कॉर्पोरेट कर म्हणजे काय?

कॉर्पोरेट कर हा कंपन्यांच्या निव्वळ नफ्यावर आकारला जातो आणि तो भारताच्या प्रत्यक्ष कर प्रणालीचा एक महत्त्वाचा घटक आहे. कर दर 15% ते 35% पर्यंत असतात आणि ते कंपनीच्या प्रकारावर, तिच्या उलाढालीवर आणि निव्वळ उत्पन्नावर अवलंबून असतात. 

कॉर्पोरेट कर हा भारताच्या प्रत्यक्ष कर प्रणालीचा एक महत्त्वाचा घटक आहे आणि देशाच्या उत्पन्नाचा एक प्रमुख स्रोत आहे. जर तुम्ही व्यवसायाचे मालक असाल किंवा भविष्यात कंपनी सुरू करण्याची योजना आखत असाल, तर योग्य अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी कॉर्पोरेट कराचा अर्थ आणि लागू कर दर समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. या लेखात, आपण ही संकल्पना, आर्थिक वर्ष 2024 – 2025 साठीचे दर आणि व्यवसायांसाठी उपलब्ध असलेल्या प्रमुख वजावटींचा तपशीलवार अभ्यास करू. 

कॉर्पोरेट करचा अर्थ 

कॉर्पोरेट कर हा भारतात किंवा परदेशात नोंदणीकृत कंपनीच्या नफ्यावर (निव्वळ उत्पन्नावर) आकारला जाणारा थेट कर आहे. पगार, भाडे, कर्मचारी कल्याणकारी फायदे, विक्री केलेल्या वस्तूंची किंमत आणि घसारा यासह सर्व स्वीकार्य खर्च वजा केल्यानंतर कंपनीच्या उत्पन्नावर ते आकारले जाते. 

1961 चा आयकर कायदा कंपन्यांना त्यांच्या स्थापनेच्या जागेनुसार दोन प्रकारांमध्ये वर्गीकृत करतो: 

• देशांतर्गत कंपनी 

देशांतर्गत कंपनी ही 2013 च्या कंपनी कायद्याअंतर्गत भारताच्या भौगोलिक सीमांमध्ये नोंदणीकृत सार्वजनिक किंवा खाजगी संस्था आहे. या संज्ञेमध्ये भारताबाहेर नोंदणीकृत परंतु भारतात मालकीच्या आणि नियंत्रित कंपन्यांचा देखील समावेश आहे. 

• परदेशी कंपनी 

परदेशी कंपनी ही अशी संस्था आहे जी भारताच्या भौगोलिक सीमेबाहेर नोंदणीकृत आहे आणि ज्याची मालकी आणि नियंत्रण भारताबाहेर आहे. 

कंपनीच्या स्वरूपानुसार कॉर्पोरेट कराचे शुल्क बदलू शकते. उदाहरणार्थ, देशांतर्गत कंपन्यांच्या बाबतीत, एकूण निव्वळ उत्पन्नावर कर आकारला जातो, मग तो भारताच्या आत असो किंवा बाहेर असो. दुसरीकडे, परदेशी कंपन्यांच्या बाबतीत, फक्त भारतात मिळवलेल्या किंवा मिळालेल्या निव्वळ उत्पन्नावर कर आकारला जातो. 

कंपनीचे उत्पन्न किती मानले जाते? 

आता तुम्हाला कॉर्पोरेट कराचा अर्थ माहित आहे, तर कर मोजण्यासाठी कंपनीचे उत्पन्न काय मानले जाते ते पाहूया. 

• बिझनेस ऑपरेशन्सकडून निव्वळ महसूल 

• भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून अल्पकालीन आणि दीर्घकालीन नफा 

• जमीन, इमारती आणि उपकरणांसारख्या चल आणि अचल प्रॉपर्टी भाड्याने घेण्यापासून उत्पन्न 

• लाभांश उत्पन्न आणि व्याज उत्पन्न यासारख्या गुंतवणूक क्रियाकलापांमधून मिळणारे उत्पन्न 

• परकीय चलन नफा किंवा रॉयल्टी सारख्या इतर स्रोतांमधून मिळणारे उत्पन्न 

आर्थिक वर्ष 2024-2025 साठी कॉर्पोरेट कर दर  

भारतातील कॉर्पोरेट कर दर कंपनीचा प्रकार, तिची उलाढाल आणि एकूण करपात्र उत्पन्न यावर अवलंबून असतात. 2024 – 2025 या आर्थिक वर्षासाठी सध्याच्या कॉर्पोरेट कर दर प्रणालीचा एक संक्षिप्त आढावा येथे आहे. 

 

नोंदः मूळ कॉर्पोरेट कर दर आणि अधिभाराव्यतिरिक्त, कंपन्यांना 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर भरावा लागतो. अधिभार (जर असेल तर) लागू केल्यानंतर अंतिम कर रकमेवर 4% उपकर मोजला जाईल. 

व्यवसायांसाठी उपलब्ध असलेल्या प्रमुख कॉर्पोरेट कर कपाती 

1961 चा आयकर कायदा कंपन्यांना विविध वजावट आणि सूट देऊन त्यांचे कॉर्पोरेट कर दायित्व कमी करण्याची क्षमता प्रदान करतो. कंपन्यांना उपलब्ध असलेल्या काही सर्वात महत्त्वाच्या आणि वारंवार वापरल्या जाणाऱ्या कपातींवर एक नजर टाकूया. 

