પગારદાર વ્યક્તિ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ભથ્થું અને કપાત ઉપલબ્ધ છે

વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ પગારદાર વ્યક્તિઓને ઘણીબધી છૂટ અને કપાત પ્રદાન કરે છે. માન્ય આવકવેરા કપાતનો ઉપયોગ કરીને કરદાતાઓ તેમની કર જવાબદારીને અસરકારક રીતે ઘટાડી શકે છે.

વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ વ્યક્તિ માટે તેમની એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ કરવા માટે ઘણી છૂટ અને કપાત પ્રદાન કરે છે. પગારદાર વ્યક્તિઓ, ખાસ કરીને આવકવેરા ભથ્થું અને તેઓ ઉપયોગ કરી શકે તે કપાત હોય છે. વર્તમાન જૂની વ્યવસ્થા સાથે નવી આવકવેરા વ્યવસ્થાની રજૂઆત કરદાતાઓ પાસે હવે એવી વ્યવસ્થા પસંદ કરવાની સાનુકૂળતા છે કે જે તેમની નાણાકીય સ્થિતિ સાથે યોગ્ય સ્થિતિમાં દર્શાવે છે.

જો કે, મોટાભાગની વ્યક્તિ આ વિકલ્પોથી અજાણ છે, નાણાકીય અને કર આયોજનને વધુ પડકારજનક બનાવે છે. આ લેખમાં અમે જૂની અને નવી આવકવેરા વ્યવસ્થા બંને હેઠળ વિવિધ માન્ય આવકવેરા કપાતની શોધ કરીશું અને તેનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો તે સમજીશું.

જૂની ઇન્કમ ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છૂટ

સંસ્થામાં કામ કરતા પગારદાર વ્યક્તિઓ સામાન્ય રીતે તેમના રોજગારના સંબંધમાં ઘણા ભથ્થાઓ અને આવશ્યકતા મેળવે છે. વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ અંશતઃ અને સંપૂર્ણપણે ઘણા ભથ્થા અને આવશ્યકતાને મુક્ત કરે છે જે નોકરીદાતા કરવેરાના દાયરામાંથી પૂરી પાડે છે.

આવકવેરામાં આ ભથ્થાંનો સ્માર્ટ રીતે ઉપયોગ કરીને કર્મચારીઓ તેમની કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે. અહીં જૂની આવકવેરા વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ કેટલીક મુખ્ય છૂટનો સંક્ષિપ્ત વિહંગાવલોકન છે જે પગારદાર વ્યક્તિઓ મેળવી શકે છે.

• હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ)

સૌથી વધુ લોકપ્રિય આવકવેરા ભથ્થું અને કપાત ઘર ભાડા ભથ્થું (એચઆરએ) છે. આ એક ભથ્થું સંસ્થાઓ ભાડાના આવાસમાં રહેતા કર્મચારીઓને પૂરી પાડે છે. આ ભથ્થુંનો પ્રાથમિક હેતુ કર્મચારીઓને ભાડાના ખર્ચને આવરી લેવામાં મદદ કરવાનો છે.

ભાડાના આવાસમાં રહેતા પગારદાર વ્યક્તિઓ અને તેમના એમ્પ્લોયરો પાસેથી એચઆરએ મેળવતા પગારદારો તેમની કુલ કરપાત્ર આવકમાંથી મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકે છે. જો કે, આવકવેરા હેતુ માટે માન્ય કપાતની મહત્તમ રકમ નીચેની ત્રણ રકમમાંથી ઓછી સુધી મર્યાદિત છે:

• એચઆરએ તરીકે મળેલી સંપૂર્ણ રકમ.
• મૂળભૂત પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું (ડીએ) ના 10% બાદ કર્યા પછી નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ કુલ ભાડું.
• જો નોન–મેટ્રો શહેરોમાં રહેતા હોય તો કુલ પગાર (મૂળભૂત પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું) ના 40% અને મેટ્રો શહેરોમાં રહેતા હોય તો કુલ પગારના 50% (મૂળ પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું).

