આવકવેરાની મૂળભૂત બાબતો

આવકવેરા એ તમારી આવકનો એક એવો ભાગ છે કે જે તમે સરકારને દેશના કલ્યાણ અને વિકાસ માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે ચૂકવો છો. જ્યારે આવકવેરાની વાત આવે છે, ત્યારે અમે ઘણીવાર અસ્પષ્ટઅર્થ ધરાવતા કલ્પનાઓ જોઈ છીએ. આપણે વાસ્તવમાં ક્યારેય ખાતરી નથી કરીએ કે શું ચોક્કસ કર સ્લેબ છે અથવા શું સુધારાઓ કરવામાં આવી છે. તેથી તમારા ટેક્સની ચુકવણી કરતી વખતે તમે જે આવકવેરાની આવશ્યક કલ્પનાઓ વિશે જાણવા માટે આવકવેરાને લગતી મૂળભૂત બાબતોની ગણતરી અહીં આપેલ છે.

આવક શું છે?

આવકવેરાની મૂળભૂત બાબતો સાથે શરૂઆત કરતી વખતે સમજવાની સૌથી મહત્વપૂર્ણ શરત એ છે કે આવક તરીકે શું વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે. આવક, આવકવેરા અધિનિયમ પ્રમાણે પાંચ શ્રેણીઓમાં સેટ કરવામાં આવે છે કે જે કોઈ પણ વ્યક્તિ પાસે કમાણીનો સ્રોત છે તે ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.

– પગારની આવક

તમારા નોકરીદાતા પાસેથી પ્રાપ્ત ચુકવણી આ કેટેગરીનો એક ભાગ છે જેમાં મૂળભૂત ચુકવણી, વાર્ષિકતા, ઍડવાન્સ, ભથ્થું, પરિવહન વાહન, અનુલાભો અને નિવૃત્તિના લાભો શામેલ છે. આ બધાની કુલ રકમ તમારી કુલ પગાર, મુક્તિ પછી. ફોર્મ 16, કૉલમ 6 પગારથી તમારી આવક વિશેની બધી વિગતો રજૂ કરાય છે.

– ભાડામાંથી થતી આવક

રહેઠાણ અથવા વ્યવસાયિક મિલકતમાંથી પ્રાપ્ત ભાડાના રૂપમાં આવક જે તમારી માલિકી છે તે ઘરની મિલકત તરફથી આવક તરીકે કાયદા હેઠળ કરપાત્ર છે.

– વ્યવસાય અને વ્યવસાયથી આવક

જો તમે વ્યવસાય માલિક અથવા પગારદાર વ્યવસાયિક છો, અથવા ફ્રીલાન્સર છો, તો તમારી આવક આ કેટેગરી હેઠળ ચુકવણી અથવા નફાના રૂપમાં કર લેવામાં આવશે.  અહીં કરપાત્ર આવકની ગણતરી તમારા ખર્ચમાંથી કરવામાં આવશે.

– મૂડી લાભની આવક 

રિયલ એસ્ટેટ, જ્વેલરી, કંપનીઓના શેર, બોન્ડ્સ વગેરે સહિતના રોકાણના રૂપમાં આયોજિત મૂડી સંપત્તિના ટ્રાન્સફરથી લાભ આ કેટેગરી હેઠળ આવક તરીકે માનવામાં આવે છે. ગિફ્ટ તરીકે પ્રાપ્ત થયેલ સંપત્તિઓ, દા.ત. ઇન્હેરિટન્સ, એકાઉન્ટ નથી અથવા આ કેટેગરીમાં જ્યાં સુધી તેઓ વેચાણ ન થાય ત્યાં સુધી આ કેટેગરીમાં નથી. 

– અન્ય સ્રોતોથી આવક 

ઉપરની ચાર શ્રેણીઓમાં સમાવિષ્ટ ન હોય તેવી કોઈપણ આવક અન્ય સ્રોતોથી આવક હેઠળ આવે છે. તેઓ વ્યાજ જેવી રીકરિંગ હોઈ શકે છે (પોસ્ટ ઑફિસ સેવિંગ, બેંક ડિપોઝિટ, સેવિંગ બેંક ડિપોઝિટ, રિકરિંગ ડિપોઝિટથી કમાયેલ) અને લોટરી, ગેમ શો અથવા ગેમ્બલિંગ દ્વારા એકવાર કમાયેલી આવક છે.

