કોર્પોરેટ ટૅક્સ શું છે?

કોર્પોરેટ ટેક્સ કંપનીઓના ચોખ્ખા નફા પર વસૂલવામાં આવે છે અને તે ભારતની સીધી કરવેરા વ્યવસ્થાનો મુખ્ય ઘટક છે. ટેક્સના દરો 15% થી 35% સુધી હોય છે અને તે કંપનીના પ્રકાર, તેના ટર્નઓવર અને ચોખ્ખી આવક પર આધાર રાખે છે. 

કોર્પોરેટ ટેક્સ ભારતની સીધી કરવેરા પ્રણાલીનો એક મહત્વપૂર્ણ ઘટક છે અને તે રાષ્ટ્ર માટે આવકનો મુખ્ય સ્રોત છે. જો તમે વ્યવસાયના માલિક છો અથવા ભવિષ્યમાં કોઈ કંપની શરૂ કરવાની યોજના બનાવી રહ્યા છો, તો યોગ્ય પાલનની ખાતરી કરવા માટે કોર્પોરેટ કર અને લાગુ કર દરોનો અર્થ સમજવું અગત્યનું છે. આ લેખમાં અમે વિગતવાર ખ્યાલ, નાણાકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટેના દરો અને વ્યવસાયો માટે ઉપલબ્ધ મુખ્ય કપાતનું અન્વેષણ કરીશું. 

કોર્પોરેટ ટૅક્સનો અર્થ 

કોર્પોરેટ ટેક્સ એ ડાયરેક્ટ ટેક્સ છે જે ભારતમાં અથવા વિદેશમાં નોંધાયેલ કંપનીના નફા (ચોખ્ખી આવક) પર વસૂલવામાં આવે છે. તે પગાર, ભાડું, કર્મચારી કલ્યાણ લાભો, વેચાયેલા માલની કિંમત અને અવમૂલ્યન સહિત તમામ માન્ય ખર્ચને બાદ કર્યા પછી કંપનીની કમાણી પર વસૂલવામાં આવે છે. 

વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમમાં કંપનીઓને તેમના નિગમનના સ્થાનના આધારે બે પ્રકારમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે: 

• ઘરેલું કંપની 

ઘરેલું કંપની એ વર્ષ 2013ના કંપની અધિનિયમ હેઠળ ભારતની ભૌગોલિક સરહદોની અંદર નોંધાયેલ એક જાહેર અથવા ખાનગી સંસ્થા છે. ટર્મમાં ભારતની બહાર નોંધાયેલ કંપનીઓ પણ સામેલ છે, પરંતુ ભારતમાં માલિકી અને નિયંત્રણ સાથે. 

• વિદેશી કંપની 

એક વિદેશી કંપની એક એવી કંપની છે જે ભારતની ભૌગોલિક સરહદોની બહાર નોંધાયેલ છે અને તેની માલિકી અને નિયંત્રણ ભારતની બહાર છે. 

કોર્પોરેટ ટેક્સની વસૂલાત કંપનીની પ્રકૃતિના આધારે બદલાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, સ્થાનિક કંપનીઓના કિસ્સામાં, કુલ ચોખ્ખી આવક પર કર વસૂલવામાં આવે છે, પછી ભલે તે ભારતની અંદર અથવા બહાર પેદા થયું હોય. બીજી તરફ, વિદેશી કંપનીઓના કિસ્સામાં, ભારતમાં મળેલી અથવા પ્રાપ્ત થયેલ માત્ર ચોખ્ખી આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. 

કંપની માટે આવક તરીકે શું ગણવામાં આવે છે? 

હવે તમે કોર્પોરેટ ટેક્સનો અર્થ જાણો છો, ચાલો જોઈએ કે ટેક્સની ગણતરીના હેતુઓ માટે કંપની માટે આવક શું ગણવામાં આવે છે. 

• બિઝનેસ ઑપરેશન્સમાંથી ચોખ્ખી આવક 

• મૂડી અસ્કયામતોના વેચાણથી ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના લાભો 

• જમીન, ઇમારતો અને સાધનો જેવી જંગમ અને સ્થાવર પ્રોપર્ટી ભાડેથી આવક 

• ડિવિડન્ડની આવક અને વ્યાજની આવક જેવી રોકાણ પ્રવૃત્તિઓથી ઉદ્ભવતી આવક 

• અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક, જેમ કે વિદેશી વિનિમય લાભો અથવા રોયલ્ટી 

નાણાંકીય વર્ષ 2024-2025 માટે કોર્પોરેટ ટૅક્સ દરો  

ભારતમાં કોર્પોરેટ ટેક્સ રેટ કંપનીના પ્રકાર, તેના કુલ ટર્નઓવર અને કુલ કરપાત્ર આવકના આધારે અલગ હોય છે. અહીં નાણાકીય વર્ષ 2024 – 2025 માટે વર્તમાન કોર્પોરેટ ટેક્સ રેટ સિસ્ટમનો ઝડપી ઓવરવ્યૂ છે. 

 

નોંધઃ કોર્પોરેટ ટેક્સ રેટ અને સરચાર્જ ઉપરાંત, કંપનીઓએ 4% ના આરોગ્ય અને શિક્ષણ સેસ ચૂકવવો પડશે. સરચાર્જ (જો કોઈ હોય તો) લાગુ કર્યા પછી અંતિમ કર રકમ પર 4% સેસની ગણતરી કરવામાં આવશે. 