નોંધઃ ઘર અથવા રહેઠાણમાં રહેતા કર્મચારીઓ તેમની માલિકીના એચઆરએને મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકતા નથી. તેના બદલે, એચઆરએ તરીકે પ્રાપ્ત થયેલી સંપૂર્ણ રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર રહેશે.

• લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ)

રજા મુસાફરી ભથ્થું (એલટીએ), જેને લીવ ટ્રાવેલ કન્સેશન (એલટીસી) તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે, તે ઘણા માન્ય આવકવેરા કપાતમાંથી એક છે. તે ભારતમાં કર્મચારી અને તેમના પરિવાર દ્વારા થયેલા મુસાફરીના ખર્ચને આવરી લેવા માટે આપવામાં આવે છે. એલટીએ અથવા એલટીસીનો દાવો ચાર કેલેન્ડર વર્ષના બ્લોકમાં બે વાર કરી શકાય છે.

જો કે, એ નોંધવું અગત્યનું છે કે કર્મચારીઓ માત્ર મુસાફરી ખર્ચનો દાવો કરી શકે છે અને અન્ય સંબંધિત ખર્ચ, જેમ કે આવાસ અથવા ખોરાક. ક્લેઇમ કરી શકાય તેવી રજા મુસાફરી ભથ્થાની મહત્તમ રકમ મુસાફરીની પદ્ધતિના આધારે અલગ હોય છે:

• એર ટ્રાવેલ (નીચેનામાંથી સૌથી ઓછું): ગંતવ્યના સૌથી ટૂંકા માર્ગ માટે વાસ્તવિક મુસાફરી ખર્ચ/ઇકોનોમી ક્લાસ ભાડું

• રેલ મુસાફરી (નીચેનામાંથી સૌથી ઓછું): વાસ્તવિક મુસાફરી ખર્ચ/ગંતવ્યના સૌથી ટૂંકા માર્ગ માટે 1st ક્લાસ એસી રેલ ભાડું

• માન્ય જાહેર પરિવહન (નીચેનામાંથી સૌથી ઓછું): વાસ્તવિક મુસાફરી ખર્ચ/ડિલક્સ ક્લાસ અથવા ગંતવ્યના ટૂંકા માર્ગ માટે 1st ક્લાસ બસ ભાડું

• કોઈ માન્ય જાહેર પરિવહન નથી (નીચેનામાંથી સૌથી ઓછું): મુસાફરીના સમાન અંતર માટે વાસ્તવિક મુસાફરી ખર્ચ/1લા ક્લાસ એસી રેલ ભાડું

• ટેલિફોન અથવા ઇન્ટરનેટ ભથ્થું

ઘણા એમ્પ્લોયરો તેમના કર્મચારીઓને ટેલિફોન અથવા ઇન્ટરનેટ ભથ્થું પ્રદાન કરે છે, ખાસ કરીને દૂરસ્થ કામમાં શામેલ લોકો, મોબાઇલ અને ઇન્ટરનેટ ખર્ચને આવરી લેવા માટે. આ આવકવેરા હેતુઓ માટે માન્ય કપાત છે. દાવો કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ વાસ્તવિક ખર્ચ અથવા પૂરા પાડવામાં આવેલ ભથ્થું, જે ઓછું હોય તે હશે.

• પુસ્તકો અને સામયિકને લગતા ભથ્થું

પગારદાર કર્મચારીને પુસ્તકો, અખબારો, જર્નલ્સ અને તેઓ ખરીદેલા સમયગાળાઓ માટે વળતર પણ આપવામાં આવે છે. આવકવેરામાં આવા ભથ્થાં મુક્તિ કેટેગરી હેઠળ આવે છે. દાવો કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ વાસ્તવિક ખર્ચ અથવા પૂરા પાડવામાં આવેલ ભથ્થું, જે ઓછું હોય તે હશે.

• ફૂડ કૂપન

કેટલીક સંસ્થાઓ તેમના કર્મચારીને ખાદ્ય અથવા ભોજન કૂપન આવશ્યકતા તરીકે પૂરી પાડે છે. આ કૂપનનું કુલ મૂલ્ય 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ દીઠ કરપાત્ર છે. તેમણે કહ્યું હતું કે, ભોજન દીઠ 50 રૂપિયા સુધીની આવકવેરા હેતુઓ માટે માન્ય કપાત છે જેનો ઉપયોગ પગારદાર વ્યક્તિઓ કરી શકે છે.