ટેક્સ–ફ્રી આવક શું છે? 

આવકવેરાની મૂળભૂત બાબતોની અમારી સમજણ કોઈ પણ જાણકારી વગર અપૂર્ણ છે કે કરપાત્ર ન હોય તો આવકવેરાની સમજણ અપૂર્ણ છે. 

આવક જે કૃષિ આવક, એચયુએફ તરફથી પ્રાપ્તિઓ, કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચિત બોન્ડ્સ પર એનઆરઆઈ દ્વારા કમાયેલ વ્યાજ, ગ્રેચ્યુટી, પેન્શન પ્રતિબદ્ધતા, વીમાકૃત વ્યક્તિની મૃત્યુ પછી પ્રાપ્ત વીમાથી આગળ વધો, પ્રોવિડન્ટ ફંડની રસીદો, અન્ય લોકો વચ્ચે જવાબદાર નથી.

એક મૂલ્યાંકનકાર કોણ છે?

એક મૂલ્યાંકનકાર એક વ્યક્તિ અથવા એકમ છે જે કર ચૂકવવા માટે હકદાર છે. તે વ્યક્તિગત, એચયુએફ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત કુટુંબ, ભાગીદારી પેઢી, કંપની, વ્યક્તિઓની સંસ્થા અથવા એઓપી (વ્યક્તિઓની સંગઠન) હોઈ શકે છે.

નાણાંકીય વર્ષ અને મૂલ્યાંકન વર્ષ શું છે?

જે વર્ષમાં આવક કમાવવામાં આવે છે અને અગાઉથી ચૂકવેલ કર નાણાંકીય વર્ષ છે. આવકવેરા વિભાગ કરદાતા દ્વારા ફાઇલ કરેલા આવકવેરા રિટર્નનું મૂલ્યાંકન કરે ત્યારે નાણાંકીય વર્ષ પછીનું મૂલ્યાંકન વર્ષ એ વર્ષ છે. તેથી 2020-21ના નાણાંકીય વર્ષ માટે, મૂલ્યાંકન વર્ષ નાણાંકીય વર્ષ 2012-22 હશે.

કપાત

નાણાંકીય બોજને જોતાં કરદાતાને પોતાના પરિવારના ભવિષ્યને સુનિશ્ચિત કરવા, તબીબી, શૈક્ષણિક ખર્ચની કાળજી લેવા અને પરિવાર માટે રજૂ કરવાની જરૂર છે; કર કાયદાઓ કપાતને મંજૂરી આપે છે જે કુલ આવકમાંથી ઘટાડી શકાય છે. તેથી તમારી કુલ આવક માઇનસ કપાત તમને ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક આપે છે. આ કપાત આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 હેઠળ સૂચિબદ્ધ છે (કલમ 80C થી 80U). આમાંથી કેટલીક કપાતમાં શામેલ છે:

કલમ 80C: રૂપિયા 1.5 સુધીના રોકાણો પર કપાત લાખ. અન્ય શબ્દોમાં, તમે ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક પર પહોંચવા માટે તમારી કુલ આવકમાંથી કપાતની આ રકમ ઘટાડી શકો છો.

કલમ 80CCC: : વાર્ષિકતાની સેવા માટે ચૂકવેલ વીમા પ્રીમિયમ પર કપાત.

કલમ 80CCD: પેન્શન તરફ કરેલા યોગદાન પર કપાત. આ તમારી પગારનું 10% અથવા તમારી કુલ આવકના 20% કરતાં વધુ ન હોઈ શકે.

કલમ 80TTA: સેવિંગ એકાઉન્ટ પર વ્યાજ પર કપાત

કલમ 80GG : જ્યારે HRA રજૂ ન કરવામાં આવે ત્યારે ચૂકવેલ ઘરના ભાડા પર કપાત

કલમ 80E, 80EE: શિક્ષણ લોન અને હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર કપાત.