વ્યવસાયો માટે ઉપલબ્ધ મુખ્ય કોર્પોરેટ ટૅક્સ કપાત  

1961ના આવકવેરા અધિનિયમ વિવિધ કપાત અને છૂટનો દાવો કરીને કંપનીઓને તેમની કોર્પોરેટ કર જવાબદારી ઘટાડવાની ક્ષમતા પ્રદાન કરે છે. ચાલો કંપનીઓ માટે ઉપલબ્ધ કેટલાક સૌથી મહત્વપૂર્ણ અને ઘણીવાર ઉપયોગમાં લેવાતી કપાત જોઈએ. 

• ડેપ્રિશિયેશન 

1961ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 32 કંપનીઓને તેમની કુલ કરપાત્ર આવકમાંથી કપાત તરીકે તેમના દૈનિક વ્યવસાય કામગીરીના ભાગરૂપે ઉપયોગમાં લેવાતી સ્થિર સંપત્તિઓ પર અવમૂલ્યનનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. 

• સેક્શન 80 જેજેએએ કપાત 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જેજેએએ  એવી કંપનીઓને સક્ષમ બનાવે છે કે જે આકારણી વર્ષ 2024-2025 દરમિયાન નવા કર્મચારીઓને ભાડે રાખે છે અને 30% વધારાની કર્મચારી ખર્ચની કપાત મેળવે છે. આ કપાતનો ઉપયોગ સતત ત્રણ વર્ષ માટે કરી શકાય છે, જેમાં નવા કર્મચારીઓની ભરતી કરવામાં આવી હતી. આનો અર્થ એ છે કે આ કપાત એવાય 2024 – 2025, એવાય 2025 – 2026 અને એવાય 2026 – 2027 માટે ઉપલબ્ધ રહેશે. 

• દાન 

માન્ય સખાવતી સંસ્થાઓમાં યોગદાન આપતી કંપનીઓ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 80જી હેઠળ દાનની રકમના 50% થી 100% સુધી મેળવી શકે છે. 

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી  

કોર્પોરેટ ટેક્સ એ વ્યવસાયો માટે એક આવશ્યક જવાબદારી છે જે તેમના નાણાકીય સ્વાસ્થ્યને સીધી અસર કરી શકે છે. જો કે, સરકારના દ્રષ્ટિકોણથી, કર આવકના સૌથી મોટા સ્રોતોમાંથી એક છે. 

કરવેરાના નાણાકીય બોજને ઘટાડવા ઇચ્છુક કંપનીઓએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે તેઓ ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરે છે. આ રીતે, તેઓ તેમની વ્યવસાય કર જવાબદારીઓને વધુ કાર્યક્ષમ રીતે સંચાલિત કરી શકે છે. વધુમાં, કોર્પોરેટ ટેક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા સરળ અને અવરોધ વગરની છે તેની ખાતરી કરવા માટે કંપનીઓએ નવીનતમ નિયમો પર પોતાને અપડેટ કરવાનો પ્રયત્ન કરવો જોઈએ. 

FAQs 

શું જીએસટી કોર્પોરેટ ટૅક્સનો ભાગ છે?

કોર્પોરેટ ટેક્સ એ કંપની દ્વારા પેદા થતી આવક પર વસૂલવામાં આવતો સીધો કર છે. માલ અને સેવા કર (જીએસટી), એ માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર વસૂલવામાં આવતો પરોક્ષ કર છે. 

શું કોઈ કંપની ટૅક્સ જવાબદારીઓ ઘટાડવા માટે નુકસાન આગળ લઈ શકે છે?

હા. જો કોઈ કંપની નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન નુકસાન કરે છે, તો તે તેને આગામી નાણાકીય વર્ષમાં આગળ લઈ જવાનું પસંદ કરી શકે છે. તે ચોક્કસ વર્ષ માટે એકંદર કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે આગામી નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કરેલા નફા સામે કેરી–ફોરવર્ડ નુકશાન સેટ કરી શકાય છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે કંપનીઓ માટે નિયત તારીખ શું છે?

કંપનીઓ દ્વારા આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ દર વર્ષે 31 ઓક્ટોબર છે. જો કે, આવકવેરા વિભાગ સમય–સમય પર કોર્પોરેટ ટેક્સ ફાઇલિંગની નિયત તારીખને થોડા દિવસ સુધી લંબાવવાનું પસંદ કરી શકે છે. 

કંપનીઓ માટે કયા આઈટીઆર ફોર્મ લાગુ પડે છે?

ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટ 1961ની કલમ 11 હેઠળ છૂટનો દાવો ન કરતી કંપનીઓએ પોતાના ઈન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટે આઈટીઆર-6નો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે. દરમિયાન, કંપનીઓએ 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 139 (4એફ), 139 (4ઈ), 139 (4ડી), 139 (4સી), 139 (4બી) અથવા 139 (4એ) હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે તે ફોર્મ આઈટીઆર-7.

શું તમામ કંપનીઓ માટે ટેક્સ ઓડિટ ફરજિયાત છે?

ના. ટેક્સ ઓડિટ માત્ર રૂપિયા 1 કરોડથી વધુના કુલ વેચાણ, ટર્નઓવર અથવા કુલ રસીદ ધરાવતી કંપનીઓ માટે ફરજિયાત છે. જો કે, જો ઓછામાં ઓછા 95% વ્યવસાય વ્યવહારો ઔપચારિક બેંકિંગ ચેનલો (રોકડને બદલે) દ્વારા કરવામાં આવે છે, તો ટેક્સ ઓડિટ માટે ટર્નઓવરની મર્યાદા વધારીને રૂપિયા 10 કરોડ કરવામાં આવી છે.