• સ્થળાંતર ભથ્થું

પગારદાર કર્મચારીઓને કામના હેતુઓ માટે સ્થળાંતર કરવાની જરૂર પડી શકે છે. નોકરીદાતાઓ ઘણીવાર કામ સંબંધિત સ્થાનાંતરણના સંબંધમાં ખર્ચની ભરપાઈ કરે છે અથવા તેના માટે ભથ્થું પૂરું પાડે છે. કોઈ પણ કિસ્સામાં, કર્મચારીઓ છૂટ તરીકે સ્થાનાંતરણ ખર્ચનો દાવો કરી શકે છે. આવકવેરા હેતુઓ માટે મહત્તમ માન્ય કપાત વાસ્તવિક રકમ અથવા એમ્પ્લોયર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી રકમ, જે ઓછું હોય તે સુધી મર્યાદિત છે.

• બાળકોનું શિક્ષણ અને હોસ્ટલ ભથ્થું

મુખ્ય આવકવેરા ભથ્થું અને કપાતમાં બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું અને હોસ્ટેલ ભથ્થું છે. પગારદાર વ્યક્તિઓ દર મહિને શિક્ષણ માટે બે બાળકો માટે 100 રૂપિયા અને હોસ્ટેલ માટે બે બાળકો માટે બાળક દીઠ દર મહિને 300 રૂપિયા સુધીની છૂટનો દાવો કરી શકે છે.

• ગ્રેચ્યુઇટી ચુકવણી

ગ્રેચ્યુઇટી એ એકસામટી રકમ છે જે ઘણીવાર કર્મચારીઓને કંપનીને પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાની સ્વીકૃતિ આપે છે. જો પગારદાર વ્યક્તિ તેમની સેવા દરમિયાન ગ્રેચ્યુઇટી મેળવે છે તો રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.

બીજી બાજુ જો નિવૃત્તિ અથવા મૃત્યુ પર ગ્રેચ્યુઇટી પ્રાપ્ત થાય છે તો તે કરપાત્ર આવકમાંથી મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકાય છે. મહત્તમ મુક્તિની રકમ નીચેનામાંથી સૌથી ઓછી છે:

• ગ્રેચ્યુઇટીની વાસ્તવિક રકમ
• રૂપિયા  20 લાખ
• છેલ્લા ડ્રો કરેલ પગારના 15 દિવસો એક્સ સેવાના પૂર્ણ થયેલ વર્ષો (જો ગ્રેચ્યુઇટી અધિનિયમ 1972ની ચુકવણી હેઠળ આવરી લેવામાં આવે છે)

• લીવ એન્કેશમેન્ટ

લીવ એનકેશમેન્ટ એ પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ઉપલબ્ધ સૌથી મહત્વપૂર્ણ આવકવેરા ભથ્થું અને કપાત પૈકી એક છે. તે નિવૃત્તિ, રાજીનામું અથવા સેવા દરમિયાન ઉપયોગમાં ન લેવાયેલ રજા દિવસો માટે કર્મચારી દ્વારા પ્રાપ્ત ચૂકવણીનો ઉલ્લેખ કરે છે.

જો સેવા દરમિયાન લીવ એનકેશમેન્ટ પ્રાપ્ત થાય છે તો રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. બીજી બાજુ જો તે નિવૃત્તિ અથવા રાજીનામા સમયે પ્રાપ્ત થાય છે તો તે સરકારી કર્મચારીઓ માટે સંપૂર્ણ મુક્તિ છે અને બિન–સરકારી કર્મચારીઓ માટે આંશિક મુક્તિ છે.