કલમ 80CCG: રાજીવ ગાંધી ઇક્વિટી સેવિંગ સ્કીમ (RGESS)માં રોકાણ પર કપાત

કલમ 80D,80DD, 80DDB: મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ, મેડિકલ ખર્ચ, અલગ–અલગ વ્યક્તિઓના પુનર્વસન પર કપાત

કલમ 80 જી– પાત્ર સંસ્થાઓ, રાજકીય પક્ષોને કરેલા દાન પર કપાત અને

કલમ 80TTB- વ્યાજની આવક પર કપાત

કલમ 80RRB- પેટન્ટ પર રૉયલ્ટી પર કપાત

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત શું છે?

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત એ પગારદાર કરદાતાઓ માટે રૂપિયા 50,000 ની એક ખાલી કપાત છે, જો કે તે/તેણી કેટલી કમાવે છે અથવા રોકાણ કરે છે. ઉપરાંત, સ્ટાન્ડર્ડ કપાત હેઠળ 30 ટકાની ઘર ભાડાની આવકનો દાવો કરી શકાય છે. આ કપાત મેડિકલ રીઇમ્બર્સમેન્ટ અને ટ્રાન્સપોર્ટ ભથ્થું બદલે છે જે FY18-19 પહેલાં સ્ટાન્ડર્ડ કપાત માટે પાત્ર હતો.

નાણાંકીય વર્ષ 20-21 અને મૂલ્યાંકન વર્ષ 21-22 માટે આવકવેરા સ્લેબ દરો

ભારતમાં પ્રગતિશીલ કર માળખા છે, જ્યાં વધારાના આધારે કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે. દર જેના પર દરેક સ્લેબ માટે આવક પર કર વધારવામાં આવશે કારણ કે આવકમાં વધારો થાય છે. તમારી આવક પર લાગુ થવાપાત્ર દરેક કર સ્લેબથી સંચિત કરની રકમ કપાતને ઘટાડીને તમારા નેટ ટેક્સ આઉટગો બની જાય છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2021 માટે તેના કેન્દ્રીય બજેટમાં નાણાં મંત્રાલયે હાલના કર સ્લેબ દરોને વિકલ્પ તરીકે એક નવી કર શાસન શરૂ કરી હતી. નવા કરના નિયમો અનુસાર, નવી કર શાસન માટે જે કરદાતાઓ જાય છે, તેઓને કેટલાક કર મુક્તિઓ અને કપાત કરવાની રહેશે, જેમાં શામેલ છે:

મુસાફરી ભથ્થું છોડો

ઘરના ભાડાની ભથ્થું

વાહન

રોજગારના અભ્યાસક્રમમાં દૈનિક ખર્ચ

સ્થળાંતર ભથ્થું

સહાયક ભથ્થું

બાળકોની શિક્ષણ ભથ્થું

કલમ 10(14) હેઠળ વિશેષ લાભો

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

વ્યવસાયિક કર

હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ (સેક્શન 24)

કપાત (80C,80D, 80E અને તેથી વધુ)

ઉપરાંત, જો કોઈ રોકાણકાર નવી શાસનમાં સ્વિચ કરવા માંગે છે, તો તે AY 2021-22 માટે રિટર્ન દાખલ કરતા પહેલાં કરવું આવશ્યક છે. વ્યવસાયની આવક ધરાવતા કરદાતાઓ એકવાર પહેલાંથી હાજર કર શાસનમાં પરત બદલી શકે છે.

નવી શાસન હેઠળ કર સ્લેબ દર જૂની શાસન નીચે આપેલ છે:

જૂની વ્યવસ્થામાં, વરિષ્ઠ નાગરિકો અને સુપર સીનિયર સિટીઝન માટે લઘુત્તમ કરપાત્ર આવક ક્રમशः રૂપિયા 3 લાખ અને રૂપિયા 5 લાખ છે.

તમારે 4% ના સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ માટે પણ કરની ચુકવણી કરવી પડશે.

આ મૂળભૂત કલ્પનાઓ, લાગુ કપાત અને કર સ્લેબ દરો જાણવાથી તમારા માટે એક નાઇટમેર બદલે કર દાખલ કરવું સરળ બનાવશે.