इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग) व्यवसायाचे नुकसान पुढील 4 वर्षांमध्ये पुढे नेले जाऊ शकते आणि त्या कालावधीत झालेल्या स्पेक्युलेटिव्ह नफ्यावरच ते बंद केले जाऊ शकते.
2. यादरम्यान, नॉन-स्पेक्युलेटिव्हलॉस (इंट्राडे एफ&ओ ट्रेड्स) त्याच वर्षात वेतन व्यतिरिक्त इतर उत्पन्नासाठी सेट ऑफ केले जाऊ शकतात. त्यामुळे, एफ&ओ ट्रेडिंगवरील नुकसान बँककडून व्याज उत्पन्नासाठी, भाडे उत्पन्न किंवा भांडवली नफ्यासाठी सेट केले जाऊ शकते परंतु केवळ त्याच वर्षात.
3. नुकसानसेट करण्याचा अर्थ असा आहे की तुम्ही तुमच्या एकूण उत्पन्नातून सेट करू शकत असलेल्या रकमेद्वारे तुमची एकूण टॅक्स दायित्व कमी होते. याचा अर्थ असा नाही की जर तुम्ही दीर्घकालीन इक्विटीमध्ये काही नफा कमावला असेल तर तुम्हाला भांडवली नफ्यावर कर भरावा लागणार नाही कारण ते अजूनही निश्चित दराने आकारले जातात.

इंट्राडे नुकसानावर कसा उपचार केला जातो?

जर तुम्हाला इंट्राडे ट्रेडिंगमध्ये नुकसान झाले असेल तर तुम्ही पुढील 4 आर्थिक वर्षांसाठी नुकसान फॉरवर्ड करू शकता. हे तुम्हाला भविष्यातील तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करेल. तथापि, नुकसान भरून घेण्यासाठी, तुम्हाला देय तारखेपूर्वी इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.

इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्स ऑडिट

इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 44एबी अंतर्गत, ट्रेडरऱ्यांसाठी 1961 इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्स ऑडिट अनिवार्य आहे, जर:

• – आकर्षकव्यवसाय उत्पन्न उलाढाल (नफा/तोटा) एका आर्थिक वर्षात ₹2 कोटीपेक्षा जास्त आहे
• – सामान्यव्यवसाय उत्पन्न उलाढाल (नफा/तोटा) एका आर्थिक वर्षात ₹1 कोटी पेक्षा जास्त

लक्षात घ्या की जेव्हा इंट्राडे ट्रेडिंगचा विचार केला जातो, तेव्हा उलाढाल म्हणजे दैनंदिन ट्रान्झॅक्शनवर झालेल्या एकूण नफ्यांची वजा तोटा.

इंट्राडे ट्रेडिंगसाठी कोण टॅक्स ऑडिट्स करतात?

जर इंट्राडे ट्रेडर इंट्राडे ट्रेडिंगसाठी टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असेल तर ट्रेडरला विविध सेवा घेण्यासाठी व्यावसायिक चार्टर्ड अकाउंटंटच्या सर्व्हिसेस नियुक्त करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• – P/L आणिबॅलन्स शीट सारख्या फायनान्शियल स्टेटमेंटची तयारी
• – अकाउंटबुकचे ऑडिटिंग
• – फॉर्म3CD वर टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट तयार करणे आणि भरणे
• – ITR तयारकरणे, दाखल करणे आणि सादर करणे

निष्कर्ष

इंट्राडे ट्रेडिंगसह नवीन कमाईच्या संधी टॅप करू इच्छिता, एंजल वर मोफत डिमॅट अकाउंटसह सुरू करा आणि प्रीमियर इंडस्ट्री तज्ज्ञांकडून अत्याधुनिक ट्रेडिंग तंत्रज्ञान आणि तज्ज्ञांच्या मार्गदर्शनाचा लाभ घ्या.