બિન–સરકારી કર્મચારીઓ માટે મહત્તમ મુક્તિની રકમ નીચેનામાંથી સૌથી ઓછી છે:

• પ્રાપ્ત થયેલ લીવ એનકેશ વાસ્તવિક રકમ
• રૂપિયા  25 લાખ
• 10 મહિના એક્સ છેલ્લા 10 મહિનાની સરેરાશ પગાર
• નિવૃત્તિના સમયે ઉપલબ્ધ તમામ રજાઓનું મૂલ્ય

• અન્ય મુક્તિ

ઉપરાંત, નોકરીદાતા તેમના કર્મચારીઓને અન્ય લાભો અથવા ભથ્થા પ્રદાન કરી શકે છે જે આંશિક અથવા સંપૂર્ણ મુક્તિ છે. અહીં કેટલાક અન્ય માન્ય આવકવેરા કપાત પર એક નજર છે પગારદાર વ્યક્તિઓ મેળવી શકે છે.

• વાઉચર્સ અને ગિફ્ટ, રોકડ અથવા પ્રકારમાં હોય, નાણાંકીય વર્ષ દીઠ  રૂપિયા 5,000 ની છૂટ તરીકે દાવો કરી શકાય છે
• કર્મચારી અથવા તેમના પરિવાર દ્વારા ભારતની બહાર થયેલા તબીબી ખર્ચની ભરપાઈ (કર્મચારી અથવા તેમના પરિવારના સભ્ય અને એક હાજર વ્યક્તિના મુસાફરી અને રોકાણ ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે)
• તાલીમ અભ્યાસક્રમો માટે કર્મચારીઓને પ્રદાન કરેલી રકમ (બોર્ડિંગ અને લૉજિંગ ખર્ચ સહિત)
• દૈનિક ભથ્થું
• પરિવહન ભથ્થું દર મહિને રૂપિયા 1,600 સુધી
• પરિવહન ભથ્થું દર મહિને રૂપિયા 1,600 (શારીરિક રીતે વિકલાંગ વ્યક્તિઓ માટે દર મહિને રૂપિયા 3,200)

જૂની ઇન્કમ ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ કપાત

1961ના આવકવેરા અધિનિયમના ઘણા વિભાગોમાં એવી જોગવાઈઓ છે જે પગારદાર વ્યક્તિઓને કપાતના ઉપયોગ દ્વારા તેમની એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. કેટલીક મુખ્ય માન્ય ઇન્કમ ટૅક્સ કપાત નીચે મુજબ છે:

• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

પગારદાર વ્યક્તિઓ રૂપિયા 75,000 (નાણાંકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે)ની માનક કપાત (1961ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16)નો લાભ લઈ શકે છે. આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે કુલ પગાર સામે રકમ આપમેળે કાપવામાં આવે છે.

• વ્યાવસાયિક કર

વ્યાવસાયિક કર રાજ્ય સરકારો દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે અને કર્મચારીઓના પગારમાંથી કાપવામાં આવે છે. આવકવેરાની કલમ 16 હેઠળ વ્યાવસાયિક કર તરીકે ચૂકવવામાં આવતી રકમ પર સંપૂર્ણ કપાતપાત્ર છે.

• સેક્શન 80સી કપાત

આવકવેરા ભથ્થાં અને કપાત માટેની વિવિધ જોગવાઈઓ પૈકી, કલમ 80સી ઘણીવાર સૌથી વધુ ઉપયોગમાં લેવાતા વિકલ્પ છે. તે પગારદાર વ્યક્તિઓને તેમની કુલ આવકમાંથી 1.5 લાખ રૂપિયા સુધીની કપાત કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. જોકે, ફક્ત નીચેના રોકાણો અને ખર્ચને કલમ 80સી હેઠળ કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે.

• એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (ઇપીએફ) રોકાણ
• પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (પીપીએફ) રોકાણ
• ઇક્વિટી–લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ) રોકાણ
• લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ ચુકવણી
• હોમ લોન પર મુદ્દલની ચુકવણી
• વાર્ષિકી અથવા પેન્શન યોજનાઓમાં રોકાણ [કલમ 80સીસીસી]
• અટલ પેન્શન યોજના (એપીવાય) અથવા અન્ય સરકારી–સૂચિત પેન્શન યોજનામાં રોકાણ [સેક્શન 80સીસીડી (1)]
• બાળકોની ટ્યુશન ફી
• સુકન્યા સમૃદ્ધિ એકાઉન્ટ (એસએસએ) ઇન્વેસ્ટમેન્ટ
• નેશનલ સેવિંગ સર્ટિફિકેટ (એનએસસી) રોકાણ
• 5-વર્ષનું ટેક્સ–સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ
• પોસ્ટ ઑફિસ ટાઇમ ડિપોઝિટ
• નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (એનપીએસ) માં રોકાણ

નોંધ 1: સેક્શન 80સીસીડી (1બી) મુજબ, એનપીએસમાં રોકાણ કરતા પગારદાર કર્મચારીઓ સેક્શન 80C હેઠળ રૂપિયા1.5 લાખની મર્યાદા ઉપરાંત અતિરિક્ત રૂપિયા50,000 નો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

નોંધ 2: વધુમાં, કલમ 80સીસીડી (2) મુજબ, તેઓ મૂળભૂત પગારના 10% + ડીએ (મૂળભૂત પગારના 14% + કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ માટે ડીએ) ને એનપીએસમાં તેમના એમ્પ્લોયરના યોગદાનનો દાવો પણ કરી શકે છે. કલમ 80સી હેઠળ 1.5 લાખ રૂપિયાથી વધુની આવકવેરા હેતુઓ માટે આ છૂટ પણ મળે છે.

• સેક્શન 80ડી કપાત

આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ડીમાં કેટલીક માન્ય આવકવેરા કપાત પણ સામેલ છે. આ વિભાગની જોગવાઈઓ મુજબ, પગારદાર વ્યક્તિઓ પોતાના, તેમના જીવનસાથી, બાળકો અને માતા–પિતા માટે ચૂકવેલ આરોગ્ય વીમા પ્રિમીયમ માટે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. નાણાંકીય વર્ષ દીઠ આવકવેરા હેતુઓ માટે મહત્તમ માન્ય કપાત નીચે મુજબ છે:

• પોતાના અને પરિવાર માટે (60 વર્ષથી ઓછી): રૂપિયા 25,000
• માતાપિતા માટે (60 વર્ષથી ઓછી):  રૂપિયા 25,000
• પોતાના, પરિવાર અને માતાપિતા માટે (બધા 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમર): રૂપિયા 50,000 ( (રૂપિયા 25,000 + રૂપિયા રૂપિયા25,000)
• માતાપિતા માટે (60 વર્ષથી વધુ): રૂપિયા 50,000
• પોતાના અને પરિવાર માટે (60 વર્ષથી ઓછા) અને માતાપિતા (60 વર્ષથી વધુ): રૂપિયા 75,000 (રૂપિયા (રૂપિયા 25,000 + રૂપિયા 50,000)
• પોતાના, પરિવાર અને માતાપિતા માટે (બધા 60 વર્ષથી વધુ): રૂપિયા 1,00,000 ( (રૂપિયા 50,000 +  રૂપિયા 50,000)

નોંધઃ ટર્મ પરિવારમાં જીવનસાથી અને આશ્રિત બાળકોનો સમાવેશ થાય છે.

ઉપર ઉલ્લેખિત રકમ ઉપરાંત, પગારદાર વ્યક્તિઓ પોતાના માટે, તેમના પરિવાર અને તેમના માતાપિતા માટે પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેકઅપ માટે કલમ 80ડી હેઠળ પ્રતિ નાણાકીય વર્ષ રૂપિયા 5,000 રૂપિયા સુધીની કપાત તરીકે દાવો કરી શકે છે.

• હોમ લોન પર વ્યાજ

હોમ લોન પર મુદ્દલની ચુકવણી ઉપરાંત, પગારદાર વ્યક્તિઓ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 24બી હેઠળ લોનના વ્યાજ ઘટકનો દાવો કરી શકે છે. જો મિલકત સ્વ–કબજામાં હોય તો આવકવેરા હેતુઓ માટે માન્ય કપાતની મહત્તમ રકમ નાણાકીય વર્ષ દીઠ 2 લાખ રૂપિયા સુધી મર્યાદિત છે. જો તે છોડી દેવામાં આવે છે, જો કે, નાણાકીય વર્ષ માટે સંપૂર્ણ વ્યાજ ઘટકને આ વિભાગ હેઠળ કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે.