• घसारा 

1961 च्या आयकर कायदाच्या कलम 32 नुसार कंपन्यांना त्यांच्या एकूण करपात्र उत्पन्नातून वजावट म्हणून त्यांच्या दैनंदिन व्यवसायाच्या कामकाजाचा भाग म्हणून वापरल्या जाणाऱ्या स्थिर मालमत्तेवर घसारा दावा करण्याची परवानगी आहे. 

• कलम 80 जेजेएए (JJAA) वजावट 

https://www.angelone.in/knowledge-center/income-tax/section-80jjaa-of-income-tax-actआयकर कायद्याच्या कलम 80 जेजेएए (JJAA) नुसार, ज्या कंपन्या 2024-2025 या कर निर्धारण वर्षादरम्यान नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करतात त्यांना अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांच्या खर्चाच्या 30% कपातीचा लाभ घेता येतो. ज्या वर्षी नवीन कर्मचारी नियुक्त केले जातात त्या वर्षापासून सलग तीन वर्षे ही वजावट वापरली जाऊ शकते. याचा अर्थ असा की ही वजावट अंदाज वर्ष 2024 – 2025, अंदाज वर्ष 2025 – 2026 आणि अंदाज वर्ष 2026 – 2027 साठी उपलब्ध असेल. 

• देणगी 

मान्यताप्राप्त धर्मादाय संस्थांना योगदान देणाऱ्या कंपन्या आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 80G अंतर्गत देणगी दिलेल्या रकमेच्या 50% ते 100% पर्यंत वजावटीचा लाभ घेऊ शकतात. 

निष्कर्ष  

कॉर्पोरेट कर हा व्यवसायांसाठी एक आवश्यक बंधन आहे जो त्यांच्या आर्थिक आरोग्यावर थेट परिणाम करू शकतो. तथापि, सरकारच्या दृष्टिकोनातून, कर हे उत्पन्नाचे सर्वात मोठे स्रोत आहेत. 

ज्या कंपन्यांना कराचा आर्थिक भार कमी करायचा आहे त्यांनी उपलब्ध वजावटी आणि सवलतींचा वापर करावा. अशाप्रकारे, ते त्यांचे व्यवसाय कर देयता अधिक कार्यक्षमतेने व्यवस्थापित करू शकतात. याशिवाय, कंपन्यांनी कॉर्पोरेट कर भरण्याची प्रक्रिया सुरळीत आणि अखंडपणे पार पाडण्यासाठी नवीनतम नियमांबद्दल स्वतःला अपडेट करण्याचा प्रयत्न केला पाहिजे. 

FAQs 

जीएसटी (GST) हा कॉर्पोरेट कराचा भाग आहे का?

नाही. कॉर्पोरेट कर हा कंपनीने मिळवलेल्या उत्पन्नावर आकारला जाणारा थेट कर आहे. त्याच वेळी, वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) (GST) हा एक अप्रत्यक्ष कर आहे जो वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जातो. 

कर देयता कमी करण्यासाठी कंपनी तोटा पुढे नेऊ शकते का?

हो. जर एखाद्या कंपनीला आर्थिक वर्षात तोटा झाला तर ती तो पुढील आर्थिक वर्षात पुढे नेण्याचा पर्याय निवडू शकते. त्या विशिष्ट वर्षासाठी एकूण कर देयता कमी करण्यासाठी पुढील आर्थिक वर्षात झालेल्या नफ्यातून पुढे नेलेले नुकसान वसूल केले जाऊ शकते. 

कंपन्यांसाठी आयकर रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख काय आहे?

कंपन्यांसाठी आयकर रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख दरवर्षी 31 ऑक्टोबर असते. तथापि, आयकर विभाग वेळोवेळी कॉर्पोरेट कर भरण्याची अंतिम तारीख काही दिवसांनी वाढवू शकतो. 

कंपन्यांसाठी कोणता आयटीआर (ITR) फॉर्म लागू आहे?

ज्या कंपन्या आयकर कायदा 1961 च्या कलम 11 अंतर्गत सूट मागत नाहीत त्यांनी त्यांचे आयकर विवरणपत्र भरण्यासाठी फॉर्म आयटीआर (ITR)-6 वापरावा. दरम्यान, आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 139(4F), 139(4E), 139(4D), 139(4C), 139(4B) किंवा 139(4A) अंतर्गत रिटर्न भरणाऱ्या कंपन्यांना फॉर्म आयटीआर (ITR)-7 वापरावा लागेल. 

सर्व कंपन्यांसाठी कर ऑडिट अनिवार्य आहे का?

नाही. ज्या कंपन्यांची एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण उत्पन्न ₹1 कोटींपेक्षा जास्त आहे त्यांच्यासाठीच कर लेखापरीक्षण अनिवार्य आहे. तथापि, जर सर्व व्यवसाय व्यवहारांपैकी किमान 95% व्यवहार औपचारिक बँकिंग चॅनेलद्वारे (रोखऐवजी) केले गेले तर कर लेखापरीक्षणासाठी उलाढाल मर्यादा 10 कोटी रुपयांपर्यंत वाढवली जाते.