विदेशी निवेश पर कराधान को समझना

परिचय 

आज जब निवेशक अपने पोर्टफोलियो में विविधता लाने के लिए शेयर बाजार में नेविगेट करना चाहते हैं, तो वे विभिन्न उद्योगों के भीतर काम करने वाली कंपनियों से संबंधित शेयरों की तलाश कर सकते हैं। इसका तात्पर्य दुनिया के विभिन्न हिस्सों से उपजी प्रतिभूतियों को जोड़ना भी है। वास्तव में, कई धन प्रबंधन विशेषज्ञ यह अनुशंसा करते हैं कि निवेशक अपने स्टॉक आवंटन का एक तिहाई विदेशी उद्यमों की ओर मोड़ दें। यह बदले में उन्हें अधिक कुशल पोर्टफोलियो रखने की अनुमति देता है।

जिनमें से जो अंतरराष्ट्रीय प्रतिभूतियों पर लागू करों से अनजान हैं, वे अपनी वास्तविक कमाई क्षमताओं से चूक रहे हैं।  यह लेख विदेशी निवेश पर लागू कराधान पर प्रकाश डालना चाहता है।

एक संक्षिप्त साक्षात्कार

चूंकि विदेशी स्टॉक को इक्विटी निवेश के रूप में देखा जाता है, इसलिए ऐसी होल्डिंग्स पर लागू करों को समझना महत्वपूर्ण है। विदेशी स्टॉक में निवेश को गैर-सूचीबद्ध शेयरों के अंतर्गत आने वाले निवेश के रूप में देखा जाता है। इसके अनुसार, इन निवेशों की होल्डिंग अवधि को ध्यान में रखते हुए, लाभ को दीर्घकालिक या अल्पकालिक के रूप में देखा जाता है।

क्या किसी विदेशी कंपनी के शेयरों को उस अवधि के लिए रखा जाना चाहिए जो स्थानांतरण की तारीख से तुरंत पहले 24 महीने से कम हो, उन्हें अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। अन्यथा, वे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य हैं।

कहा जा रहा है, क्या ऐसे शेयरों को भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए, विचाराधीन अवधि 24 महीने से 12 महीने तक गिरती है।

विदेशी शेयरों की बिक्री के माध्यम से प्राप्त दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर एक अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर और इंडेक्सेशन के लाभ के अतिरिक्त 20 प्रतिशत की कर दर लागू होती है।

दूसरी ओर, विदेशी शेयरों की बिक्री से प्राप्त अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर विचाराधीन करदाता के लिए उपयुक्त स्लैब दर को ध्यान में रखते हुए कर लगाया जाता है।

अतिरिक्त मुद्दो पर विचार करना

भारत का आयकर अधिनियम यह निर्धारित करता है कि किसी व्यक्ति की कर योग्यता उनकी आवासीय स्थिति पर निर्भर है। यह स्थिति देश में व्यक्ति की भौतिक उपस्थिति को ध्यान में रखकर निर्धारित की जाती है, जो किसी दिए गए वित्तीय वर्ष के लिए भारत में बिताए गए दिनों की संख्या से स्पष्ट होती है। कुछ मामलों में, पिछले 4 वर्षों को भी ध्यान में रखा जाता है।

उदारीकृत प्रेषण फेमा योजना निवासी व्यक्तियों के लिए चालू या पूंजी खाता लेनदेन के लिए प्रत्येक वित्तीय वर्ष में 250,000 अमरीकी डॉलर या (लगभग 1.86 करोड़ रुपये) तक की राशि भेजने की संभावना बनाती है, जिसकी अनुमति है।

धारित विदेशी शेयरों से प्राप्त लाभांश पर उन पर कर लागू होते हैं जो भारतीय निवेशकों की जिम्मेदारी होती है। 'अन्य स्रोतों से आय' टैब यहां सही है और किसी दिए गए करदाता पर लागू कर स्लैब के अनुसार शुल्क लिया जाता है।

स्रोत नियम भी लागू हो सकते हैं और इसका मतलब यह हो सकता है कि भारतीय निवेशकों को उस स्रोत देश में कर का भुगतान करना पड़ सकता है जिसके माध्यम से उनका निवेश प्राप्त होता है। कहा जा रहा है कि, भारत की आज 150 से अधिक देशों के साथ दोहरी कर परिहार संधियाँ हैं।

डीटीएए में उल्लिखित प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, निवेशक विदेशी भूमि में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं या राहत के वैकल्पिक रूप संभव हो सकते हैं जैसे कि उन्हें एक ही आय पर एक से अधिक बार कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है।

हालांकि सबसे महत्वपूर्ण यह है कि सभी भारतीय कर निवासियों के लिए अपनी कर रिटर्न में अपनी प्रत्येक विदेशी संपत्ति और विदेशी आय का खुलासा करना आवश्यक है। भले ही कोई आय हो या न हो, टैक्स रिटर्न में सभी संपत्तियों का खुलासा किया जाना चाहिए। वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय रखी गई संपत्ति के मामले में यह रिपोर्टिंग सही है। यहां तक कि अगर आप किसी वित्तीय वर्ष के 31 मार्च तक किसी संपत्ति को बेचते हैं और उसके पास नहीं होते हैं, तब भी आपको अपने कर रिटर्न में संपत्ति से प्राप्त आय के साथ-साथ संपत्ति से संबंधित जानकारी घोषित करने की आवश्यकता होती है।

निष्कर्ष

क्या आपको विदेशी स्टॉक में निवेश करना चुनना चाहिए, उसी पर लागू करों के बारे में पता होना महत्वपूर्ण है क्योंकि आपके द्वारा प्राप्त वास्तविक रिटर्न करों से कटौती करेगा। इसके अलावा, जब आप विदेशी कंपनियों में निवेश करते हैं तो आपको इसके बारे में पता होना चाहिए और लागू मुद्रा में उतार-चढ़ाव को सहन करने के लिए तैयार रहना चाहिए। ऐसा इसलिए है क्योंकि निवेश किए जाने से पहले आपका पैसा यूनाइटेड स्टेट्स डॉलर में बदल दिया जाता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न 

प्रश्न 1. आपको अपने आयकर रिटर्न में कौन सी विदेशी संपत्ति घोषित करनी चाहिए?

उत्तर1. निम्नलिखित विदेशी संपत्तियों को आयकर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए।

• नकद मूल्य बीमा अनुबंध या वार्षिकी अनुबंध
• अभिरक्षक खाते
• डिपॉजिटरी खाते
• इक्विटी और ऋण लिखत
• किसी भी इकाई में वित्तीय हित
• अचल संपत्ति धारित
• ट्रस्ट जहां करदाता एक ट्रस्टी, एक लाभार्थी, या एक बसने वाला है

प्रश्न २.  एक निवासी व्यक्ति द्वारा प्रत्येक वर्ष कितना पैसा भेजा जा सकता है?

उत्तर2 निवासी व्यक्तियों - अवयस्कों सहित - को प्रत्येक वित्तीय वर्ष में 250,000 अमरीकी डालर तक विप्रेषित करने की अनुमति है। यह चालू या पूंजी खाता लेनदेन के रूप में या फिर दोनों के संयोजन के रूप में हो सकता है।