• સેક્શન 80ઈ કપાત

કલમ 80ઈ પગારદાર વ્યક્તિઓને શિક્ષણ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજની કપાત કરવાની સુવિધા આપે છે. જ્યારે કપાતની રકમની કોઈ મર્યાદા નથી ત્યારે કરદાતા તેમના જીવનસાથી અથવા બાળકોના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લોન લેવી આવશ્યક છે. આ કપાત આઠ વર્ષ સુધી અથવા લોનની મુદતના અંત સુધી ઉપલબ્ધ છે, જે પહેલાં હોય.

• સેક્શન 80ઈઈ કપાત

આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ઈઈ પગારદાર વ્યક્તિઓને હોમ લોનના વ્યાજ ઘટક પર રૂપિયા 50,000 રૂપિયા સુધીની વધારાની કપાત પ્રદાન કરે છે. આ કપાત કલમ 24બી દ્વારા 2 લાખ રૂપિયાથી વધુની મર્યાદાથી વધુ છે. જોકે, નીચેની શરતો પૂરી કરવી જોઈએ.

• હોમ લોનની રકમ રૂપિયા 35 લાખથી વધુ હોવી જોઈએ
• પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય રૂપિયા50 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ
• કરદાતા પાસે લોન લેતી વખતે તેમના નામે કોઈ અન્ય પ્રોપર્ટી રજિસ્ટર્ડ ન હોવી જોઈએ

• દાન

સૌથી ઉપયોગી આવકવેરા ભથ્થું અને કપાતમાંની એક કલમ 80જી સંબંધિત છે. આ ચોક્કસ વિભાગ પગારદાર વ્યક્તિઓને તેમની કુલ આવકમાંથી કપાત તરીકે ચોક્કસ ચોક્કસ સખાવતી સંસ્થાઓને દાનનો દાવો કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. સંસ્થાના આધારે, મંજૂર આવકવેરા કપાત દાનની રકમના 50% થી 100% સુધી હોઈ શકે છે.

• સેક્શન 80ટીટીએ કપાત

પગારદાર વ્યક્તિઓ સેક્શન 80ટીટીએ હેઠળ બચત ખાતાઓ પર રૂપિયા10,000 રૂપિયા સુધીના વ્યાજનો દાવો કરી શકે છે.

નવી આવકવેરા વ્યવસ્થા હેઠળ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છૂટ અને કપાત

નાણાકીય વર્ષ 2020-21માં રજૂ કરવામાં આવેલી નવી આવકવેરા વ્યવસ્થામાં ઘટાડો થયો છે, પરંતુ આવકવેરા ભથ્થાં અને કપાતને નોંધપાત્ર રીતે મર્યાદિત કરે છે. જો કે, કેટલાક લાભો હજુ પણ ઉપલબ્ધ છે, જે પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઓછામાં ઓછા આંશિક રાહત આપે છે. નવી વ્યવસ્થા હેઠળ મુખ્ય છૂટ અને કપાતનો ઝડપી ઓવરવ્યૂ અહીં આપેલ છે:

• રૂપિયા 75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (નાણાંકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે)
• મૂળભૂત પગારના 10% + ડીએ (મૂળભૂત પગારના 14% + કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ માટે ડીએ) માટે એનપીએસમાં એમ્પ્લોયરનું યોગદાન [સેક્શન 80 સીસીડી (2)]
• સત્તાવાર હેતુઓ માટે આવશ્યકતાઓ
• લેટ–આઉટ પ્રોપર્ટી માટે હોમ લોન પર વ્યાજ કપાત [સેક્શન 24b]
• અગ્નિવીર કોર્પસ ફંડમાં યોગદાન [સેક્શન 80સીસીએચ]
• ગ્રેચ્યુઇટી ચુકવણીમાં છૂટ
• લીવ એન્કેશમેન્ટ છૂટ
• દૈનિક ભથ્થું, પરિવહન ભથ્થું અને પરિવહન ભથ્થું

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વિશે પણ વધુ વાંચો

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી

પગારદાર વ્યક્તિઓને ઉપલબ્ધ આવકવેરા ભથ્થાં અને કપાત વિશે જાગૃત અને સમજવું આવશ્યક છે. તે તેમને તેમની કર જવાબદારીને ઘટાડવામાં અને નાણાકીય આયોજનને વધુ કાર્યક્ષમ બનાવવામાં મદદ કરી શકે છે.

જો કે, એ નોંધવું અગત્યનું છે કે માન્ય આવકવેરા કપાતનો મોટો ભાગ માત્ર જૂની કર વ્યવસ્થામાં જ ઉપલબ્ધ છે. તેમણે કહ્યું હતું કે, જ્યારે જૂની વ્યવસ્થા આવકવેરામાં છૂટ, કપાત અને ભથ્થાંની વિશાળ શ્રેણી આપે છે, નવી વ્યવસ્થા સરળતા અને ઓછા કર દરો પ્રદાન કરે છે. તેથી, કરદાતાએ આદર્શ કર વ્યવસ્થા પસંદ કરતા પહેલાં તેમના આવક માળખું, પાત્ર કપાત અને નાણાકીય લક્ષ્યાંકોનું સંપૂર્ણપણે મૂલ્યાંકન કરવું આવશ્યક છે.

FAQs

પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ મહત્તમ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત કેટલી છે?

નાણાકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે, પગારદાર વ્યક્તિઓ મહત્તમ રૂપિયા 75,000. ની માનક કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

શું હું એચઆરએ અને હોમ લોન વ્યાજ કપાતનો એકસાથે ક્લેઇમ કરી શકું છું?

હા. જો તમે કામના હેતુઓ માટે ભાડાના આવાસમાં રહેતા પગારદાર વ્યક્તિ છો અને તમારા નામ પર મિલકત માટે સક્રિય હોમ લોન ધરાવો છો, તો તમે 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24b હેઠળ હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ) અને હોમ લોન વ્યાજ કપાત બંનેનો દાવો કરી શકો છો.

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80ઈ હેઠળ મહત્તમ માન્ય કપાત શું છે?

1961ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ઈ વ્યક્તિઓને તેમની કુલ કરપાત્ર આવકમાંથી કપાત તરીકે શિક્ષણ લોનના વ્યાજ ઘટકનો દાવો કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. આ સેક્શન મુજબ, ક્લેઇમ કરી શકાય તેવી કપાતની રકમની કોઈ ઉપલી મર્યાદા નથી.

પગારદાર વ્યક્તિ માટે કઈ ટૅક્સ વ્યવસ્થા વધુ સારી છે?

નવી આવકવેરા વ્યવસ્થા ઓછા કરવેરાના દરોની તરફેણમાં મર્યાદિત છૂટ અને કપાત પૂરી પાડે છે. જૂની આવકવેરા વ્યવસ્થામાં વધુ કર દરો હોય છે, પરંતુ વધુ છૂટ અને કપાત પણ પ્રદાન કરે છે. તમારી આવકનું માળખું અને કપાત અથવા છૂટ જેવા પરિબળોનું કાળજીપૂર્વક વિશ્લેષણ કર્યા પછી બે વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેની પસંદગી લેવી આવશ્યક છે જે તમે પાત્ર છો.

શું હું જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે સ્વિચ કરી શકું છું?

હા. પગારદાર વ્યક્તિઓ તે ચોક્કસ વર્ષ માટે તેમની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે નાણાકીય વર્ષ માટે આવકવેરા વ્યવસ્થાઓ સ્વિચ કરી શકે છે.

શું હું જૂના અને નવા કરવેરા શાસન વચ્ચે ફેરબદલ કરી શકું છું?

હા. પગારદાર વ્યક્તિઓ નાણાકીય વર્ષ માટે આવકવેરા શાસન બદલી શકે છે જ્યારે તે ચોક્કસ વર્ષ માટે તેમના આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરે છે.